Odsetki z tytułu interest bearing wypłacane z Polski luksemburskiemu podmiotowi, będącemu rzeczywistym właścicielem, nie są traktowane jako odsetki od pożyczek bankowych na gruncie art. 11 ust. 3 UPO, co uniemożliwia ich całkowite zwolnienie z podatku w Polsce i wymaga poboru podatku u źródła, zgodnie z art. 11 ust. 1 i 2 UPO przy stawce 5%.

Odsetki za opóźnienie z tytułu nieterminowej wypłaty należności, które nie podlegają opodatkowaniu, są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT. Zwrot nadpłaconych kwot z tytułu kredytu mieszkaniowego nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu, a rozporządzenie w sprawie zaniechania poboru podatku nie znajduje zastosowania.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania, nawet spełniającego funkcję pompy ciepła, nie kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej. Interpretacja indywidualna uznająca takie wydatki za odliczalne jest nieprawidłowa, gdyż nie mieszczą się one w wykazie wydatków w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju z 2018 r.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych niezgodnie z obowiązkiem KSeF, o ile faktury te dokumentują rzeczywiste zdarzenia gospodarcze, odzwierciedlają transakcje podlegające opodatkowaniu i spełnione są pozostałe przesłanki odliczenia podatku VAT.

Przy ustalaniu statusu małego podatnika na gruncie ustawy o CIT, wartość przychodu ze sprzedaży w przedmiocie art. 19 ust. 1 pkt 2 powinna być ujmowana netto, zaś w przedmiocie art. 4a pkt 10 wraz z podatkiem VAT, uwzględniając VAT za transakcje w mechanizmie odwrotnego obciążenia.

Przychody ze sprzedaży nieruchomości oraz przeniesienia prawa własności działki wydzielonej po upływie pięciu lat od ich nabycia nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli nie wystąpiły w ramach działalności gospodarczej.

Wydatki na zakup drewna konstrukcyjnego, łat i montażu, nie stanowią wydatków na przedsięwzięcie termomodernizacyjne, o którym mowa w art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż dotyczą modernizacji więźby dachowej, a nie bezpośredniego docieplenia przegrody budowlanej.

Gmina realizująca zadania własne w zakresie edukacji publicznej nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego, gdy nabycie towarów i usług nie jest związane z czynnościami opodatkowanymi. Występowanie w charakterze organu władzy publicznej wyklucza uznanie za podatnika podatku VAT w tym zakresie.

Stanowisko organu: Zawarcie ugody z bankiem nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie dochodzi do klasycznego umorzenia długu, a ugoda operuje na zasadzie wzajemnych ustępstw bez nieodpłatnego świadczenia.

Poczynając od 1 lutego 2026 r., obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych w Krajowym Systemie e-Faktur dotyczy zarówno podatników VAT czynnych, jak i zwolnionych, jednakże obowiązek ten powstaje jedynie w przypadku, gdy nabywca wyraża żądanie ich wystawienia zgodnie z art. 106b ust. 3 ustawy o VAT.

Dochody osiągane z przeniesienia praw własności intelektualnej do programów komputerowych stworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, o ile spełnione są kryteria twórczości, systematyczności i innowacyjności działalności oraz prowadzi się właściwą ewidencję. (art. 30ca ustawy PIT)

Rozliczenie jako osoba samotnie wychowująca dzieci przysługuje również rodzicowi sprawującemu opiekę naprzemienną, gdy dzieci wychowywane są naprzemiennie, lecz nie we wspólnym gospodarstwie domowym z drugim rodzicem; oboje rodzice mogą być uprawnieni do tej ulgi w sytuacji wychowywania dziecka osobno.

Opłaty przyłączeniowe są kosztami pośrednimi, niepodlegającymi wliczeniu do wartości początkowej środka trwałego, zaś czynsz dzierżawny może podnieść wartość początkową środka trwałego w ramach procesu inwestycyjnego farmy fotowoltaicznej.

Świadczenie usług nieodpłatnej pomocy prawnej oraz nieodpłatnego poradnictwa obywatelskiego przez radcę prawnego na zlecenie gminy i organizacji pozarządowych nie stanowi samodzielnie wykonywanej działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Dostawa nieruchomości niezabudowanych stanowiących tereny budowlane nie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania VAT. Transakcja zamiany z osobą fizyczną nie daje prawa do odliczenia podatku VAT, gdyż zbywca nie działa w ramach działalności gospodarczej i nie jest podatnikiem VAT dla tej czynności.

Odpłatne udostępnienie obiektów na rzecz podmiotów zewnętrznych przez gminę stanowi działalność gospodarczą i czynność opodatkowaną podatkiem VAT, a prawo do odliczenia części podatku naliczonego można uznać na podstawie prewspółczynnika czasowego, jeśli metoda ta jest bardziej reprezentatywna specyfice prowadzonej działalności.

Odpłatne zbycie nieruchomości przed upływem pięciu lat od daty nabycia stanowi źródło przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od kwalifikacji nieruchomości jako rolnej lub nierolnej na gruncie ustawy o kształtowaniu ustroju rolnego.

Jeżeli Wnioskodawca nie jest uznawany za spółkę nieruchomościową w rozumieniu art. 4a pkt 35 ustawy o CIT, to w związku z przeniesieniem własności udziałów nie ciąży na nim obowiązek poboru zaliczki na podatek dochodowy, o którym mowa w art. 26aa ustawy o CIT.

Płatności z tytułu usług niematerialnych związanych z gwarancjami, istotne jako zyski przedsiębiorstwa, podlegają opodatkowaniu w państwie rezydencji odbiorcy na podstawie art. 7 UPO z Danią. Certyfikat rezydencji jest wystarczający do niepobrania podatku u źródła bez weryfikacji statusu rzeczywistego właściciela.

Momentem powstania obowiązku podatkowego z tytułu opodatkowania zbycia nieruchomości rolnej jest data zawarcia skutecznej umowy sprzedaży, co w niniejszej sprawie miało miejsce w dniu 27 czerwca 2025 r., a zatem dochód z tegoż zbycia podlega opodatkowaniu, jako że nastąpiło ono przed upływem pięciu lat od momentu nabycia.

Kwota uzyskana z umorzenia części kredytu w drodze ugody stanowi przychód podatkowy, podlegający opodatkowaniu, jednakże częściowo objęty zaniechaniem poboru podatku, jeśli spełnia kryteria dotyczące kredytu na cele mieszkaniowe według obowiązujących rozporządzeń.

Rozliczenia salda pomiędzy franczyzodawcą a franczyzobiorcą z tytułu punktów, rabatów i nagród w programie nie stanowią wynagrodzenia za świadczenia usług w rozumieniu ustawy o VAT i nie podlegają opodatkowaniu. W przypadku sprzedaży towarów za 1 grosz, podstawa opodatkowania odpowiada cenie faktycznie zapłaconej po rabacie.

Gmina ma prawo do częściowego odliczenia VAT z tytułu wydatków na instalację fotowoltaiczną, z uwagi na ich związek z opodatkowaną działalnością gospodarczą. Wszelkie inne wydatki związane z budową przedszkola nie podlegają odliczeniu, jeśli przeznaczone są na działania niepodlegające opodatkowaniu. Przy proporcji poniżej 2% gmina może uznać ją za 0%, rezygnując z odliczenia.