Tworzenie i sprzedaż gotowych produktów cyfrowych w formacie PDF kwalifikuje się jako działalność wytwórcza, opodatkowana stawką 5,5% ryczałtu, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Gmina, realizując zadania własne w ramach inwestycji infrastrukturalnych bez zawarcia umów cywilnoprawnych oraz opłat typowych dla działalności gospodarczej, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z tymi działaniami, gdyż nie działają jako podatnik VAT, lecz jako organ władzy publicznej.

Zwrot zwaloryzowanej kwoty partycypacji z tytułu najmu lokalu mieszkalnego, przekraczający wpłatę początkową, stanowi przychód z innych źródeł. Koszty uzyskania tego przychodu obejmują wydatki związane z przywróceniem stanu lokalu, lecz ograniczone są do części odpowiadającej waloryzacji, proporcjonalnie do kwoty zwróconej nad wpłaconą.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, gdy kontrahent ma obowiązek korzystania z tego systemu, pod warunkiem spełnienia przesłanek odliczenia VAT. Momentem odliczenia jest faktyczne otrzymanie faktury.

Zasada neutralności VAT oraz brak wyraźnej negatywnej przesłanki w ustawie o VAT przyznają prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, o ile spełnione zostaną inne standardowe warunki odliczenia podatku.

Sprzedaż niezabudowanych działek X i Y przez wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż wnioskodawca nie działa jako podatnik w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT, a transakcja sprzedaży jest wykonywana w ramach zarządu majątkiem prywatnym.

Spółka jest uprawniona do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na usługi doradztwa transakcyjnego, z uwagi na ich pośredni związek z działalnością opodatkowaną podatkiem VAT, pod warunkiem niezaistnienia przesłanek wyłączających wskazanych w art. 88 Ustawy o VAT.

Czynnemu podatnikowi VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur zakupowych wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), pod warunkiem, że faktury dokumentują rzeczywiste nabycie towarów i usług związane z prowadzeniem działalności gospodarczej.

Dostawa towarów przez A. Sp. z o.o. na rzecz B. OU, w transakcji łańcuchowej, nie stanowi eksportu opodatkowanego stawką VAT 0%; transport przypisano do dostawy z B. OU do odbiorcy w Islandii.

Podatnik, który nie odliczył podatku VAT przed uregulowaniem zaległego zobowiązania, jest uprawniony do odliczenia tego podatku w rozliczeniu za okres, w którym nastąpiło uregulowanie, bez konieczności dokonywania korekty za poprzednie okresy rozliczeniowe, zgodnie z art. 89b ustawy o VAT.

Nabycie współwłasności budynku w roku poniesienia wydatków umożliwia odliczenie zakupu i montażu drzwi od dochodu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, lecz wyklucza podobne odliczenie dla wydatków na ocieplenie dachu, gdy istotą działań była budowa nowego pokrycia dachowego nieobjętego ulgą.

Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne pracowników, kierowców w transporcie międzynarodowym w sytuacji dokonania dwóch wypłat wynagrodzenia.

Sprzedaż drobnych wyrobów z tworzyw sztucznych produkowanych techniką druku 3D w ramach działalności nierejestrowanej może być zwolniona z obowiązku ewidencjonowania przy użyciu kas rejestrujących, jeżeli przewidywana wartość obrotu w roku podatkowym nie przekroczy 20 000 zł, zgodnie z § 3 ust. 1 pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów z 17 grudnia 2024 r.

Wydatki na remont środków trwałych mogą być zaliczone bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów, natomiast wydatki na ich ulepszenie zwiększają wartość początkową i podlegają amortyzacji.

Podatnik importujący towary do kraju ma prawo do odliczenia VAT, jeżeli jest zarejestrowany jako czynny podatnik w kraju importu, a obowiązek podatkowy z tytułu dostawy następuje w momencie przejścia ekonomicznego władztwa nad towarem. Podmiot bez stałego miejsca działalności w Polsce nie podlega obowiązkowi wystawiania faktur przez KSeF.

Wydatki na przejazdy taksówkami, jako związane z podróżą służbową czy spotkaniami integracyjnymi w interesie pracodawcy, nie są przychodem podlegającym opodatkowaniu, w myśl art. 21 ust. 1 pkt 16 ustawy PIT. Przemieszczanie z i do miejsca pracy z miejsca zamieszkania stanowi przychód pracownika, obciążający obowiązkiem płatnika.

Sprzedaż porcjowanego tytoniu fajkowego bez opakowania jednostkowego spełniającego wszystkie wymogi, w tym oznaczenia znakami akcyzy i ostrzeżeń zdrowotnych, do dowolnych opakowań konsumenckich, jest niedopuszczalna, z wyjątkiem umieszczania tytoniu bezpośrednio w fajce, co zwalnia z dodatkowego oznaczenia.

Sprzedaż nieruchomości po zniesieniu współwłasności, dokonywana przez osobę fizyczną w ramach majątku prywatnego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, o ile nie prowadzi ona działalności gospodarczej w znaczeniu ciągłości i zorganizowania czynności handlowych.

Środki pieniężne otrzymane przez Wnioskodawcę od Spółki powiązanej, jako zwrot utraconej zaliczki, nie będą uznane za zwrócony wydatek niezaliczony do kosztów uzyskania przychodów, lecz stanowią przychód podatkowy dla Wnioskodawcy na gruncie ustawy o CIT.

Powiat ma prawo do częściowego odliczenia VAT naliczonego w związku z montażem instalacji fotowoltaicznej, gdyż energia elektryczna wprowadzana do sieci elektroenergetycznej stanowi odpłatną dostawę, co uzależnia prawo do odliczenia od wyliczonej proporcji, z uwzględnieniem pre-współczynnika.

Stawka VAT 0% może być zastosowana do usługi transportu międzynarodowego, gdy towar przemieszczany jest tranzytem przez terytorium kraju, nie będąc dopuszczonym do obrotu na terytorium UE, przy spełnieniu warunków dokumentacyjnych potwierdzających międzynarodowy charakter usługi.

Opłaty administracyjne ponoszone przez pełnomocnika klienta w zagranicznych postępowaniach administracyjnych nie stanowią dochodu z wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą na potrzeby estońskiego CIT, jednakże nie mogą być zaliczane jako koszty podatkowe ze względu na szczególny charakter ryczałtowego systemu opodatkowania.

Sprzedaż udziałów w działkach przez rolnika ryczałtowego, mająca charakter czynności okazjonalnej i nie związanej z działalnością gospodarczą, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Transakcje dotyczące Leków refundowanych, dla których ceny ustalono na podstawie przepisów ustawy o refundacji, są wyłączone z obowiązku ujmowania w dokumentacji cen transferowych zgodnie z art. 11b pkt 1 ustawy o CIT.