Autorskie prawa do programów komputerowych, wytwarzanych lub rozwijanych przez podatnika w ramach twórczych, systematycznych prac rozwojowych, stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej z art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT. Dochód z ich odpłatnego przeniesienia może korzystać z opodatkowania stawką 5%, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję wymaganą w art. 30cb ustawy oraz ustala dochód i wskaźnik

Otrzymanie przez cudzoziemca mającego w Polsce jedynie pobyt czasowy darowizny pieniężnej od cudzoziemca niemającego w Polsce miejsca stałego pobytu jest wyłączone z podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 3 pkt 1 tej ustawy. Skoro jednak nabycie nie podlega tej ustawie, nie działa wyłączenie z art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT; przysporzenie stanowi zatem przychód z innych źródeł podlegający

Gminie, która realizuje w ramach zadań własnych ogólnodostępną i niekomercyjną inwestycję w zakresie kultury oraz infrastruktury rekreacyjno-turystycznej, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych, jeżeli nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT. Status czynnego podatnika VAT nie eliminuje konieczności wykazania

Odpłatna odsprzedaż wirtualnych dóbr funkcjonujących w grach komputerowych, uprzednio nabytych od podmiotów trzecich i zbywanych klientom przez podatnika we własnym imieniu, na własny rachunek oraz bez ich modyfikacji lub przetworzenia, stanowi działalność usługową w zakresie handlu w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 3 ustawy o ryczałcie i podlega opodatkowaniu stawką 3% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt

Podmiot niezarejestrowany jako podatnik VAT czynny, który nabywane towary i usługi wykorzystuje wyłącznie do realizacji projektu niepozostającego w związku z wykonywaniem czynności opodatkowanych, nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony ani do zwrotu różnicy podatku na podstawie art. 86 ust. 1 i art. 87 ust. 1 ustawy o VAT; nie może również skorzystać ze szczególnego trybu zwrotu

Samorządowej instytucji kultury, organizującej odpłatne wydarzenie wykorzystywane wyłącznie do wykonywania czynności opodatkowanych VAT, przysługuje na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT pełne odliczenie podatku naliczonego od bezpośrednio związanych z nim wydatków, niezależnie od braku zysku lub pokrycia deficytu dotacją podmiotową. Prawo to nie obejmuje jednak usług noclegowych i gastronomicznych

Wypłata wspólnikom wynagrodzenia za dobrowolne umorzenie udziałów, także gdy umorzenie wiąże się z obniżeniem kapitału zakładowego, stanowi dla spółki opodatkowanej ryczałtem dochód z tytułu ukrytych zysków na podstawie art. 28m ust. 1 pkt 2 w zw. z art. 28m ust. 3 pkt 5 ustawy o CIT, niezależnie od źródła finansowania wypłaty. Nie stanowi natomiast wydatku niezwiązanego z działalnością gospodarczą

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony od wydatków poniesionych na projekt realizowany wyłącznie w jego sferze prywatnej, jeżeli nabyte towary i usługi nie są i nie będą wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT. W takim przypadku nie powstaje również prawo do zwrotu różnicy podatku.

Jeżeli pracownik polskiej spółki zależnej faktycznie obejmuje lub nabywa akcje zagranicznej spółki akcyjnej dominującej w wyniku realizacji programu motywacyjnego spełniającego warunki z art. 24 ust. 11–12a ustawy o PIT, przychód nie powstaje przy przyznaniu, vestingu ani realizacji Opcji lub RSU, lecz dopiero przy odpłatnym zbyciu akcji; dochód ten stanowi dochód z kapitałów pieniężnych opodatkowany

Częściowe zwolnienie z opłat za usługi edukacyjne, przyznawane na podstawie statutu i zarządzenia rektora według generalnych, dostępnych dla wszystkich spełniających określone warunki kryteriów, nie stanowi dla uczestnika studiów nieodpłatnego ani częściowo odpłatnego świadczenia powodującego powstanie przychodu w PIT. Uczelnia nie jest zatem zobowiązana do sporządzenia informacji PIT-11.

Gminie, będącej czynnym podatnikiem VAT, przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na budowę infrastruktury kanalizacyjnej, jeżeli infrastruktura ta jest wykorzystywana wyłącznie do odpłatnego świadczenia usług odbioru i oczyszczania ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych na podstawie umów cywilnoprawnych, z zastrzeżeniem niezaistnienia przesłanek wyłączających odliczenie

Gminie nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na zagospodarowanie terenu przy świetlicy i remizie OSP, w tym od robót dodatkowych, jeżeli powstała infrastruktura jest wykorzystywana nieodpłatnie wyłącznie do realizacji zadań własnych o charakterze publicznym i nie pozostaje w związku z czynnościami opodatkowanymi.

