Nie podlega opodatkowaniu VAT utylizacja towarów handlowych, które utraciły wartość użytkową, ponieważ nie stanowi dostawy towarów ani nie spełnia kryteriów nieodpłatnego przekazania towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Podatnik VAT posiada prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, o ile spełnione są inne warunki materialne, gdyż brak formalnego spełnienia obowiązku wystawienia faktury w KSeF nie wyklucza tego prawa, przy zachowaniu zasad z art. 86 ustawy o VAT. Otrzymanie faktury spoza KSeF, zgodnie z art. 86 ust. 10b pkt 1, determinuje moment prawa do odliczenia.

W przypadku przedpłaty kartą płatniczą za usługi noclegowe, obowiązek podatkowy w VAT powstaje w momencie autoryzacji transakcji i wydania potwierdzenia płatności.

Podatnik świadczący usługi za pomocą automatów wrzutowych, nawet jeśli urządzenia te nie wymagają stałego zasilania sieciowego, podlega obowiązkowi ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących, co wynika z przepisów rozporządzenia Ministra Finansów dotyczących zwolnień z obowiązku fiskalizacji.

Właściciel budynku mieszkalnego jednorodzinnego w zabudowie bliźniaczej, spełniającego wymogi prawne, ma prawo do odliczenia od podstawy opodatkowania wydatków na materiały i usługi związane z przedsięwzięciem termomodernizacyjnym, nieprzekraczających 53 000 zł, pod warunkiem zrealizowania inwestycji w ciągu trzech lat od pierwszego wydatku.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce, będącym majątkiem osobistym sprzedawcy, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy czynności przygotowawcze do zabudowy zostały podjęte przez nabywcę, a nie przez właściciela. Sprzedawca nie działa tu jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT.

Gmina, jako czynny podatnik VAT, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciach związanych z Zadaniem 1, które obejmuje opodatkowane czynności cywilnoprawne, lecz nie przysługuje ono dla Zadań 2 i 3 dotyczących aktywności własnych, niepodlegających opodatkowaniu.

Tworzenie i sprzedaż gotowych produktów cyfrowych w formacie PDF kwalifikuje się jako działalność wytwórcza, opodatkowana stawką 5,5% ryczałtu, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Gmina, realizując zadania własne w ramach inwestycji infrastrukturalnych bez zawarcia umów cywilnoprawnych oraz opłat typowych dla działalności gospodarczej, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z tymi działaniami, gdyż nie działają jako podatnik VAT, lecz jako organ władzy publicznej.

Zwrot zwaloryzowanej kwoty partycypacji z tytułu najmu lokalu mieszkalnego, przekraczający wpłatę początkową, stanowi przychód z innych źródeł. Koszty uzyskania tego przychodu obejmują wydatki związane z przywróceniem stanu lokalu, lecz ograniczone są do części odpowiadającej waloryzacji, proporcjonalnie do kwoty zwróconej nad wpłaconą.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, gdy kontrahent ma obowiązek korzystania z tego systemu, pod warunkiem spełnienia przesłanek odliczenia VAT. Momentem odliczenia jest faktyczne otrzymanie faktury.

Zasada neutralności VAT oraz brak wyraźnej negatywnej przesłanki w ustawie o VAT przyznają prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, o ile spełnione zostaną inne standardowe warunki odliczenia podatku.

Sprzedaż niezabudowanych działek X i Y przez wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż wnioskodawca nie działa jako podatnik w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT, a transakcja sprzedaży jest wykonywana w ramach zarządu majątkiem prywatnym.

Spółka jest uprawniona do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na usługi doradztwa transakcyjnego, z uwagi na ich pośredni związek z działalnością opodatkowaną podatkiem VAT, pod warunkiem niezaistnienia przesłanek wyłączających wskazanych w art. 88 Ustawy o VAT.

Czynnemu podatnikowi VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur zakupowych wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), pod warunkiem, że faktury dokumentują rzeczywiste nabycie towarów i usług związane z prowadzeniem działalności gospodarczej.

Dostawa towarów przez A. Sp. z o.o. na rzecz B. OU, w transakcji łańcuchowej, nie stanowi eksportu opodatkowanego stawką VAT 0%; transport przypisano do dostawy z B. OU do odbiorcy w Islandii.

Podatnik, który nie odliczył podatku VAT przed uregulowaniem zaległego zobowiązania, jest uprawniony do odliczenia tego podatku w rozliczeniu za okres, w którym nastąpiło uregulowanie, bez konieczności dokonywania korekty za poprzednie okresy rozliczeniowe, zgodnie z art. 89b ustawy o VAT.

Nabycie współwłasności budynku w roku poniesienia wydatków umożliwia odliczenie zakupu i montażu drzwi od dochodu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, lecz wyklucza podobne odliczenie dla wydatków na ocieplenie dachu, gdy istotą działań była budowa nowego pokrycia dachowego nieobjętego ulgą.

Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne pracowników, kierowców w transporcie międzynarodowym w sytuacji dokonania dwóch wypłat wynagrodzenia.

Sprzedaż drobnych wyrobów z tworzyw sztucznych produkowanych techniką druku 3D w ramach działalności nierejestrowanej może być zwolniona z obowiązku ewidencjonowania przy użyciu kas rejestrujących, jeżeli przewidywana wartość obrotu w roku podatkowym nie przekroczy 20 000 zł, zgodnie z § 3 ust. 1 pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów z 17 grudnia 2024 r.

Wydatki na remont środków trwałych mogą być zaliczone bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów, natomiast wydatki na ich ulepszenie zwiększają wartość początkową i podlegają amortyzacji.

Podatnik importujący towary do kraju ma prawo do odliczenia VAT, jeżeli jest zarejestrowany jako czynny podatnik w kraju importu, a obowiązek podatkowy z tytułu dostawy następuje w momencie przejścia ekonomicznego władztwa nad towarem. Podmiot bez stałego miejsca działalności w Polsce nie podlega obowiązkowi wystawiania faktur przez KSeF.

Wydatki na przejazdy taksówkami, jako związane z podróżą służbową czy spotkaniami integracyjnymi w interesie pracodawcy, nie są przychodem podlegającym opodatkowaniu, w myśl art. 21 ust. 1 pkt 16 ustawy PIT. Przemieszczanie z i do miejsca pracy z miejsca zamieszkania stanowi przychód pracownika, obciążający obowiązkiem płatnika.

Sprzedaż porcjowanego tytoniu fajkowego bez opakowania jednostkowego spełniającego wszystkie wymogi, w tym oznaczenia znakami akcyzy i ostrzeżeń zdrowotnych, do dowolnych opakowań konsumenckich, jest niedopuszczalna, z wyjątkiem umieszczania tytoniu bezpośrednio w fajce, co zwalnia z dodatkowego oznaczenia.