Dla prawidłowego stosowania stawki 0% VAT w przypadku wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów podatnik musi posiadać dokumentację potwierdzającą dostawę, w tym fakturę. W przypadku nietransakcyjnego przemieszczania towarów wymagana jest również faktura dokumentująca przemieszczenie.

Podatnik, przy pełnej możliwości odliczenia ulgi termomodernizacyjnej w roku poniesienia wydatków, zobowiązany jest skorzystać z odliczenia w całości w tymże roku, a rozłożenie na lata kolejnych przy wystarczającej wysokości przychodu narusza przepisy ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości gruntowych jako wynagrodzenie za przejęcie długu stanowi czynność opodatkowaną VAT, z odpowiednim zwolnieniem dla zabudowanych terenów, spełniającą kryteria przewidziane w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Podstawą opodatkowania jest kwota przejętego długu, stanowiąca zapłatę za nieruchomość, pomniejszona o należny podatek VAT.

Miastu nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z wydatków poniesionych na instalację fotowoltaiczną w ramach zadania termomodernizacji budynku przedszkola, z uwagi na brak przypisania wydatków do czynności opodatkowanych oraz prewspółczynnik w wysokości 0%.

Świadczenia pieniężne otrzymane z likwidacji Trustu, prowadzonego pod prawem amerykańskim, nie stanowią darowizny ani innego tytułu opodatkowania w rozumieniu ustawy o podatku od spadków i darowizn, nie podlegając zatem temu podatkowi.

Zbycie niezabudowanej nieruchomości gruntowej wraz z prawami towarzyszącymi nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, wskutek czego podlega opodatkowaniu VAT jako zwykła dostawa towaru zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, nie korzystając z wyłączenia na podstawie art. 6 pkt 1 tej ustawy.

Sprzedaż nieruchomości przez parafię nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług z uwagi na brak statusu podatnika VAT w kontekście tej transakcji. Parafia dokonując transakcji działa w ramach zarządu majątkiem prywatnym, a nie prowadzenia działalności gospodarczej.

Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT od wydatków niepowiązanych z działalnością opodatkowaną, z wyjątkiem kosztów związanych z opodatkowaną działalnością prosumencką prowadzoną na podstawie instalacji fotowoltaicznej. W takich przypadkach należy stosować proporcję związaną z działalnością opodatkowaną, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Tantiemy uzyskane za pośrednictwem organizacji zbiorowego zarządzania prawami autorskimi z tytułu korzystania z utworów mogą być opodatkowane jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 oraz art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od momentu powstania utworów.

Jednostka samorządu terytorialnego może rozliczyć podatek VAT naliczony od wydatków na mikroinstalacje PV proporcjonalnie powiązanych z działalnością gospodarczą, wynikającą z czynności opodatkowanych rozliczaniem energii jako prosument. Dla innych części inwestycji związanych z zadaniami publicznymi odliczenie nie przysługuje.

W świetle umowy powierniczej zawartej z Wykonawcą, Gmina nie wykonuje czynności opodatkowanych podatkiem VAT, albowiem pozyskanie i zbycie praw majątkowych wynikających z certyfikatów efektywności energetycznej dokonane przez Wykonawcę nie stanowi odpłatnego świadczenia usług przez Gminę.

Aport Działek A do spółki przez Miasto podlega opodatkowaniu VAT na zasadach ogólnych, jako że działki te są klasyfikowane jako tereny budowlane, a dotychczasowe wykorzystanie wyklucza zwolnienie. Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego proporcjonalnie, zgodnie z art. 90 ustawy o VAT.

Zakup lokali mieszkalnych i usługowych przez Wnioskodawcę od spółki powiązanej, z zachowaniem warunków rynkowych, nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT i nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek, jeśli transakcja służy realizacji podstawowej działalności gospodarczej.

Dostawa drewna pomiędzy wnioskodawcą a chorwackim pośrednikiem nie jest dostawą ruchomą, lecz nieruchomą opodatkowaną krajową stawką VAT, jako że transport należy przypisać dostawie chorwackiego podmiotu do Chin. Polskiej dostawie nie towarzyszyła wysyłka towaru poza UE.

Działalność projektowa polegająca na opracowaniu termomodernizacyjnej dokumentacji budynku jako działalność badawczo-rozwojowa w myśl art. 5a pkt 38 ustawy PIT uprawnia do skorzystania z ulgi B+R, ze względu na jej twórczy, innowacyjny i systematyczny charakter.

Nowo założona spółka cywilna prowadząca sprzedaż zapalniczek wysuwanych korzysta ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania tej sprzedaży na kasie rejestrującej do momentu przekroczenia rocznego obrotu 20 000 zł, pod warunkiem, że zapalniczki te nie są wymienione w katalogu wyłączeń określonym w § 4 ust. 1 rozporządzenia MF z dnia 17 grudnia 2024 r.

Faktury bez numeru NIP nabywcy mogą stanowić podstawę do odliczenia podatku naliczonego w dostawach krajowych, o ile identyfikacja jest możliwa, jednak nie mogą być podstawą takiego odliczenia w ramach wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów z Niemiec.

Usługi pośrednictwa związane z międzynarodowym transportem towarów z Chin do Polski mogą korzystać ze stawki VAT 0%, pod warunkiem posiadania dokumentacji potwierdzającej przekroczenie granicy i wliczenie wartości usługi do podstawy opodatkowania importu.

Dostawa wyodrębnionych lokali mieszkalnych w kamienicy nie stanowi pierwszego zasiedlenia, a pomiędzy zasiedleniem a dostawą upłynął okres powyżej dwóch lat, co umożliwia skorzystanie ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Nabycie pojazdu z innego państwa członkowskiego UE, spełniającego kryteria nowego środka transportu, stanowi wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru i podlega opodatkowaniu VAT w kraju zakończenia transportu, niezależnie od opodatkowania w kraju zakupu.

Otrzymanie zapłaty w kryptowalutach, które następnie wymieniane są na walutę fiducjarną przez bramkę płatności, stanowi przychód z odpłatnego zbycia walut wirtualnych, zgodnie z art. 7b ust. 1 pkt 6 lit. f ustawy o CIT. Koszty uzyskania tego przychodu obejmują wartość transakcji brutto wskazaną na fakturze, odzwierciedlającą wartość nabytego towaru.

Sprzedaż towarów w opisanym modelu pomiędzy Dostawcą z Chin a "A" Spółką oraz między Spółką a Klientem nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na terytorium Polski z uwagi na terytorialny zakres stosowania podatku, określony miejscem rozpoczęcia wysyłki towaru w Chinach oraz brak statusu podatnika importu przez Spółkę.

Kluski na parze, z uwagi na zawartość drożdży i konieczność obróbki termicznej, nie mieszczą się w grupowaniach PKWiU 10.73.11.0 ani 10.85.14.0. Są klasyfikowane jako 'Pozostałe różne artykuły spożywcze' pod PKWiU 10.89.19.0, podlegając opodatkowaniu stawką VAT 8%.

Podatnik nabywa prawo do odliczenia VAT z faktury wystawionej przedwcześnie w rozliczeniu za okres, w którym zrealizowano dostawę, pod warunkiem, że faktura dokumentuje rzeczywistą dostawę.