Świadczenie usług w zakresie organizacji warsztatów przez instytucję kulturalną, zdefiniowaną jako podmiot prawa publicznego, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a ustawy o VAT. Tym samym, przychody z tych usług nie są uwzględniane w limicie obrotów określonym w art. 113 ust. 1 ustawy.

Sprzedaż przez osobę fizyczną niezabudowanych działek gruntowych, które nie są wynikiem działań zawodowych zmierzających do ich sprzedaży, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, jeśli pozostaje w granicach zwykłego wykonywania prawa własności.

Sprzedawca niezabudowanej działki gruntu nie występuje jako podatnik VAT, jeżeli nie podejmował zorganizowanego obrotu nieruchomościami, a działania podejmowane w odniesieniu do gruntu nie wskazują na prowadzenie działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Przychody uzyskiwane przez podatnika z tytułu sprzedaży domen internetowych w stanie nieprzetworzonym, jako działalności usługowej w zakresie handlu, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 3%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Podatnicy dokonujący odrębnych inwestycji termomodernizacyjnych w różnych latach mogą skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, pod warunkiem spełnienia kryteriów ustawowych, przy czym łączna kwota odliczeń nie może przekroczyć 53 000 zł dla danej osoby bez względu na liczbę inwestycji.

Zapewnienie pracownikowi oddelegowanemu przez pracodawcę bezpłatnego zakwaterowania oraz zwrotu kosztów powrotu do kraju stanowi przychód pracownika ze stosunku pracy w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o PIT, co nakłada obowiązek odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy.

Dochody uzyskane z działalności związanej z tworzeniem oprogramowania, spełniające kryteria prac rozwojowych, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy jednoczesnym prowadzeniu odpowiedniej ewidencji pozaksięgowej.

Gmina, jako podatnik podatku od towarów i usług, ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego za wydatki poniesione na przebudowę targowiska, jeśli realizuje odpłatne usługi w postaci pobierania opłat rezerwacyjnych opodatkowanych tym podatkiem. Działalność ta kwalifikuje się jako działalność gospodarcza, podlegająca opodatkowaniu według ustawy o VAT.

Nakładanie powłok na narzędzia należące do kontrahentów z UE stanowi świadczenie usług, w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług, lecz miejsce ich świadczenia determinuje raportowanie jako wewnątrzwspólnotowe świadczenie usług, a nie eksport usług w deklaracji VAT-UE.

Dochód osiągnięty przez rezydenta podatkowego Królestwa Tajlandii w wyniku umowy o dzieło nie podlega opodatkowaniu w Polsce, o ile nie przekracza 183 dni pobytu oraz nie posiada stałej placówki, zgodnie z art. 14 polsko-tajlandzkiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Dochody osiągane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programu komputerowego przez podatnika prowadzącego działalność badawczo-rozwojową mogą być opodatkowane preferencyjnie stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli działalność spełnia wymogi systematyczności i twórczości oraz jeżeli zostanie w sposób prawidłowy ustalony wskaźnik Nexus.

Podatnicy stosujący procedurę OSS mogą zastąpić paragon fiskalny dowodem zapłaty, rezygnując z kasy rejestrującej, pod warunkiem stosowania faktur z odpowiednią stawką VAT kraju nabywcy w transakcjach B2C na terenie Unii Europejskiej.

Przychody ze sprzedaży uprawnień do emisji CO2, odbywającej się poza giełdą, należy kwalifikować do innych źródeł przychodów, a nie do zysków kapitałowych, ponieważ nie są to instrumenty pochodne, jak definiuje ustawa o CIT.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia wydatków poniesionych na wymianę dachu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, gdyż takie wydatki nie zostały uwzględnione w katalogu odliczeń, pomimo ich potencjalnego wpływu na poprawę efektywności energetycznej budynku.

Rekompensata wypłacana operatorowi lokalnego transportu publicznego nie stanowi wynagrodzenia za świadczenie usług podlegających opodatkowaniu VAT, gdyż nie wywiera bezpośredniego wpływu na cenę tych usług, co zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT, wyklucza ją z podstawy opodatkowania VAT.

Przychód z tytułu przedawnionych zobowiązań pożyczkowych stanowi przychód podatkowy zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy CIT, a jego momentem powstania jest dzień przedawnienia. Zobowiązanie podatkowe z tytułu CIT ulega przedawnieniu przy braku przesłanek zawieszających jego bieg.

Zbycie prawa użytkowania wieczystego gruntów obejmujących tereny zabudowane nie może korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, nawet gdy część przeznaczona jest na zieleń urządzoną, jeżeli całość terenu uznawana jest za budowlany z powodu istniejących budowli i brak własności tych budowli po stronie wnioskodawcy.

Jeżeli podatnik nie może bezpośrednio przyporządkować podatku naliczonego do czynności opodatkowanych VAT, ma obowiązek stosowania proporcji według art. 90 ustawy o VAT, umożliwiającej proporcjonalne odliczenie podatku w zakresie związanym z czynnościami opodatkowanymi.

Dostawa nieruchomości zlokalizowanych w A, ul. a oraz ul. b, stanowi czynność zwolnioną z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT, przy czym tylko zainteresowana nr 2, jako podatnik VAT, dokonuje sprzedaży, a zainteresowany nr 1 pozostaje poza zakresem opodatkowania.

Podatnik może ponownie skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, jeżeli nowe przedsięwzięcie termomodernizacyjne jest odrębne od uprzednich, zostanie zakończone w terminie ustawowym oraz nie przekroczono limitu odliczeń.

Zbycie działek niezabudowanych o nr 2/14 i 3/1, wykorzystywanych zarobkowo, należy traktować jako dostawę dokonaną w ramach działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, podlegającą opodatkowaniu, bez zastosowania zwolnienia w ramach art. 43 ust. 1 pkt 9 oraz pkt 2 ustawy.

Sprzedaż w drodze egzekucji sądowej działki nr A/1, będącej terenem budowlanym, jest opodatkowana podatkiem VAT, gdyż nie spełnia warunków zwolnienia z art. 43 ustawy, a komornik sądowy jest zobowiązany do obliczenia, pobrania i wpłacenia podatku jako płatnik.

Transakcja wniesienia aportem majątku inwestycji wraz z działką do spółki nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a zatem nie jest wyłączona z opodatkowania podatkiem VAT na mocy art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Czynność ta podlega opodatkowaniu jako odpłatna dostawa towarów, nie korzystając ze zwolnień przewidzianych ustawą.