Organ władzy publicznej, realizując zadania własne, nie działa jako podatnik podatku od towarów i usług, a tym samym nie przysługuje mu prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z tytułu nabycia towarów i usług na potrzeby realizacji takich zadań.

Spółka może odliczyć podatek dochodowy zapłacony w Kolumbii od podatku w Polsce, z zastrzeżeniem że musi dysponować odpowiednimi dowodami zapłaty i stosować średni kurs NBP z dnia poprzedzającego faktyczną zapłatę przez płatnika w Kolumbii.

Opłaty dodatkowe związane z nieuregulowaniem należności parkingowej zawierają w sobie znamiona świadczenia usług, przez co stanowią wynagrodzenie opodatkowane VAT, pomimo iż ich charakter jest zbliżony do kar umownych.

Opłaty związane z franczyzą, tj. Opłata (A) i Opłata (B), w umowach franczyzowych stanowią wynagrodzenie za złożone świadczenie usługi franczyzowej, umożliwiając odliczenie VAT naliczonego, zgodnie z art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, wiążąc interpretację organu z orzeczeniami sądów administracyjnych.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce gruntu, oznaczonej w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego jako teren budowlany (usługowy i produkcyjny), nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu jako dostawa towarów w ramach działalności gospodarczej podatnika.

Przywóz kabli podmorskich na obszar Polskiej Wyłącznej Strefy Ekonomicznej, która nie jest terytorium kraju w rozumieniu ustawy o VAT, nie stanowi importu i nie podlega obowiązkowi rozliczenia podatku należnego, jeśli nie powstaje dług celny.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, a dochody z autorskich praw majątkowych uzyskiwane w jej ramach podlegają opodatkowaniu według stawki 5%, zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Podatnik, którego nabycie towarów i usług wykorzystywane jest do czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnikowi, który wykorzystuje samochody osobowe na cele mieszane, przysługuje prawo do odliczenia 50% podatku naliczonego VAT od wydatków związanych z tymi pojazdami, zgodnie z art. 86a ust. 1 i 2 ustawy o VAT. Przy czym warunkiem odliczenia jest niewystąpienie przesłanek negatywnych z art. 88 ustawy.

Podmiotom finansującym przedsięwzięcia o niekomercyjnym charakterze, które nie obejmują czynności opodatkowanych, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. VAT stanowi koszt kwalifikowalny finansowania.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia części VAT naliczonego, związanej z działalnością opodatkowaną, z zastosowaniem prewspółczynnika określonego w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT, w zakresie, w jakim wydatki dotyczą działalności gospodarczej.

Nowy wspólnik spółki jawnej, będący już wspólnikiem innej spółki jawnej opodatkowanej na zasadach ogólnych, nie jest uprawniony do wyboru podatku liniowego dla nowej spółki zgodnie z art. 9a ust. 5 ustawy o PIT. Wybór formy opodatkowania dotyczy wszystkich form prowadzonej działalności.

Przychody uzyskane przez polskiego rezydenta podatkowego z umowy o świadczenie usług doradczych z indyjską spółką Y stanowią przychody z działalności wykonywanej osobiście, umożliwiając odliczenie podatku pobranego w Indiach na podstawie Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Indiami.

Usługi zarządzania projektami klasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, wykonywane przez Wnioskodawczynię, nie stanowią doradztwa, co uzasadnia stosowanie stawki ryczałtu 8,5% według ustawy z 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Gmina nie ma prawa do pełnego odliczenia VAT naliczonego z tytułu budowy PSZOK, ale może odliczyć VAT proporcjonalnie do część wykorzystanej do działalności opodatkowanej; dotacja unijna przeznaczona na inwestycję nie wpływa na cenę usług i nie podlega opodatkowaniu VAT.

Stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski nie powstaje wyłącznie z tytułu korzystania z usług logistycznych świadczonych przez polskich usługodawców, gdy brak jest odpowiedniej struktury zasobów oraz niezależności decyzyjnej pozwalającej na uznanie samodzielności lokalnego podmiotu.

Koszty kredytu, niezwiązane bezpośrednio z przychodami, mogą być ujęte jako koszty pośrednie podatkowe, rozliczane w dacie poniesienia (art. 15 ust. 4d ustawy o CIT). Przy przypisaniu kosztów do źródeł przychodów przyjmuje się proporcję faktycznego przeznaczenia środków z kredytu; 65% do zysków kapitałowych i 35% do operacyjnych, eliminując tym samym zastosowanie klucza przychodowego.

Rekompensaty przyznawane Wnioskodawcy za usługi w zakresie publicznego transportu zbiorowego nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że nie mają związku z ceną świadczonych usług i nie stanowią wynagrodzenia za konkretną usługę zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT, co zostało potwierdzone w orzeczeniu TSUE w sprawie C-615/23.

Aport składników majątkowych powstałych w projekcie, poza zawartym w zadaniu 7 fragmentem kanalizacji, podlega opodatkowaniu VAT. Fragment kanalizacji z zadania 7 jest zwolniony z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT poza wyjątkowymi przypadkami z zadania nr 7.

Miejsce postojowe, nabywane dla celów "mieszanych", uprawnia do 50% odliczenia podatku VAT, bez obowiązku szczególnej dokumentacji celów gospodarczych, jeśli zakup jest przypisany do konkretnego pojazdu użytkowanego w działalności.

Przeniesienie udziałów w spółce z o.o. na pożyczkodawcę w celu umorzenia długu (datio in solutum) stanowi odpłatne zbycie praw majątkowych, generujące przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 7 ustawy o PIT.

Gmina ma prawo do odliczenia VAT od wydatków na infrastrukturę wodno-kanalizacyjną, stosując proporcję opartą na zużyciu m3, co obiektywnie odzwierciedla wykorzystanie infrastruktury do czynności opodatkowanych, a nie generalny prewspółczynnik z rozporządzenia.

Działalność związana z tworzeniem oprogramowania przez spółkę stanowi działalność badawczo-rozwojową, uprawniającą do ulgi podatkowej na podstawie art. 18d ustawy o CIT, z wyłączeniem działań mających na celu wdrożenie gotowego programu do zarządzania, które nie spełniają kryterium twórczości i nowatorstwa.

Powiat ma prawo do proporcjonalnego odliczenia VAT od wydatków związanych z OZE przy użyciu prewspółczynnika. Wydatki związane wyłącznie z działalnością publiczną pozostają poza zakresem odliczenia VAT, ponieważ Powiat nie działa jako podatnik w tym zakresie. Stanowisko Wnioskodawcy uznano za prawidłowe.