Rozwiązanie umowy dożywocia w 2025 roku skutkuje ponownym nabyciem nieruchomości przez Wnioskodawczynię, co oznacza, że pięcioletni termin określony w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT powinien być liczony od końca 2025 roku, a nie od wcześniejszego nabycia odrębnej własności w 2007 roku.

Świadczenie odpłatnych usług w zakresie odprowadzania ścieków na rzecz Odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, a proporcja odliczenia VAT określona na podstawie metrów sześciennych ścieków adekwatnie odzwierciedla wykorzystanie infrastruktury do celów działalności gospodarczej.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT z wydatków na usunięcie odpadów niebezpiecznych, jako że działania te nie są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych, lecz są realizacją zadań własnych w sferze publicznoprawnej.

Pokrycie przez pracodawcę kosztów szczepień ochronnych, mających na celu eliminację lub ograniczenie narażenia pracowników na szkodliwe czynniki biologiczne, nie powoduje po stronie pracowników powstania przychodu w rozumieniu art. 12 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z uwagi na realizację obowiązków zapewnienia bezpiecznych warunków pracy.

Spółka ma prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur za prace fit-out jako związanych z działalnością opodatkowaną, lecz nie może dokumentować obciążenia wydatkami jako świadczenie usług; ponadto, zaliczki na poczet tych prac generują obowiązek podatkowy z chwilą ich otrzymania.

W przypadku unieważnienia umowy kredytowej hipoteka nie stanowi ciężaru pomniejszającego podstawę opodatkowania w podatku od spadków i darowizn. Ponadto, spłata zadłużenia solidarnie przez jednego współkredytobiorcę nie pomniejsza podstawy opodatkowania darowizny udziału w nieruchomości.

Spółdzielnia Mieszkaniowa, realizując projekt termomodernizacji w budynkach mieszkalnych, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, jeśli zakupy nie są związane z działalnością opodatkowaną, a budynki zawierają jedynie lokale mieszkalne.

Podmiotowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z termomodernizacją budynków, na zasadach proporcjonalnego rozliczenia, jeśli zakupy mają związek z działalnością mieszaną (opodatkowaną i zwolnioną), przy uwzględnieniu art. 90 ustawy o VAT.

Dofinansowanie wycieczek integracyjnych ze środków ZFŚS nie stanowi nieodpłatnego świadczenia skutkującego powstaniem przychodu podatkowego dla pracowników ani emerytów, gdy wydatek ten leży w interesie pracodawcy i ma na celu integrację oraz poprawę atmosfery w pracy.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT od wydatków na inwestycję kanalizacyjną niezasadną prawnie na mocy art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, gdyż inwestycja nie wiąże się z czynnościami opodatkowanymi.

Dopuszczalne jest archiwizowanie i przechowywanie dokumentów księgowych wyłącznie w formie elektronicznej, pod warunkiem zapewnienia ich autentyczności, integralności oraz czytelności, co pozwala na zaliczenie wydatków do kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Nadleśnictwo jako czynny podatnik VAT jest uprawnione do częściowego odliczenia podatku naliczonego związanego z zakupami na potrzeby projektu, za pomocą prewspółczynnika zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT, gdy wydatki nie mogą być przypisane wyłącznie do czynności opodatkowanej.

Wydatki na artykuły spożywcze i higieniczne nabywane przez spółkę dla celów operacyjnych oraz poprawy warunków pracy stanowią koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, o ile nie są przeznaczone na reprezentację.

Udostępnianie artykułów spożywczych i higienicznych przez pracodawcę w biurze pracownikom oraz współpracownikom B2B nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT, jeżeli brak jest możliwości zindywidualizowania świadczenia oraz przypisania mu konkretnej wartości na gruncie art. 11 ust. 1 ustawy o PIT.

Podatnik ma prawo obniżyć podstawę obliczenia daniny solidarnościowej o straty poniesione z tego samego źródła dochodów i wcześniejsze odliczone w deklaracji podatkowej, zgodnie z art. 30h ust. 2 i art. 9 ust. 3 ustawy o PIT.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków na projekty, które nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT. Działalność zwolniona z VAT wyklucza taką możliwość.

Świadczenie polegające na tolerowaniu przez właściciela nieruchomości ograniczeń w wykonywaniu służebności, związane z wypłatą od dewelopera określonej kwoty, należy traktować jako odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, zgodnie z art. 8 ust. 1 ustawy o VAT.

Odszkodowanie z tytułu rozwiązania umowy o pracę bez wypowiedzenia z winy pracodawcy, oparte na art. 55 § 11 Kodeksu pracy, jest zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie znajduje się wśród wyłączeń enumeratywnie wskazanych.

Obowiązek podatkowy dla usług subskrypcyjnych pośrednictwa w dystrybucji licencji w VAT powstaje z chwilą ich aktywacji dla klienta, a właściwy kurs waluty stosuje się z dnia przed powstaniem obowiązku podatkowego zgodnie z art. 31a ustawy o VAT.

Wydatek poniesiony na montaż magazynu energii, będącego integralną częścią instalacji fotowoltaicznej, podlega odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, z zastrzeżeniem pomniejszenia o kwotę dofinansowania z NFOŚiGW.

Gmina działająca jako organ władzy publicznej w zakresie zadań publicznoprawnych, gdzie działania nie podlegają opodatkowaniu VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, jeśli efekty inwestycji nie są wykorzystane do czynności opodatkowanych VAT.

Brak numeru NIP na fakturach zaliczkowych i końcowej, przy zakupie lokalu używanego do czynności opodatkowanych, nie stanowi przeszkody do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeżeli faktury te odzwierciedlają rzeczywiste zdarzenia gospodarcze i innych warunków ustawowych. (art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług)

Gmina nie jest uprawniona do obniżenia podatku należnego VAT o podatek naliczony z inwestycji, gdy wydatki nie są związane z działalnością opodatkowaną, a efekty inwestycji są przekazywane do bezpłatnego użytku instytucji kultury.

Spółka zagraniczna, która nie posiada na terytorium Polski stałego zaplecza personalnego i technicznego, ani możliwości samodzielnego prowadzenia działalności gospodarczej, nie może być uznana za posiadającą stałe miejsce prowadzenia działalności w Polsce w rozumieniu przepisów o VAT, a więc nie jest zobowiązana do wystawiania faktur ustrukturyzowanych przez Krajowy System e-Faktur.