Zwrócone nadpłacone kwoty z tytułu unieważnionej umowy kredytu hipotecznego oraz zasądzone odsetki za zwłokę nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdyż nie stanowią przychodu oraz objęte są zwolnieniem, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Kwoty odszkodowania wypłacane na podstawie pisemnego porozumienia cywilnoprawnego, które nie stanowi czynności cywilnoprawnej w rozumieniu ustawy, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Nabycie udziałów fantomowych przez uczestników programu motywacyjnego nie rodzi przychodu podatkowego w momencie nabycia. Przychód ten powstaje przy realizacji praw i stanowi przychód z kapitałów pieniężnych, co nie nakłada na emitenta obowiązków płatnika, a jedynie obowiązki informacyjne zgodnie z art. 39 ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nieodpłatne przekazanie prezentów o małej wartości do 20 zł netto w ramach prowadzenia działalności gospodarczej nie podlega opodatkowaniu VAT i uprawnia podatnika do pełnego odliczenia VAT naliczonego od ich nabycia.

W przypadku podziału przez wydzielenie, jeżeli dzielona spółka zamknie księgi rachunkowe, sporządzi sprawozdanie finansowe i dokona wymaganych rozliczeń, spółka przejmująca może kontynuować opodatkowanie ryczałtem na podstawie art. 28l ust. 1 pkt 4 lit. c ustawy o CIT.

Opłaty pobierane przez gminę za zajęcie pasa drogowego na podstawie umów cywilnoprawnych, z uwagi na ich publicznoprawny charakter, nie stanowią świadczeń usług i nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, o ile dotyczą realizacji zadań własnych gminy nałożonych ustawą o samorządzie gminnym.

Udzielanie pożyczek przez spółkę prowadzi do wystąpienia w roli podatnika VAT, jednak obrót z takich usług ma charakter pomocniczy i nie podlega uwzględnieniu w kalkulacji proporcji odliczenia VAT zgodnie z art. 90 ust. 6 ustawy o VAT.

Gmina nie posiada prawa do obniżenia ani zwrotu podatku VAT naliczonego dla wydatków poniesionych na realizację inwestycji, gdyż infrastruktura powstała z tych wydatków nie będzie wykorzystywana do wykonywania czynności opodatkowanych ani nie generuje dochodu.

Wypłacając komplementariuszowi zaliczki na poczet zysku w trakcie roku, spółka komandytowa, jako płatnik, nie jest zobowiązana do pobierania zryczałtowanego podatku dochodowego z uwagi na brak możliwości ustalenia wysokości podatku przed rocznym zamknięciem ksiąg CIT.

Zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku po żonie przed upływem pięciu lat od jej nabycia przez małżonkę stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu dochodowym, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 oraz art. 10 ust. 5 ustawy o PIT.

Przeniesienie Oddziału spółki stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, spełniającą kryteria wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, a zbycie Oddziału jest wyłączone z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Dochody uzyskiwane z tytułu subskrypcji platformy internetowej stanowią dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej w rozumieniu art. 24d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, uprawniające do opodatkowania preferencyjną stawką 5%.

Gmina, jako jednostka samorządowa realizująca zadania publiczne bez związku z działalnością opodatkowaną, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków na realizację projektów, które nie generują czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Oświadczenie płatnika WH-OSC zgodnie z art. 26 ust. 7a ustawy o CIT nie może być składane przed faktycznym zaistnieniem zdarzenia podatkowego, jakim jest przekroczenie limitu kwoty wypłat, co skutkuje koniecznością wdrożenia art. 26 ust. 2e ustawy. Skuteczność takiego oświadczenia wymaga wiedzy posiadanej na dzień faktycznej wypłaty.

Podatnik, będący organem samorządu terytorialnego, może stosować indywidualnie określony prewspółczynnik dla przypisywania kosztów do działalności gospodarczej, jeżeli proponowana metoda jest bardziej reprezentatywna dla specyfiki wykonywanej działalności niż metoda określona w rozporządzeniu Ministra Finansów.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w 2009 r., zakończona budową w 2025 r., dokonana po upływie 5 lat od końca roku kalendarzowego nabycia i niezwiązana z działalnością gospodarczą, nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych.

Jednostkom samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeżeli zakupy związane są z realizacją zadań własnych o charakterze publicznym, niestanowiących czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Podatnik nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących zakupy dotyczące czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, ponieważ brak jest związku nabywanych towarów i usług z wykonywaniem czynności opodatkowanych zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT od zakupów związanych z realizacją projektu, przy zastosowaniu prewspółczynnika dla zadań mieszanych. Środki finansowe otrzymane na realizację tego projektu, niepowiązane bezpośrednio z ceną konkretnych usług, nie będą stanowiły podstawy opodatkowania VAT.

Dochód z działalności polegającej na tworzeniu i rozwijaniu unikalnego oprogramowania może być opodatkowany stawką 5%, pod warunkiem uznania tej działalności za badawczo-rozwojową oraz spełnienia warunków ścisłej ewidencji przychodów i kosztów związanych z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej.

Brak numeru NIP na fakturze, przy spełnieniu materialnoprawnych przesłanek do odliczenia podatku VAT, nie pozbawia czynnego podatnika prawa do tego odliczenia, o ile transakcje służą wyłącznie czynnościom opodatkowanym, zgodnie z zasadą neutralności VAT.

Gmina jest uprawniona do zastosowania prewspółczynnika metrażowego, jako najbardziej reprezentatywnego dla odliczenia VAT w kontekście działalności wodociągowo-kanalizacyjnej.|Z wykorzystania infrastruktury na rzecz odbiorców wewnętrznych nie wynika obowiązek naliczania VAT, gdyż są to czynności wewnętrzne w ramach jednego podatnika.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia i zwrotu podatku VAT związanego z wydatkami na zadanie własne w postaci budowy publicznej placówki edukacyjnej, jeśli zadanie to nie jest związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT.

Objęcie udziałów w spółce za wkład pieniężny niższy od wartości rynkowej nie generuje przychodu podatkowego na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Prawo podatkowe nie nakłada opodatkowania takiej czynności w przypadku wkładu pieniężnego.