Usługi zarządzania projektami informatycznymi realizowane przez wnioskodawcę jako przedsiębiorcę, skategoryzowane pod symbolem PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 8,5%, wykluczając zastosowanie stawki 15%, przewidzianej dla doradztwa związanego z zarządzaniem.

Otrzymanie faktury wystawionej poza KSeF nie wyklucza prawa do odliczenia VAT naliczonego, o ile spełniono materialne warunki odliczenia. Momentem uzyskania prawa do odliczenia jest okres jej rzeczywistego otrzymania lub przydzielenie numeru KSeF dla faktur offline.

Podmiotowi, który otrzymuje fakturę VAT wystawioną wbrew obowiązkowi stosowania KSeF przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, o ile spełnione są warunki z art. 86 ust. 1 i brak jest przesłanek negatywnych z art. 88 ustawy o VAT.

Podmiot przebywający i aktywny gospodarczo głównie poza Polską w ZEA nie posiada miejsca zamieszkania w Polsce w rozumieniu ustawy PIT od 2025 r., wobec czego podlega w Polsce jedynie ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Dochody uzyskane w Polsce muszą jednak zostać rozliczone w Polsce zgodnie z krajowymi regulacjami oraz umową o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Zwrot przez dzierżawcę kwoty podatku od nieruchomości na rzecz wydzierżawiającego nie stanowi przysporzenia majątkowego i nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym.

Umorzenie części kredytu mieszkaniowego oraz wypłata częściowego zwrotu nienależnych rat na podstawie ugody z bankiem nie powodują powstania obowiązku podatkowego, o ile spełnione są warunki z rozporządzenia Ministra Finansów o zaniechaniu poboru podatku.

W przypadku sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat od nabycia, podatnik, który wydatkuje cały przychód na własne cele mieszkaniowe, w tym spłatę kredytów hipotecznych, może skorzystać z pełnego zwolnienia z opodatkowania dochodu, niezależnie od procentowego udziału w nowo nabytym lokalu, jeżeli ponosi solidarną odpowiedzialność za spłatę kredytu.

Dochody uzyskane z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, tj. autorskiego prawa do programu komputerowego, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką podatkową 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia ustawowych wymogów dotyczących dokumentacji i prowadzenia działalności.

Tworzenie oraz rozwijanie programów komputerowych, chronionych jako utwory przez prawo autorskie i będących wynikiem działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej w ramach IP Box.

Działalność podatnika polegająca na tworzeniu programów komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową, a dochód ze sprzedaży praw autorskich do tego oprogramowania kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% jako dochód z kwalifikowanego IP.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową, a dochody z autorskich praw majątkowych do programów komputerowych są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej uprawniającymi do zastosowania preferencyjnej stawki 5% PIT.

Odszkodowanie otrzymane za nieruchomość wywłaszczoną na cele inwestycji drogowych, choć nabycie nastąpiło w okresie krótszym niż dwa lata przed wszczęciem postępowania, korzysta ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy PIT, jeśli nabycie odbyło się nieodpłatnie.

Osoba samotnie wychowująca dzieci, z których co najmniej jedno jest wychowywane naprzemiennie i na nie jest przyznane świadczenie wychowawcze na oboje rodziców, jest wykluczona z preferencyjnego opodatkowania na podstawie art. 6 ust. 4f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Świadczenia mające charakter kara umownej nie są zwolnione z podatku, gdyż nie mają waloru odszkodowawczego i podlegają opodatkowaniu jako przychód z innych źródeł, podobnie jak odsetki, podczas gdy zwrot kosztów sądowych jest zwolniony tylko w części odpowiadającej kosztom poniesionym.

Przychód z cesji praw z umowy deweloperskiej opodatkowany jest stawką 8,5% do 100 000 zł i 12,5% powyżej tej kwoty, jako związany z działalnością najemczą. Przychód ze sprzedaży wyodrębnionej nieruchomości opodatkowany jest stawką 10%.

Sprzedaż nieruchomości nabytej jako majątek prywatny, niewykorzystywanej w działalności gospodarczej, po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego nabycia gruntu nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Usługi szkoleniowo-treningowe w postaci treningów biegowych, siłowych i funkcjonalnych, świadczone przez Fundację, spełniają warunki zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT. Świadczenie usług treningów korekcyjnych nie kwalifikuje się do tego zwolnienia z uwagi na ich cel o bardziej zdrowotnym, aniżeli sportowym, charakterze.

Wniesienie aportem infrastruktury przez Gminę do Spółki komunalnej stanowi opodatkowaną dostawę towarów, niekwalifikowaną jako zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, co daje Gminie prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego związanych z inwestycją.

Gmina, realizująca zadania własne z zakresu zadań publicznych, które nie są związane z działalnością opodatkowaną VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na infrastrukturę turystyczno-rekreacyjną. Realizacja tych zadań wyklucza status Gminy jako podatnika VAT.

Podstawą opodatkowania z tytułu VAT przy sprzedaży lokali niemieszkalnych przez podmiot wstępujący w prawa i obowiązki poprzedniego właściciela obejmuje całkowitą kwotę otrzymaną z tytułu tej sprzedaży, niezależnie od wcześniejszych zaliczek zaspokajających część ceny.

Motocykle przeznaczone wyłącznie do jazdy torowej, nieprzeznaczone do ruchu drogowego, nie stanowią pojazdów samochodowych w rozumieniu ustawy VAT. Stąd, podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia 100% podatku VAT od wydatków eksploatacyjnych tych motocykli, bez konieczności prowadzenia ewidencji przebiegu ani składania deklaracji VAT-26.

Usługi projektowania graficznego interfejsów użytkownika (UI) oraz makiet funkcjonalnych (UX) sklasyfikowane jako PKWiU 62.01.11.0 podlegają opodatkowaniu 12% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, z uwagi na ich związek z oprogramowaniem, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Usługi te traktowane są jako związane z projektowaniem i rozwojem oprogramowania

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z projektem niedotyczącym czynności opodatkowanych, realizowanym w ramach zadań własnych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gminie, realizującej inwestycję termomodernizacji budynku wyłącznie w ramach czynności opodatkowanych i zwolnionych z VAT, przysługuje prawo do częściowego odliczenia VAT naliczonego przy zastosowaniu proporcji sprzedaży, o której mowa w art. 90 ust. 3 ustawy o VAT, przy braku możliwości bezpośredniego przyporządkowania wydatków do czynności, wobec zasady neutralności VAT.