Prawo do ulgi prorodzinnej przysługuje w 100% wnioskodawczyni na małoletnie dzieci, o ile faktycznie wykonuje władzę rodzicielską, z uwagi na nieregularne kontakty ojca. W przypadku pełnoletniego dziecka, ulgę można odliczyć proporcjonalnie z ojcem, chyba że rodzice ustalą inaczej.

Otrzymanie zwrotu środków przez kredytobiorcę na mocy ugody z bankiem nie stanowi przychodu w rozumieniu PIT, jeżeli środki te są zwrotem wcześniej poniesionych wydatków. Umorzone zadłużenie traktowane jest jako przychód, chyba że zastosowano zaniechanie poboru podatku na podstawie szczególnych przepisów dotyczących kredytów mieszkaniowych.

Przychody z tytułu odprawy emerytalnej, nagrody jubileuszowej oraz ekwiwalentu za niewykorzystany urlop, otrzymane przed pierwszą wypłatą emerytury pomostowej, podlegają opodatkowaniu, jeśli przychody te uzyskano przez kobietę przed ukończeniem 60. roku życia, co uniemożliwia skorzystanie ze zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym.

Wpłaty mieszkańców gminy na projekt dotyczący kompostowników nie podlegają VAT, brak prawa do odliczenia VAT od zakupów, nieodpłatne przekazanie kompostowników po okresie użyczenia nie stanowi czynności opodatkowanej VAT.

W przypadku gdy faktura zawiera prawidłowy NIP nabywcy, lecz błędnie wskazane dane formalne, takie jak adres, faktura ta może nadal stanowić podstawę do odliczenia VAT naliczonego, jeśli zakup dotyczy działalności opodatkowanej; korygowanie danych wyłącznie przez fakturę korygującą wystawioną przez sprzedawcę.

Wnioskodawczyni, na podstawie art. 3 ust. 1a i 3 ust. 2a ustawy o PIT, po wyjeździe do USA i przeniesieniu centrum interesów, nie będzie posiadała w Polsce miejsca zamieszkania, co implikuje opodatkowanie wyłącznie dochodów uzyskanych w Polsce.

Towary i usługi nabywane przez Gminę w ramach projektu finansowanego ze środków unijnych, niewykorzystywane do czynności opodatkowanych, nie uprawniają do odliczenia podatku VAT naliczonego, co czyni ten podatek wydatkiem kwalifikowalnym do refundacji z funduszy unijnych, lecz wyklucza możliwość jego odzyskania na zasadach ogólnych.

Doliczenie zwróconych odsetek, uprzednio odliczonych jako ulga, do dochodu następuje w roku zwrotu, bez względu na formę zwrotu, w tym skutki restytucyjne nieważności umowy kredytu, wywołujące obowiązek opodatkowania starych przysporzeń.

Osoba pozostająca w związku małżeńskim, bez rozstrzygnięcia o rozwodzie, separacji lub pozbawieniu praw rodzicielskich małżonka, nie może korzystać z preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dzieci, zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody z działalności badawczo-rozwojowej w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania komputerowego, przy spełnieniu wszystkich ustalonych kryteriów, mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w ramach IP Box.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia części podatku VAT od wydatków inwestycyjnych i bieżących na infrastrukturę kanalizacyjną z zastosowaniem prewspółczynnika przychodowego, najlepiej odpowiadającego specyfice działalności.”

Wypłaty świadczeń z fundacji rodzinnej na rzecz fundatorów lub ich małżonków, zaliczonych do zerowej grupy podatkowej, są zwolnione z PIT, gdy mienie wniesione do fundacji pochodzi od nich obojga i stanowi 100% wniesionego kapitału, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 157 ustawy o PIT i art. 28 ustawy o fundacji rodzinnej.

Dla niepobierania podatku u źródła od wynagrodzeń dla artystów z Francji i Belgii wystarczające są certyfikaty rezydencji i oświadczenia o wymianie kulturalnej. Natomiast dla artystów z Włoch i Hiszpanii konieczne jest uzyskane zaświadczenie urzędowe potwierdzające międzynarodowe uzgodnienie wymiany kulturalnej.

Rozwódka, sprawująca faktycznie i samodzielnie opiekę nad wspólnym dzieckiem, zgodnie z art. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, uprawniona jest do preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Udział drugiego rodzica w formie kontaktów i alimentacji nie eliminuj ruchów tej preferencji.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na budowę przydomowych oczyszczalni ścieków, ponieważ związane są one z czynnościami niepodlegającymi opodatkowaniu VAT, co wyklucza możliwość ich rozliczenia zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnik dokonujący nabycia towarów na terytorium Polski od dostawcy spoza UE, który nie posiada siedziby ani rejestracji VAT w Polsce, jest zobowiązany do rozliczenia podatku VAT jako podatnik, a transakcja powinna być wykazana w deklaracji JPK_V7M zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 5 ustawy o VAT.

Sprzedaż działki wraz z murem ogrodzeniowym, stanowiącym budowlę, podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż od pierwszego zasiedlenia budowli upłynął okres przekraczający 2 lata, a dostawa nie była związana z pierwszym zasiedleniem.

Działania gminy polegające na instalacji przydomowych oczyszczalni ścieków na rzecz mieszkańców, finansowane ze środków publicznych, nie stanowią działalności gospodarczej, a zatem nie podlegają opodatkowaniu VAT. Otrzymane wpłaty i dofinansowanie nie są opodatkowane, a gmina nie ma prawa do odliczenia VAT od inwestycji.

Sprzedaż działek przez osoby fizyczne, które nie dokonują zorganizowanych działań o charakterze profesjonalnym ani inwestycyjnym, w zakresie obrotu nieruchomościami, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT.

Przyznanie opcji w ramach programu motywacyjnego bez przysporzenia majątkowego nie generuje przychodu podatkowego. Przychód z nabycia udziałów po preferencyjnej cenie kwalifikowany jest jako przychód z działalności gospodarczej opodatkowany ryczałtem, zaś przychód ze zbycia udziałów stanowi przychód z kapitałów pieniężnych z możliwością uwzględnienia kosztów zgodnie z ustawą o PIT.

Podatnik ma prawo do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej, o ile spełnia warunki określone w art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w tym dotyczące przedmiotu wydatków, terminu realizacji przedsięwzięcia oraz posiadania stosownej dokumentacji dowodowej.

Zgodnie z wykładnią sądową, zgodne oświadczenie stron o rezygnacji z zwolnienia podatkowego złożone w akcie notarialnym spełnia wymogi proporcjonalności i skutkuje wyborem opodatkowania, bez konieczności złożenia odrębnego zawiadomienia do naczelnika urzędu skarbowego.

Gmina realizująca zadania własne na podstawie przepisów prawa nie jest uznawana za podatnika VAT w zakresie tych zadań. W związku z tym, nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją projektów, które nie generują przychodów ani nie są powiązane z czynnościami opodatkowanymi.

Wzajemne rozliczenia związane z programem lojalnościowym między Wnioskodawcą a Franczyzodawcą nie stanowią świadczenia opodatkowanego VAT, zaś podstawa opodatkowania przy sprzedaży z rabatem wynosi wartość rzeczywiście otrzymanej zapłaty.