Osoba rozwiedziona, faktycznie samotnie wychowująca małoletnie dziecko, bez istotnego wsparcia drugiego rodzica, spełnia warunki do skorzystania z preferencyjnego opodatkowania oraz pełnej ulgi prorodzinnej, mimo formalnego posiadania władzy rodzicielskiej przez oboje rodziców.

Udostępnienie lokali mieszkalnych osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej, wyłącznie na cele mieszkaniowe, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT. W związku z tym, czynność ta nie wymaga wystawienia faktury VAT zgodnie z art. 106b ust. 2 ustawy o VAT.

Powiatowi, realizującemu zadania publiczne nie związane z czynnościami opodatkowanymi, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT z tytułu zakupów towarów i usług, gdyż nie są one wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Sprzedaż nieruchomości przez podatnika, który podejmuje zorganizowane działania mające na celu przekształcenie i ofertę nieruchomości do sprzedaży, nie podlega zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT, ze względu na jej charakter działalności gospodarczej realizowanej przez podatnika jako podmiot prowadzący działalność handlową.

Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z faktur otrzymanych od dostawców wbrew obowiązkowi użycia KSeF, jeśli spełnione są przesłanki materialne z art. 86 ustawy o VAT i brak jest przesłanek negatywnych z art. 88 tejże ustawy. Moment powstania prawa do odliczenia następuje z otrzymaniem faktury, niezależnie od jej późniejszego wprowadzenia do KSeF.

Organ podatkowy stwierdził, że dla faktur korygujących błędne NIP należy dokonywać ujawnienia w okresie pierwotnej faktury, a faktury zawierające błędne dane adresowe korygować na bieżąco. Dostrzegł też prawidłowość odliczenia VAT z faktur niewystawionych w KSeF, pod warunkiem spełnienia przesłanek materialnoprawnych.

Podatnik ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, gdy faktury odzwierciedlają realne zdarzenie gospodarcze, a okres odliczenia rozpoczyna się z chwilą faktycznego otrzymania dokumentu.

Dostawy gazu dokonane w ramach umowy kompleksowej pomiędzy Spółką B a Spółką A podlegają mechanizmowi odwrotnego obciążenia na podstawie art. 145e ust. 1-2 ustawy o VAT, a zatem B nie ma obowiązku naliczenia VAT, zaś A nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur dokumentujących te transakcje.

Sprzedaż detaliacyjna kwiatów i kompozycji kwiatowych, w której nie dokonuje się przetworzenia materiałów, stanowi działalność usługową w zakresie handlu, opodatkowaną stawką 3% ryczałtowego podatku dochodowego, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. b ustawy.

Prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków na odzież służbową służącą czynnościom opodatkowanym przysługuje, jeżeli odzież ma cechy uniemożliwiające jej prywatne użycie. Nie przysługuje jednak prawo odliczenia VAT od wydatków na usługi gastronomiczne, zgodnie z art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT, pomimo ich związku z działalnością opodatkowaną.

Gmina, realizując zadania w reżimie publicznoprawnym, nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdyż związane z nimi wydatki nie służą czynnościom opodatkowanym VAT. Gmina działa jako organ władzy publicznej, co wyłącza ją z zakresu podatników w odniesieniu do czynności wykonywanych w ramach zadań własnych.

Moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu świadczenia usług budowlano-montażowych przypada na dzień ich faktycznego wykonania, niezależnie od późniejszego orzeczenia sądowego potwierdzającego zapłatę. Jednoosobowa spółka kapitałowa nie dziedziczy zobowiązań podatkowych przekształcanego jednoosobowego przedsiębiorcy, chyba że przepisy prawa podatkowego przewidują inaczej.

Kwota należna z tytułu rozwiązania lub wygaśnięcia umowy leasingu przed terminem stanowi wynagrodzenie za świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 tej ustawy, nie będąc typowym odszkodowaniem.

Działalność polegająca na twórczym tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 5a ustawy o PIT, a dochody z takich kwalifikowanych praw własności intelektualnej, jak oprogramowanie, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box.

Środki uzyskane ze sprzedaży nieruchomości, przeznaczone na remont własnej nieruchomości mieszkalnej, mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego, jeżeli wydatki spełniają wymogi art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. d ustawy o PIT i służą zaspokojeniu własnych potrzeb mieszkaniowych podatnika, a nie celom rekreacyjnym.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych przez wnioskodawcę spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochód z kwalifikowanych praw autorskich do tych programów podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z artykułem 30ca ustawy o PIT.

Działalność obejmująca tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez wnioskodawcę spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej na gruncie ustawy PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki 5% przy opodatkowaniu dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box).

W przypadku sprzedaży udziału w nieruchomości nabytego w drodze spadku, pięcioletni okres dla zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym liczy się od momentu pierwotnego nabycia nieruchomości przez spadkodawcę do wspólnoty majątkowej małżeńskiej, a nie od nabycia tego udziału w drodze dziedziczenia.

Wydatki na badania diagnostyczne, takie jak badanie A, nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej, ponieważ nie mieszczą się w zamkniętym katalogu wydatków określonym w art. 26 ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, który nie obejmuje wydatków na badania medyczne jako związane z rehabilitacją.

Wytworzenie i rozwój oprogramowania przez podatnika w ramach prowadzonej działalności B+R uprawnia do zastosowania stawki IP Box przy dochodach z przeniesienia praw autorskich, o ile są one uznane za kwalifikowane prawa IP podlegające ochronie prawnej na podstawie art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT.

Faktury wystawione wbrew obowiązkowi użycia KSeF nie wykluczają prawa podatnika do odliczenia VAT, pod warunkiem że potwierdzają rzeczywiste transakcje. Termin realizacji prawa do odliczenia wiąże się z faktycznym otrzymaniem faktury poza KSeF.

Podmiot przebywający i aktywny gospodarczo głównie poza Polską w ZEA nie posiada miejsca zamieszkania w Polsce w rozumieniu ustawy PIT od 2025 r., wobec czego podlega w Polsce jedynie ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Dochody uzyskane w Polsce muszą jednak zostać rozliczone w Polsce zgodnie z krajowymi regulacjami oraz umową o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Umorzenie części kredytu mieszkaniowego oraz wypłata częściowego zwrotu nienależnych rat na podstawie ugody z bankiem nie powodują powstania obowiązku podatkowego, o ile spełnione są warunki z rozporządzenia Ministra Finansów o zaniechaniu poboru podatku.

W przypadku sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat od nabycia, podatnik, który wydatkuje cały przychód na własne cele mieszkaniowe, w tym spłatę kredytów hipotecznych, może skorzystać z pełnego zwolnienia z opodatkowania dochodu, niezależnie od procentowego udziału w nowo nabytym lokalu, jeżeli ponosi solidarną odpowiedzialność za spłatę kredytu.