Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT związanego z budową przydomowych oczyszczalni ścieków, gdyż nie jest to działalność gospodarcza w rozumieniu VATU. Dotacje i wpłaty mieszkańców również nie podlegają opodatkowaniu VAT jako niebędące zyskiem z czynności opodatkowanych.

Dochody uzyskane z wynajmu elewacji budynku mieszkalnego na cele reklamowe, jako działalność niezwiązana bezpośrednio z gospodarką zasobami mieszkaniowymi, podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych, niezależnie od przeznaczenia tych środków na cele mieszkaniowe.

Przychody z realizacji jednostek phantom shares uzyskane przez członka zarządu uznaje się za przychody z działalności wykonywanej osobiście, co rodzi obowiązek płatnika podatku dochodowego dla spółki w zakresie poboru zaliczek.

Tworzenie programów komputerowych, jako działalność badawczo-rozwojowa, kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania IP Box, gdy spełnione są wymagania systematyczności, twórczości i skuteczności w poszerzaniu wiedzy i tworzeniu innowacji korzystających z ochrony praw własności intelektualnej.

Gdy faktura wystawiona jest poza systemem KSeF i nie spełnia warunków szczególnych, prawo do odliczenia podatku VAT przez nabywcę powstaje dopiero w okresie nadania fakturze numeru KSeF, co obowiązuje przy trybach offline i awaryjnym.

Zwrot obligacji w naturze w wyniku rozwiązania umowy z aneksem nie stanowi tytułu nabycia podlegającego opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, z uwagi na charakter czynności restytucyjnej bez znamion darowizny.

Pojazdy służbowe Wnioskodawcy parkowane w pobliżu miejsc zamieszkania pracowników nie spełniają warunków uznania za wykorzystywane wyłącznie w działalności gospodarczej, co wyklucza pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego od związanych wydatków, a prawo to ograniczone jest do 50%, zgodnie z art. 86a ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż działek przez rolnika ryczałtowego nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż sprzedaż ta nie stanowi działalności gospodarczej, a działki nie były wykorzystywane do celów zarobkowych; brak regularności oraz przygotowań sprzedaży w kontekście handlowym jest przesłanką uznania sprzedaży za niepodlegającą VAT.

Gmina realizująca zadania w zakresie ochrony środowiska oraz edukacji publicznej, stanowiące działalność publiczną, nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT od towarów i usług nabytych w związku z projektem unijnym, gdyż brak jest związku z czynnościami opodatkowanymi.

Planowana sprzedaż nieruchomości komercyjnej pomiędzy dwoma spółkami nie kwalifikuje się jako zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa i w całości podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, bez możliwości zastosowania przewidzianych zwolnień z tego podatku.

Nie przysługuje prawo do odliczenia VAT z wydatków na najem lokali mieszkalnych, udostępnianych nieodpłatnie pracownikom, zleceniobiorcom czy kontrahentom, gdyż czynność ta nie ma związku z wykonywaniem czynności opodatkowanych.

Aport niezabudowanej działki nr 1 do spółki opodatkowany VAT w zakresie części pod zabudowę usługową, z kluczem powierzchniowym, zaś część na terenie zielonym zwolniona z VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług.

Zakładany model akceptacji faktur wystawionych w ramach samofakturowania, polegający na ich zatwierdzaniu przez dostawcę przed przesłaniem do KSeF, spełnia przesłanki określone w art. 106d ustawy o VAT. Odliczenie podatku naliczonego jest możliwe z faktur wystawionych poza KSeF po 31 stycznia 2026 r., o ile spełniono inne ustawowe wymogi.

Kwoty wypłacone przez bank na podstawie ugody kredytowej, które stanowią zwrot nadpłaconych rat, nie są przychodem w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a ich wypłata jest dla beneficjenta neutralna podatkowo i nie podlega opodatkowaniu.

Pomniejszenie zryczałtowanego podatku od dywidend, o którym mowa w art. 30a ust. 19 ustawy PIT, wymaga formalnego wyodrębnienia dochodów uzyskanych pod estońskim CIT w sprawozdaniu finansowym; brak takiego ujęcia wyklucza możliwość skorzystania z preferencji.

Osoba pozostająca w separacji, wykonująca władzę rodzicielską i macierzystą aktywnie w wyodrębnionym czasie, może być uznana za samotnie wychowującą dziecko, co pozwala na preferencyjne rozliczenie podatkowe zgodnie z art. 6 ust. 4 ustawy o PIT.

Twórcza i systematyczna działalność polegająca na tworzeniu oprogramowania może zostać uznana za działalność badawczo-rozwojową, a osiągane ze sprzedaży kwalifikowanego oprogramowania dochody mogą być opodatkowane stawką 5%, zgodnie z IP Box, gdy spełnione są określone wymogi prawne dotyczące ewidencji i ochrony prawnej utworów.

Dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, uzyskany w wyniku działalności badawczo-rozwojowej związanej z tworzeniem programów komputerowych, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% pod warunkiem spełnienia wymogów związanych z twórczym charakterem, systematycznością działalności oraz odpowiednią ewidencją księgową.

Wnioskodawca jako czynny podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych wystawionych bez użycia KSeF, o ile faktury te dokumentują rzeczywiste zdarzenia gospodarcze i spełniają warunki niezbędne do odliczenia podatku na podstawie art. 86 ustawy o VAT. Data faktycznego otrzymania faktury poza KSeF wyznacza moment realizacji tego prawa.

Dochody ze sprzedaży kwalifikowanego IP w postaci oprogramowania, wytwarzanego w ramach działalności twórczej i badawczo-rozwojowej przez podatnika, mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% w rozumieniu przepisów art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu wymogów dotyczących ewidencjonowania oraz ochrony prawnej IP.

Bank ma prawo do uznania nieściągalnej wierzytelności jako kosztu uzyskania przychodu, o ile spełnione są łącznie przesłanki rachunkowego odpisania i odpowiedniego udokumentowania nieściągalności tej wierzytelności, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 25 i ust. 2 ustawy CIT.

Usługi związane z projektowaniem, rozwojem technologii sieciowych i oprogramowaniem oraz usługi testowania wydajności systemów informatycznych winny być zaklasyfikowane do PKWiU 62.01 z zastosowaniem 12% stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Wykładnia terminu "związane z oprogramowaniem" obejmuje zarówno bezpośrednie rozwijanie, jak i wspieranie przez doradztwo technologiczne.

Odpłatne udostępnianie przez gminę pasa drogi wewnętrznej na podstawie umów cywilnoprawnych nie stanowić będzie czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ jest to działanie w ramach zadań publicznych, nie jako usługi w rozumieniu ustawy o VAT.

Gmina nie jest uprawniona do odliczenia VAT od wydatków związanych z projektem, jeśli nie wykonuje czynności opodatkowanych, co czyni ją niepodatnikiem w ramach realizacji statutowych zadań publiczno-prawnych.