Świadczenie na rzecz Y wynikające z art. 704 § 2 k.c. nie może być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, gdyż nie spełnia przesłanek celowości przychodu. Równocześnie, uzyskane odszkodowanie z polisy OC nie kwalifikuje się jako zwrot wydatków niezaliczonych do kosztów podatkowych w myśl art. 12 ust. 4 pkt 6a ustawy o CIT.

Przychody z usług zarządzania projektami informatycznymi (PKWiU 70.22.20.0) mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5%, natomiast usługi związane z projektowaniem i rozwojem oprogramowania (PKWiU 62.01.11.0) stawką ryczałtu 12% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem braku przeciwskazań określonych w ustawie.

Gmina nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego VAT w związku z wydatkami na projekt nienakierowany na czynności opodatkowane, realizowany jako zadanie publiczne nieobjęte działalnością gospodarczą.

W przypadku dostaw energii wynagrodzenie jest obliczane na bazie całkowitego miesiąca, co skutkuje wystawieniem faktury wtedy, gdy wynik jest dodatni. Ujemne wynagrodzenie za dostawę energii powoduje, że nabywca świadczy usługę odbioru energii, co wymaga wystawienia faktury przez nabywcę na dostawcę.

Przychody z umów o dzieło, związanych z przeniesieniem praw autorskich, traktuje się jako odrębne od działalności nierejestrowanej, co wyłącza je z limitu miesięcznego przychodu określonego dla tej działalności w art. 5 ust. 1 ustawy – Prawo przedsiębiorców.

Podmiotowi, który nabywa towary i usługi wyłącznie do świadczenia usług medycznych zwolnionych z VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego na mocy art. 86 ust. 1 ustawy o VAT ze względu na brak związku z czynnościami opodatkowanymi.

Czynnym podatnikom VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od faktur dokumentujących zakupy związane z czynnościami opodatkowanymi, nawet jeśli zakupy te są finansowane w 85% ze środków unijnych obejmujących podatek jako koszt kwalifikowany.

Stosowanie pre-współczynnika obliczanego na podstawie zużycia wody do wyliczania podatku naliczonego jest uznane za najbardziej adekwatne dla ustalania proporcji odliczenia VAT dla działalności gospodarczej związanej z dostawą wody, ponieważ najpełniej odzwierciedla specyfikę tej działalności i kwoty przypadające odpowiednio na działalność gospodarczą oraz inne cele.

Wnioskodawczyni, sprzedając działkę nr (…), nie działa jako podatnik VAT w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT, ponieważ działanie to stanowi wykorzystywanie majątku prywatnego, co wyklucza uznanie jej sprzedaży za działalność gospodarczą.

W przypadku naprawy bezgotówkowej z ubezpieczenia OC leasingowanego pojazdu, odszkodowanie wypłacone warsztatowi, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego dla leasingobiorcy, zasługując na uznanie za sytuację podatkowo obojętną.

Gmina ma prawo do obniżenia kwoty podatku VAT należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającego z faktur za budowę infrastruktury, pod warunkiem, że obiekty te są wykorzystywane wyłącznie do celów opodatkowanej działalności gospodarczej.

Gminie realizującej projekt współfinansowany przez fundusze publiczne, udostępniającej infrastrukturę nieodpłatnie, nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony, gdyż nie wykonuje czynności opodatkowanych.

Dostawa nieruchomości zabudowanej biurowcem jest opodatkowana podatkiem VAT jako dostawa towarów, mimo że spełnia warunki zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z którego strony mogą zrezygnować. Nabywca będący czynnym podatnikiem będzie mógł odliczyć VAT naliczony wynikający z faktury zakupowej.

Podatnikowi nieprzysługuje prawo do preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako osobie samotnie wychowującej dzieci, jeśli w danym roku podatkowym nie uzyskał prawomocnego orzeczenia o rozwodzie. Formalny status rozwódki w omawianym roku jest kluczowy dla przyznania takiego uprawnienia.

Obowiązek podatkowy w VAT z tytułu usług doradczych świadczonych w ramach success fee powstaje w momencie uzyskania środków finansowych od klienta na podstawie zakończonej inwestycji, co determinuje wymagalność wynagrodzenia, zgodnie z zasadą wykonalności usług i obiektywizmu rozliczenia.

Opłata subskrypcyjna za oprogramowanie nabyte w modelu SaaS może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów w momencie jej poniesienia, nie kwalifikując zakupionego oprogramowania jako wartości niematerialnej i prawnej podlegającej amortyzacji.

W sytuacji, w której wydatki gminne ponoszone są zarówno na czynności opodatkowane, jak i niepodlegające VAT, gmina może odliczyć podatek naliczony częściowo, stosując prewspółczynnik zgodny z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT.

W przypadku dostaw energii elektrycznej, jeżeli miesięczne rozliczenie wykazuje dodatni wynik, Wytwórca zobowiązany jest wystawić fakturę VAT na kwotę netto. Gdy wynik rozliczenia jest ujemny, transakcja stanowi odpłatne świadczenie usług odbioru energii od Wytwórcy, wymagające wystawienia faktury VAT przez Spółkę.

Świadczenia medyczne realizowane przez lekarza ze specyficznymi uprawnieniami zawodowymi, ukierunkowane na profilaktykę i leczenie chorób, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy o VAT, gdy spełniają kryteria przedmiotowe i podmiotowe określone w przepisach prawa.

Wniesienie aportem nieruchomości gruntowej do spółki przez gminę stanowi czynność opodatkowaną podatkiem VAT, gdyż gmina w tym zakresie występuje jako podatnik w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT, a nie jako organ władzy publicznej w rozumieniu art. 15 ust. 6 ustawy.

Gmina, realizując inwestycje w ramach zadań własnych niezwiązanych z działalnością gospodarczą, nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT z faktur zakupowych dotyczących inwestycji, z uwagi na brak związku z czynnościami opodatkowanymi (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Koszty zakupu i montażu transponderów GPS związane z użytkowaniem pojazdów służbowych podlegają ograniczeniu w odliczeniu VAT do 50%, jako wydatki związane z eksploatacją tych pojazdów, zgodnie z art. 86a ustawy o VAT.

Otrzymanie kwoty dodatkowej z ugody z bankiem oraz zwrotu kosztów sądowych nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, tym samym nie rodzi obowiązku zapłaty podatku dochodowego, jeżeli kwoty te nie przekraczają wcześniej poniesionych nakładów.

Wypłata kwoty wynikającej z ugody między kredytobiorcą a bankiem, dotyczącej rozliczenia kredytu hipotecznego indeksowanego do CHF, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeżeli nie przewyższa sumy już dokonanych spłat rat kredytu lub kosztów procesu sądowego.