Kradzież wina podczas transportu w procedurze zawieszenia poboru akcyzy, skutkująca zakończeniem tej procedury, prowadzi do opodatkowania na terenach innych niż terytorium kraju, co wyklucza zastosowanie zwolnienia od akcyzy na podstawie art. 30 ust. 3 ustawy o podatku akcyzowym w Polsce.

Zwrot kwot za nieautoryzowane transakcje, w przypadku uznania reklamacji, jest kosztem uzyskania przychodów. Przyznanie zwrotu jako "uznanie biznesowe" nie stanowi takiego kosztu ze względu na jego charakter reprezentacyjny. Wydatki ze stratami nieściągalnymi mogą być uznane za koszty po ich definitywnym uszczupleniu.

Prawo do odliczenia VAT na podstawie Faktury nr 11/5/2021 powstało w momencie jej pierwotnego otrzymania, a nie po prawomocnym rozstrzygnięciu sądu. Nie odliczono podatku z ugody jako elementów poza zakresem opodatkowania VAT. Konsekwentnie, pięcioletni termin na korektę biegnie od roku 2021.

Dochody uzyskiwane z pracy najemnej na pokładzie statku międzynarodowego, zarządzanego przez przedsiębiorstwo norweskie, podlegają w Polsce opodatkowaniu metodą proporcjonalnego odliczenia, a ulga abolicyjna nie jest limitowana kwotą 1360 zł.

Odliczenie wydatków na termomodernizację budynku mieszkalnego jednorodzinnego w ramach ulgi termomodernizacyjnej przysługuje, pod warunkiem, iż wydatki te dotyczą materiałów i usług wskazanych w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju, nie zostały dofinansowane oraz nie obejmują elementów niezbędnych jedynie do oznaczenia, jak w przypadku kredy białej.

Gdy sprzedaż nieruchomości podlega opodatkowaniu VAT, transakcja ta jest wyłączona z opodatkowania podatkiem PCC. Wypłata zadatku na podstawie umowy przedwstępnej nie stanowi czynności cywilnoprawnej podlegającej opodatkowaniu PCC.

Usługi tworzenia piosenek oraz udzielanie licencji przez indywidualnych twórców, wynagradzane w formie honorariów, kwalifikują się jako usługi kulturalne i podlegają zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT.

Rekompensata otrzymywana przez przedsiębiorstwo świadczące usługi transportu zbiorowego na podstawie umowy z jednostką samorządu terytorialnego nie stanowi elementu podstawy opodatkowania VAT, z uwagi na brak bezpośredniego wpływu na cenę świadczenia usług, co wynika z analizy orzeczenia TSUE z dnia 8 maja 2025 r. w sprawie C-615/23.

Prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony przysługuje w pełnym zakresie, jeżeli zakupione towary są przeznaczone do działalności opodatkowanej, niezależnie od braku pełnego tytułu prawnego w momencie nabycia, o ile podjęto formalne działania w celu jego uzyskania.

Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego dla usług najmu sprzętu budowlanego powstaje w okresie, w którym podatnik otrzymał faktury dokumentujące tę transakcję, pod warunkiem zaistnienia obowiązku podatkowego, zgodnie z art. 86 ust. 10 ustawy o VAT.

Sprzedaż działek A, B, C, D i E, będących składnikami majątku prywatnego małżonków, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT; zatem transakcja ta nie podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 w związku z art. 7 ust. 1 tejże ustawy.

Dostawa towarów realizowana przez Wnioskodawcę w ramach dropshippingowej współpracy z dostawcami z Chin stanowi dostawę towarów, której miejscem opodatkowania nie jest Polska, lecz terytorium państwa trzeciego (Chiny), ponieważ Wnioskodawca nie jest importerem.

Kwoty netto z zakupów dokonanych przez Oddział w Polsce mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu, o ile spełniają wymogi art. 15 ust. 1 ustawy CIT, z wyłączeniem przypadków opisanych w art. 16 ust. 1. Brak prawa do obniżenia podatku VAT naliczonego, wynikający z braku technicznych możliwości jego odliczenia, nie uzasadnia automatycznego zaliczenia tego podatku jako kosztu uzyskania przychodu.

Dostawa wyodrębnionych lokali po zniesieniu współwłasności, której pierwsze zasiedlenie miało miejsce wiele lat wcześniej, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż wystąpiło pierwsze zasiedlenie, a od tego momentu upłynął okres dłuższy niż 2 lata.

Wypłata czynszu za najem nieruchomości ustalonego na zasadach rynkowych pomiędzy podmiotami powiązanymi, która wynika z faktycznych potrzeb gospodarczych spółki i nie jest związana z prawem do udziału w zysku, nie stanowi ukrytego zysku podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek (tzw. estoński CIT).

Przychody z usług w zakresie edukacji i techniki informatycznej podlegają opodatkowaniu 8,5% stawką ryczałtu, według art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Przychody ze świadczenia usług doradczych oraz analiz finansowych mieszczących się w sekcji K wymagają zastosowania 15% stawki ryczałtu.

Stosowanie procedury VAT-marża przy sprzedaży towarów używanych wymaga pełnej identyfikacji sprzedawców w dokumentacji zakupu. Brak danych osobowych na paragonie uniemożliwia zastosowanie tej procedury, podczas gdy umowa sprzedaży z takimi danymi to umożliwia.

Dochody z pracy najemnej na statkach eksploatowanych w żegludze międzynarodowej przez podmiot z Wielkiej Brytanii podlegają metodzie proporcjonalnego zaliczenia, umożliwiając pełne stosowanie ulgi abolicyjnej bez limitu, niezależnie od rodzaju statku.

Prawidłowe dokumentowanie wpłat od organizacji europejskich w ramach świadczenia usług konferencyjnych wymaga identyfikacji statusu podatkowego kontrahentów zgodnie z art. 28a ustawy o VAT. Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego jedynie od towarów i usług służących czynnościom opodatkowanym na potrzeby działalności gospodarczej, z wyłączeniem usług gastronomicznych nabywanych

Rekompensata otrzymana przez Spółkę od Gminy tytułem realizacji usług publicznego transportu zbiorowego, niezwiązana bezpośrednio z ceną tych usług, nie stanowi podstawy opodatkowania podatkiem VAT zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT.

Czynności realizowane przez gminę w zakresie nieodpłatnego wykorzystania infrastruktury rekreacyjnej, zbudowanej w ramach obowiązków publicznych, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, a gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdyż owe czynności nie są związane z działalnością gospodarczą.

Podstawą opodatkowania ryczałtem jest pełen przychód z działalności handlowej, niezależnie od formy organizacyjnej, jaką jest dropshipping, a nie wyłącznie marża. Stawka podatkowa wynosi 3% dla działalności handlowej prowadzonej jako sprzedaż towarów w stanie nieprzetworzonym.

Podatnik nie może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej w przypadku braku właściwej dokumentacji potwierdzającej wyłącznie wydatki związane z przedsięwzięciem termomodernizacyjnym, co wyklucza możliwość odliczenia kosztów innych prac budowlanych.

Gmina, działając w ramach zadań własnych wykonywanych w reżimie publicznoprawnym, nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z związanych z tym realizowanych inwestycji, które nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT.