Gmina, realizując zadania w zakresie infrastruktury drogowej w ramach przynależnych jej uprawnień władzy publicznej, nie działa jako podatnik VAT, a zatem nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących zakupy towarów i usług związanych z tymi zadaniami.

Wniesienie aportem infrastruktury kanalizacyjnej do spółki komunalnej nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, zatem podlega opodatkowaniu VAT. Podstawą opodatkowania jest wartość udziałów netto, a gminie przysługuje prawo pełnego odliczenia VAT naliczonego, gdyż infrastruktura służy czynnościom opodatkowanym.

Dochody osiągane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych przez podatnika w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane stawką 5% na mocy art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów formalno-prawnych, w tym prowadzenia szczegółowej ewidencji.

Wydatki poniesione na objęcie lub nabycie Obligacji BGK mogą stanowić koszty uzyskania przychodów wyłącznie do wysokości odpowiadającej przychodowi z ich odpłatnego zbycia. Straty z tytułu zbycia obligacji, jako wierzytelności, nie stanowią kosztów na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 39 ustawy o CIT, o ile wierzytelność z nich wynikająca nie była wcześniej zarachowana jako przychód należny.

Usługi logistyki magazynowej świadczone na rzecz B przez A, w związku z przypisaniem zdefiniowanego magazynu w Polsce do wyłącznego użytku B, są opodatkowane VAT w miejscu położenia tej nieruchomości na podstawie art. 28e ustawy o VAT, umożliwiając B prawo do odliczenia tego podatku.

Odbiór faktur zakupowych przez upoważniony podmiot zewnętrzny jest traktowany jako ich otrzymanie przez podatnika dla celów odliczenia VAT; data Creation Date może być uznana za moment otrzymania faktury. Archiwizacja faktur wyłącznie w formie elektronicznej nie wyklucza prawa do odliczenia VAT.

Usługi zdalne świadczone przez polskiego rezydenta podatkowego, uzyskane w ramach zagranicznego samozatrudnienia, podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym w Polsce, bez możliwości zastosowania metody zaliczenia proporcjonalnego zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Przychody z usług zarządzania projektami sklasyfikowane pod symbolem PKWiU 70.22.20.0 mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5%, o ile usługi te nie mieszczą się w kategoriach zastrzeżonych dla wyższej stawki ryczałtu, a podatnik spełnia wymagane warunki do opodatkowania w tej formie.

Powiatowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji rekreacyjno-turystycznej, gdyż nie są one związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT, a Powiat działa jako organ władzy publicznej.

Czynnym podatnikom VAT przysługuje prawo do odliczenia 50% podatku naliczonego od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi wykorzystywanymi w sposób mieszany, tj. zarówno do działalności gospodarczej, jak i do celów prywatnych, pod warunkiem braku przesłanek negatywnych.

Wniesienie infrastruktury kanalizacyjnej przez Gminę aportem do spółki jest opodatkowaną VAT odpłatną dostawą towarów, nie wyłączoną z opodatkowania jako zbycie przedsiębiorstwa, z prawem do pełnego odliczenia naliczonego VAT.

Usługi w zakresie kontroli jakości klasyfikowane jako PKWiU 71.20.19.0, będące usługami badań i analiz technicznych, podlegają opodatkowaniu ryczałtem 14%, a nie 8,5%, w myśl art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Gmina, realizując zadania związane z budową infrastruktury drogowej, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, gdy zadania te nie są wykorzystywane do działalności opodatkowanej, zgodnie z art. 15 i art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Wynagrodzenie i odprawa emerytalna otrzymane przez podatniczkę równocześnie z pierwszą emeryturą uprawniają do „ulgi dla pracujących seniorów”, gdyż warunek nieotrzymywania emerytury w momencie uzyskania przychodu ze stosunku pracy został spełniony.

W przypadku przeznaczenia przychodów ze sprzedaży nieruchomości na zakup nowego mieszkania, o ile środki te są wydatkowane na cele mieszkaniowe w ustawowym terminie, możliwe jest skorzystanie z podatkowego zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, nawet jeśli lokal będzie czasowo wynajmowany.

Nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT, gdy nabywane lub wytworzone środki trwałe nie są wykorzystywane w działalności opodatkowanej, lecz służą realizacji zadań publicznych, co wyłącza organ samorządu z kategorii podatników w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług.

Zespoły składników przypisane do zakładów spółki dzielonej oraz pozostające w niej jako ZE stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa, co wyłącza powstanie przychodu podatkowego przy podziale przez wydzielenie, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 9 i art. 12 ust. 4 pkt 3h ustawy o CIT.

Pomniejszenie podstawy opodatkowania o wartość funduszy własnych banku może nastąpić, gdy odpowiednie zmiany mają odzwierciedlenie w zestawieniu obrotów i sald kont księgi głównej sporządzonym zgodnie z ustawą o rachunkowości lub przyjętymi standardami rachunkowości. Skorygowanie rozliczeń podatkowych nie może odbyć się w oderwaniu od wymogów formalnych dotyczących rachunkowości.

Odszkodowanie z tytułu zniszczeń powodziowych korzysta z zaniechania poboru podatku, jednak darowizny oraz umorzone odsetki i prowizje od pożyczki inwestycyjnej w kontekście działalności gospodarczej są opodatkowane jako przychód podatnika.

Podatnik mający status czynnego podatnika VAT, który finansuje projekt inwestycyjny współfinansowany z KPO z własnych środków, ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeżeli nabywane towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gmina, jako podmiot wytwarzający energię elektryczną w instalacji fotowoltaicznej o mocy nieprzekraczającej 1 MW, może korzystać ze zwolnienia od akcyzy. Nie jest również zobowiązana do rejestracji akcyzowej oraz składania deklaracji miesięcznych i kwartalnych ani prowadzenia ewidencji ilościowej.

Polski rezydent podatkowy ma obowiązek wykazywać w krajowym zeznaniu podatkowym zagraniczne dochody z tytułu odsetek, nawet jeśli podatek od tych odsetek został już zapłacony za granicą, a odliczenie tego podatku zgodnie z międzynarodowymi umowami wymaga odpowiedniego udokumentowania rezydencji.

Wydatki na utrzymanie strony internetowej nie stanowią kosztów bezpośrednio związanych z wytwarzaniem kwalifikowanego prawa własności intelektualnej w myśl art. 30ca ust. 5 ustawy PIT, a zatem nie mogą być uwzględnione przy obliczaniu wskaźnika nexus do celów IP Box.