Wydatki poniesione przez podatnika na nabycie systemu A nie kwalifikują się do ulgi na robotyzację, ponieważ system A, nie spełnia definicji robota przemysłowego, gdyż nie jest wykorzystany dla "zastosowań przemysłowych" w rozumieniu art. 38eb ust. 3 ustawy o CIT.

Wypłata odsetek przez pracodawcę na rzecz pracowników w ramach ugody pozasądowej stanowi przychód ze stosunku pracy, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, nieobjęty zwolnieniem określonym w art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT w ramach realizacji inwestycji publicznej, gdy efekty projektu nie służą czynnościom opodatkowanym podatkiem od towarów i usług, lecz wyłącznie realizacji zadań publicznych bez generowania przychodów podatkowych.

Jednostka samorządu terytorialnego nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeśli wydatki związane z realizowanym projektem są przeznaczane na czynności wyłączone z zakresu opodatkowania podatkiem od towarów i usług.

W zryczałtowanym podatku dochodowym przychodem z najmu okazjonalnego jest wyłącznie czynsz najmu; wpłaty najemcy na media i opłaty administracyjne, gdy wynajmujący jest pośrednikiem, nie stanowią jego przysporzenia majątkowego i nie podlegają opodatkowaniu.

Spółka A sp. z o.o., przy wypłacie odsetek na rzecz Banku 2, może zastosować 10% stawkę podatku u źródła, zgodnie art. 11 ust. 2 UPO PL-JP, jeśli Bank 2 jest rzeczywistym właścicielem odsetek.

Świadczenia wypłacane przez Międzynarodową Agencję Energii Atomowej nie korzystają ze zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 39 ustawy o PIT, a uzyskane dochody podlegają opodatkowaniu jako przychody z innych źródeł. Zatem podatnik winien uwzględnić je w zeznaniu PIT-36.

Umorzenie przez bank części zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego, zaciągniętego na cele mieszkaniowe, przy spełnieniu określonych warunków, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zaniechania poboru podatku.

W sytuacji, gdy wartość wynagrodzenia z tytułu dostawy energii po pełnym okresie rozliczeniowym jest ujemna, świadczenie usług odbioru energii uznaje się za odpłatną czynność podlegającą VAT, wymagającą wystawienia faktury przez odbiorcę. W przypadku dodatniego wyniku tego rozliczenia, obowiązek fakturowania spoczywa na dostawcy energii.

Dostawca energii elektrowni powinien wystawić fakturę VAT na podstawie całkowitego wyniku miesięcznego rozliczenia, wyliczonego z uwzględnieniem cen ujemnych, o ile wynik ten jest dodatni. Natomiast, w przypadku rozliczenia wykazującego wartość ujemną, nabywca energii, uwzględniając fikcję prawnościową, świadczy z kolei usługę odbioru energii i jest zobowiązany do wystawienia faktury VAT za tę usługę

Dochód uzyskany z licencji na autorskie oprogramowanie komputerowe, rozwijany w ramach działalności badawczo-rozwojowej, stanowi dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT i może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% VAT, pod warunkiem prowadzenia wymaganej ewidencji.

Otrzymanie przez podatnika nagrody jubileuszowej oraz odprawy emerytalnej po rozpoczęciu pobierania emerytury wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z opodatkowania określonego w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z uwagi na niespełnienie warunku "nieotrzymywania emerytury".

Wartość nieodpłatnych pakietów badań diagnostycznych przekazywanych pacjentom w ramach projektu współfinansowanego z funduszy unijnych, pomimo że stanowi przychód z nieodpłatnych świadczeń, podlega zwolnieniu z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 114 ustawy o PIT.

Polski rezydent podatkowy jest uprawniony do pobrania 10% WHT od odsetek wypłacanych do Banku 2 (rezydenta Japonii) zgodnie z art. 11 ust. 2 UPO PL-JP, o ile Bank 2 posiada status rzeczywistego właściciela.

Odpisy amortyzacyjne od wartości platformy zewnętrznie stworzonej na zamówienie spółki nie stanowią kosztów kwalifikowanych ulgi B+R, gdyż platforma nie kwalifikuje się jako aparatura naukowo-badawcza zgodnie z art. 18d ust. 2 pkt 4 ustawy o CIT.

Rzeczywistym właścicielem odsetek przypadających Bankowi 2 jest sam Bank, co uprawnia Wnioskodawcę do pobrania obniżonego 10% WHT na podstawie art. 11 ust. 2 UPO PL-JP, przy spełnieniu warunków formalnych, takich jak posiadanie certyfikatu rezydencji.

W przypadku wypłaty odsetek przez polskiego płatnika do Banku 2 z Japonii, spełniającego wymagania rzeczywistego właściciela, podatek u źródła może zostać obniżony do 10% na mocy polsko-japońskiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, przy założeniu posiadania ważnego certyfikatu rezydencji i oświadczenia o rzeczywistej własności odsetek.

Fundacja, jako płatnik podatku dochodowego od stypendiów, ma obowiązek wystawiania PIT-11, natomiast nie musi pobierać zaliczek, jeśli student złoży odpowiedni wniosek. W kontekście rezydencji podatkowej cudzoziemców pozwala się na stosowanie oświadczeń, przy założeniu ich zgodności z przepisami Ustawy o PIT, bez wymogu certyfikatów rezydencji, chyba że stosuje się umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania

Wydatkowanie środków ze sprzedaży nieruchomości na pobyt w domu opieki nie stanowi spełnienia warunków do ulgi w podatku dochodowym jako wydatek na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Wpłaty dobrowolne otrzymywane za pośrednictwem platformy stanowią przychód z działalności gospodarczej prowadzonej w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej i podlegają opodatkowaniu zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych; nie podlegają natomiast opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

Świadczenie przez Wnioskodawcę usług z zakresu nieodpłatnej pomocy prawnej oraz poradnictwa obywatelskiego, realizowane w ramach umowy zlecenia z Fundacją, nie stanowi samodzielnie wykonywanej działalności gospodarczej, a tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Gmina nie ma prawa do stosowania alternatywnego prewspółczynnika opartego o liczbę pochówków odpłatnych do celów odliczenia VAT od wydatków związanych z cmentarzami. Stwierdzono, że taki sposób nie odzwierciedla w pełni specyfiki działalności gospodarczej, a prewspółczynnik określony ustawowo lepiej realizuje zasadę neutralności VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego realizująca zadania własne nie jest uprawniona do odliczenia podatku VAT naliczonego od towarów i usług zakupionych w ramach projektów niegenerujących czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż nieruchomości dokonana przez właścicieli nie stanowi działalności gospodarczej, gdy prowadzona jest w ramach zarządu majątkiem prywatnym, bez aktywnego udziału wnioskodawców w profesjonalnym obrocie i bez podejmowania działań typowych dla handlowców, co wyłącza opodatkowanie transakcji podatkiem VAT.