W przypadku sprzedaży towarów, w której uczestnicy programu lojalnościowego płacą kartami przedpłaconymi wydanymi na podstawie punktów lojalnościowych, podstawę opodatkowania VAT stanowi kwota uiszczona innymi środkami płatniczymi, co wynika z klasyfikacji kart jako bony różnego przeznaczenia.

Dochody uzyskane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% na zasadach przewidzianych dla IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów formalnych dotyczących prowadzenia szczegółowej ewidencji.

Odpłatne udostępnianie stanowisk handlowych przez gminę w ramach umów cywilnoprawnych stanowi działalność opodatkowaną VAT. Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z inwestycją targowiska, bez stosowania proporcji, pod warunkiem, że wydatki te wiążą się z działalnością opodatkowaną.

Otrzymanie przez Wnioskodawcę tokenów nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Wnioskodawca nie wykazał, aby wystąpiły niezbędne elementy konstytuujące umowę darowizny, takie jak darczyńca czy zgodne oświadczenia woli stron, w rozumieniu Kodeksu cywilnego.

Transport towarów z państwa trzeciego przez terytorium Polski do innego kraju UE z zastosowaniem procedury tranzytu nie skutkuje wystąpieniem importu towarów na terytorium Polski dla celów VAT, jeśli zakończenie tej procedury następuje poza Polską.

Dofinansowanie otrzymane na realizację projektu nie stanowi podstawy opodatkowania podatkiem VAT, gdyż nie jest bezpośrednio związane z ceną konkretnych świadczonych usług, lecz z ogólną realizacją projektu jako całości.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od kosztów projektu rewitalizacji, gdyż powstała infrastruktura nie jest używana do wykonywania czynności opodatkowanych, przez co nie spełnia przesłanek z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanych działek przez osobę fizyczną, która nie angażuje się w działalność gospodarczą ani nie działa jako profesjonalny podmiot na rynku nieruchomości, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Brak aktywnych działań handlowych wyklucza uznanie sprzedającego za podatnika w rozumieniu przepisów ustawy o VAT.

Wpłaty patronów w wysokości 65 zł i 100 zł, dokonywane przez co najmniej trzy miesiące i wiążące się z materialnym świadczeniem wzajemnym, stanowią przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Wpłaty od 10 do 35 zł, bez wymiernego świadczenia wzajemnego, traktowane są jako darowizny i nie podpadają pod ten podatek.

Wartość nieruchomości gruntowej wprowadzonej do działalności gospodarczej jako towar handlowy powinna być ustalana według ceny jego nabycia, zgodnie z ustawą o rachunkowości, a art. 22g ust. 9 ustawy o PIT nie znajduje zastosowania w tym przypadku.

Dotacje otrzymane od Gminy ościennej i Wojewody z tytułu organizacji publicznego transportu zbiorowego nie stanowią podstawy do opodatkowania VAT, gdyż brak jest bezpośredniego związku między dotacjami a konkretnymi usługami, co wyklucza ich uznanie za wynagrodzenie za świadczenie usług.

Prace inżynierskie polegające na tworzeniu indywidualnych modeli hydraulicznych i symulacjach sieci gazowych stanowią działalność twórczą w zakresie inżynierii budowlanej, co umożliwia zastosowanie 50% kosztów uzyskania przychodu, pod warunkiem wyodrębnienia wynagrodzenia za przeniesienie majątkowych praw autorskich. Decyduje o tym unikalny i twórczy charakter powstałych utworów.

Podatnik, który poniósł wydatki na przedsięwzięcie termomodernizacyjne w budynku mieszkalnym jednorodzinnym, ma prawo skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, niezależnie od formalnego odbioru budynku, jeśli budynek spełnia definicję budynku mieszkalnego jednorodzinnego i jest faktycznie zamieszkiwany.

Niezabudowana działka niezależnie od częściowego przeznaczenia w MPZP jako R.1 i U.4 traktowana jest jako całość pod zabudowę, co uniemożliwia zastosowanie obniżonej stawki VAT dla terenów rolniczych. Cała sprzedaż podlega opodatkowaniu VAT.

Gminie przysługuje częściowe odliczenie VAT od pozostałych wydatków inwestycyjnych związanych z realizacją zadania inwestycyjnego w oparciu o proporcję wyliczoną wg art. 86 i art. 90 ustawy o VAT, z wyłączeniem zakupu i montażu paneli fotowoltaicznych z magazynem energii, które związane są z różnymi czynnościami.

Sprzedaż działek z majątku prywatnego, nabytych w drodze darowizny i zniesienia współwłasności, dokonana przez osobę nieprowadzącą działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej określonych w art. 15 ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż towarów przez Wnioskodawcę do klientów w Polsce w modelu dropshippingu stanowi odpłatną dostawę towarów, lecz nie podlega VAT w Polsce. Obowiązki celne i podatkowe związane z importem towarów spoczywają na kliencie końcowym, umożliwiając brak obowiązku dokumentacyjnego po stronie Wnioskodawcy.

Przychody ze świadczenia usług związanych z zapewnieniem infrastruktury IT, sklasyfikowanych jako PKWiU 63.11.19.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, o ile nie obejmują przetwarzania danych rozumianego jako kompleksowa obróbka danych. Usługi te nie kwalifikują się do wyższej stawki ryczałtu przewidzianej dla usług przetwarzania danych.

Środki transportu wynajmowane przez spółkę od kontrahentów duńskich uznaje się za "urządzenia przemysłowe" w myśl art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT. Tym samym spółka jest zobowiązana do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego u źródła od należności z tytułu najmu tych urządzeń.

Działalność artysty malarza polegająca na wytwarzaniu i sprzedaży autorskich obrazów z własnych materiałów kwalifikuje się jako działalność wytwórcza i podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 5,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedaż towarów sklasyfikowanych w PKWiU 27 i 28, dokonywana w ramach zorganizowanego systemu zawierania umów na odległość, wyłącza możliwość korzystania ze zwolnienia podmiotowego z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT.

Wykładnia art. 41 ust. 9b ustawy o VAT nie uzasadnia zastosowania stawki VAT 0% w odniesieniu do zaliczek na eksport, jeżeli opóźnienie wywozu jest związane z czynnikami logistycznymi i ekonomicznymi, niezwiązanymi ze specyfiką technologiczną dostawy.

Brak obowiązku korekty rocznej VAT dotyczącej inwestycji zrealizowanej przez gminę zachodzi, gdy od początku proces inwestycyjny był związany z prowadzeniem działalności opodatkowanej, a realizowane działania (np. promocyjne) służyły zwiększeniu sprzedaży opodatkowanej.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez Wnioskodawcę, stanowiącej jego majątek prywatny, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ działania Wnioskodawcy nie wpisują się w działalność gospodarczą w zakresie obrotu nieruchomościami zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.