Wydatek na jednorazową premię za nabycie opcji na stopę procentową, stanowiącej pośredni koszt zabezpieczenia źródła przychodów, jest potrącalny w dacie jego ujęcia w księgach rachunkowych, niezależnie od konta księgowego, nie wcześniej jednak niż z dniem zakończenia pierwszego okresu rozliczeniowego, w którym podatnik mógł potencjalnie skorzystać z praw wynikających z opcji.

Odpłatne udostępnienie pracownikom samochodów osobowych do celów prywatnych stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, jednak nie przesądza o wykorzystywaniu pojazdów wyłącznie w działalności gospodarczej w rozumieniu art. 86a ust. 3 i 4 ustawy o VAT. Jeżeli realnie dopuszczony jest użytek prywatny, podatnikowi przysługuje wyłącznie 50% odliczenia podatku naliczonego, niezależnie

Wydatek na jednorazową premię za nabycie opcji na stopę procentową, stanowiącej pośredni koszt zabezpieczenia źródła przychodów, podlega zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów w dacie jego ujęcia w księgach rachunkowych, jednak nie wcześniej niż z końcem pierwszego okresu rozliczeniowego, w którym podatnik potencjalnie może wykonać prawo z opcji; wygaśnięcie całej umowy nie warunkuje realizacji

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony ani do zwrotu różnicy podatku z tytułu wydatków na budowę ogólnodostępnego i nieodpłatnego placu zabaw, jeżeli inwestycja realizuje zadania własne gminy i nie jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT. W tym zakresie gmina działa jako organ władzy publicznej, a nie jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą

Przychody z usług pośrednictwa w zawieraniu umów ubezpieczeń, sklasyfikowanych w PKWiU 66.22.10, osiągane przez osobę fizyczną wykonującą czynności agencyjne (OWCA), wpisaną do rejestru pośredników ubezpieczeniowych jako pracownik agenta, podlegają ryczałtowi według stawki 15% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. j ustawy, jeżeli czynności te nie są wykonywane w ramach wolnego zawodu agenta ubezpieczeniowego

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach twórczej, systematycznej działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję pozwalającą ustalić dochód i wskaźnik nexus dla każdego kwalifikowanego prawa IP. Koszty bezpośrednio

Wprowadzenie przez gminę-prosumenta energii elektrycznej z mikroinstalacji do sieci, rozliczane w systemie net-billingu, stanowi odpłatną dostawę towarów opodatkowaną VAT. Termin płatności wyznacza data wskazana na fakturze sprzedawcy energii dokumentującej końcowe rozliczenie okresowe, natomiast podstawę opodatkowania tworzy wartość energii należna prosumentowi, ustalona zgodnie z ustawą o OZE, a

Wydatkowanie, w terminie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, przychodu ze sprzedaży nieruchomości na budowę własnego domu oraz na spłatę kredytu zaciągniętego przed uzyskaniem tego przychodu na nabycie lokalu mieszkalnego lub dokończenie budowy domu stanowi realizację własnych celów mieszkaniowych. Uprawnia zatem do zwolnienia dochodu w zakresie odpowiadającym udziałowi tak wydatkowanego przychodu

Dobrowolne świadczenie medyczne finansowane przez pracodawcę, wykraczające poza obowiązkową medycynę pracy, stanowi dla pracownika przychód ze stosunku pracy także wtedy, gdy pracownik ponosi symboliczną odpłatność. Przychodem jest różnica między ceną zakupu pakietu medycznego przez pracodawcę a kwotą zapłaconą przez pracownika, od której zakład pracy jest obowiązany pobrać zaliczkę na PIT.

Czynnemu podatnikowi VAT wykonującemu zarówno czynności opodatkowane, jak i zwolnione, przysługuje pełne odliczenie podatku naliczonego z faktury dokumentującej nabycie lokali użytkowych, jeżeli lokale te mogą zostać bezpośrednio przyporządkowane i są przeznaczone wyłącznie do odpłatnego najmu lub dzierżawy opodatkowanych VAT. W takim przypadku nie stosuje się proporcji, o której mowa w art. 90 ustawy

Pobieranie przez gminę, za pośrednictwem centrum usług społecznych, preferencyjnych opłat za udostępnienie sprzętu rehabilitacyjnego mieszkańcom zakwalifikowanym w reżimie ustawy o realizowaniu usług społecznych nie podlega VAT, jeżeli opłaty nie mają charakteru ekwiwalentnego, usługa służy realizacji zadania społecznego, a stosunek z beneficjentem oraz dochodzenie należności podlegają reżimowi publicznoprawnemu

Zapłacone odsetki od pożyczek przeznaczonych na nabycie udziałów lub akcji spółek zależnych są dla PGK pośrednimi kosztami uzyskania przychodów, jeżeli finansowanie służy rozwojowi działalności operacyjnej, i podlegają alokacji do innych źródeł niż zyski kapitałowe. Do tego samego źródła przypisuje się dodatnie i ujemne różnice kursowe związane z tymi pożyczkami.