Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego gruntu wraz z naniesieniami w ramach planowanej transakcji nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, a tym samym nie podlega wyłączeniu z opodatkowania podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Transakcja ta jest odpłatną dostawą towarów, podlegającą standardowym zasadom opodatkowania VAT.

Dział Nieruchomościowy nie stanowi ZCP w rozumieniu art. 2 pkt 27e VAT, a więc jego zbycie nie jest wyłączone z opodatkowania VAT; natomiast Dział Fotowoltaiczny spełnia definicję ZCP, co wyłącza zbycie tego działu z opodatkowania VAT, zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Zasiłek z pomocy społecznej Employment and Support Allowance (ESA) otrzymywany z Wielkiej Brytanii przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Polsce, podlega opodatkowaniu wyłącznie w Polsce, lecz korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 79 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z realizacji prawa z instrumentów finansowych obejmują całość kwoty otrzymanej przy wykupie, łącznie z wartością nominalną, a nie tylko dyskonto; takie przychody wliczają się w struktury przychodów określone w art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. f ustawy o CIT.

Konsorcjanci, świadcząc usługi polegające na wydzierżawieniu autobusów oraz udzieleniu prawa do korzystania z zaplecza technicznego na rzecz Lidera Konsorcjum, muszą rozpoznawać czynności jako opodatkowane VAT i dokumentować je fakturami. Z kolei, Lider Konsorcjum ma prawo do odliczenia VAT, jeśli zakupy dotyczą działalności opodatkowanej. Rozliczenia przychodów i kosztów pomiędzy konsorcjantami nie

Działalność spółki w ramach projektu, co do zasady, stanowi działalność badawczo-rozwojową, uprawniającą do ulgi podatkowej na podstawie art. 18d ustawy o CIT, a ponoszone koszty wynagrodzeń, materiałów oraz odpisy amortyzacyjne od licencji są uznane za koszty kwalifikowane, jeśli spełniają wymogi ustawowe.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z niekomercyjnymi projektami niezwiązanymi z działalnością opodatkowaną, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Odpłatne zbycie nieruchomości przez osobę fizyczną, nabytej do majątku osobistego i niewykorzystywanej w działalności gospodarczej, dokonane po upływie pięciu lat od końca roku nabycia nie generuje przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie zobowiązuje do zapłaty tego podatku.

Podatnik nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, gdy nabyte towary i usługi nie są związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług. Zastosowanie znajduje art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej uzyskiwane przez wnioskodawcę, spełniające kryteria działalności badawczo-rozwojowej, mogą podlegać preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5% zgodnie z ustawą o PIT, pod warunkiem właściwego wyodrębnienia ewidencyjnego tych praw i związanych kosztów.

Przychody uzyskane z tytułu ekwiwalentów przyznanych strażakom za zadania nieujęte w art. 15 ustawy o ochotniczych strażach pożarnych podlegają opodatkowaniu jako przychody z innych źródeł i nie korzystają ze zwolnienia podatkowego. Obowiązek sporządzenia PIT-11 spoczywa na płatniku, który nie musi pobierać zaliczki na podatek.

Odpłatne usługi dostarczania wody realizowane przez gminę na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowią działalność gospodarczą, podlegającą opodatkowaniu VAT, co uzasadnia prawo do odliczenia części podatku naliczonego przy zastosowaniu prewspółczynnika metrażowego jako bardziej reprezentatywnego niż metoda z Rozporządzenia.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego, w której dochodzi do przenoszenia autorskich praw majątkowych, może być traktowana jako działalność badawczo-rozwojowa kwalifikująca się do korzystania z preferencji IP Box, z preferencyjną stawką 5% podatku dochodowego, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Osoba rozwiedziona, która faktycznie samodzielnie wychowuje dziecko, bez rzeczywistego wspierania przez drugiego rodzica, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania dochodów jako osoba samotnie wychowująca dziecko, zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Spółka z siedzibą w Polsce ma prawo uwzględniać w zeznaniu CIT dochody i straty oddziałów zagranicznych pod warunkiem, że pozwala na to metoda unikania podwójnego opodatkowania ustalona w umowach międzynarodowych. W przypadku oddziałów na Litwie i Rumunii zastosowanie ma metoda proporcjonalnego odliczenia, podczas gdy dla Czech i Węgier obowiązuje metoda wyłączenia z progresją.

Czynności wykonywane przez gminę w ramach inwestycji w gospodarkę wodną, realizowane jako zadania własne i nieprzynoszące dochodów, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT oraz wykluczają prawo do odliczenia VAT naliczonego, ponieważ nie są związane z działalnością gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT.

Podatnikowi, który przeniósł miejsce zamieszkania do Polski w 2025 roku, przysługuje ulga podatkowa na powrót, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT. Zwolnienie to może być stosowane od początku roku, w którym stał się nieograniczonym rezydentem podatkowym w Polsce.

Transakcja sekurytyzacji, obejmująca przelew i administrowanie wierzytelnościami przez polski podmiot na rzecz irlandzkiego SPV, stanowi kompleksową usługę finansową, zwolnioną od podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 40 UPTU. Zwrotne przeniesienie wierzytelności traktowane jest jako integralny element tej usługi.

Osoba rozwiedziona, sprawująca naprzemiennie faktyczne czynności związane z wychowywaniem dzieci, w odosobnieniu i bez równoczesnego wsparcia drugiego rodzica, ma prawo do preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego jako osoba samotnie wychowująca dzieci, zgodnie z art. 6 ust. 4 u.p.d.o.f.

Dostawa nieruchomości zabudowanej budynkiem i altaną przez Powiat, spełniając warunki pierwszego zasiedlenia oraz upływu wymaganych dwóch lat, podlega zwolnieniu z podatku VAT według art. 43 ust. 1 pkt 10 i art. 29a ust. 8 ustawy o VAT.

Prawo do odliczenia podatku VAT przez Gminę dotyczy jedynie wydatków poniesionych na budynki służące działalności zarówno opodatkowanej, jak i zwolnionej z VAT, z wykorzystaniem proporcji określonej zgodnie z art. 90 ust. 3 ustawy o VAT. Odliczenie nie przysługuje od wydatków na budynki wykorzystywane wyłącznie dla zadań własnych Gminy, pozbawionych związku z działalnością opodatkowaną.

Odsetki i inne koszty Pożyczki Bankowej stanowią koszty uzyskania przychodu zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT i powinny być traktowane jako koszty związane z działalnością operacyjną spółki, nie podlegając wyłączeniu z art. 16 ust. 1 CIT. Nie znajdują one zastosowania jako koszty finansowania zysków kapitałowych.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej ani niebędącą podatnikiem VAT, dokonująca sprzedaży w ramach zarządzania majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Spełniając przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, Wnioskodawca ma prawo do korzystania z preferencyjnego opodatkowania IP Box w wysokości 5% od dochodów ze sprzedaży kwalifikowanego oprogramowania, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji finansowej.