Wydatki na objęcie lub nabycie obligacji mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów dopiero przy ich odpłatnym zbyciu, z wyłączeniem strat z tych transakcji, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 39 ustawy o CIT, obejmującym wierzytelności.

Podatnik jest uprawniony do odliczenia całości VAT wykazanego na fakturze, nawet gdy VAT obliczono na podstawie błędnej stawki lub kursu walutowego, o ile faktury dokumentują rzeczywiste transakcje oraz nabyte towary lub usługi są wykorzystane do czynności opodatkowanych.

Umorzony przez Gminę czynsz za najem/dzierżawę w wyniku zastosowania przepisów Tarczy Antykryzysowej stanowi obniżenie ceny (opust) po sprzedaży, co skutkuje zmniejszeniem podstawy opodatkowania VAT, gdyż Gmina nie otrzymała zapłaty i nie ma obowiązku jej naliczania.

Sprzedaż udziału we współwłasności ustawowej małżeńskiej w działce niezabudowanej, dokonana przez osobę fizyczną wykorzystującą nieruchomość w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT, co wynika z braku działalności gospodarczej sprzedawcy oraz pełnomocnictwa udzielonego nabywcy.

Dofinansowanie otrzymane przez Instytut na pokrycie kosztów projektu nie stanowi wynagrodzenia za usługi podlegające opodatkowaniu VAT, gdyż nie wpływa bezpośrednio na cenę świadczeń usługi, a jedynie pokrywa poniesione koszty realizacji projektu.

Podmioty sektora publicznego, jak gmina, nie mogą odliczać podatku VAT naliczonego na projektach o niekomercyjnym charakterze, gdy wydatki nie są związane z działalnością opodatkowaną.

Obowiązek podatkowy z tytułu świadczenia usług najmu maszyn powstaje z chwilą wystawienia faktury za każdy miesiąc osobno, zgodnie z ustalonymi terminami rozliczeniowymi. W przypadku błędnego wystawienia faktur, konieczne jest dokonanie korekty dokumentującej prawidłową wartość czynszu za poszczególne miesiące.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z faktur dokumentujących wydatki na usługi doradztwa związane z pozyskaniem nowego inwestora, o ile nabywane usługi wspierają działalność opodatkowaną. Związek ten może mieć charakter pośredni, wpływając na rozwój opodatkowanej działalności gospodarczej podatnika.

Dochody z tytułu odpłatnego przeniesienia autorskiego prawa majątkowego do programu komputerowego, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane 5% stawką preferencyjną, jeżeli podatnik prowadzi stosowną ewidencję pozwalającą na ustalenie dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku nie podlega opodatkowaniu w Polsce, jeżeli od daty nabycia przez spadkodawcę do zbycia upłynęło 5 lat, niezależnie od ośrodka interesów życiowych spadkobiercy.

Dostarczanie wody odpłatnie przez gminę na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Dostarczanie wody do odbiorców wewnętrznych nie rodzi obowiązku naliczania VAT. Gmina ma prawo do proporcjonalnego odliczenia VAT od wydatków na infrastrukturę wodociągową, stosując klucz oparty na metrażu zużycia wody.

Opłacenie składki z tytułu grupowej polisy ubezpieczeniowej przez pracodawcę nie skutkuje powstaniem opodatkowanego przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń dla indywidualnych pracowników, gdy krąg ubezpieczonych jest bezimienny i zmienny, co uniemożliwia przypisanie indywidualnej wartości przychodu.

Obligacje, jako dłużne papiery wartościowe, podlegają art. 16 ust. 1 pkt 39 ustawy o CIT, co wyklucza potraktowanie całości straty z ich sprzedaży jako kosztu uzyskania przychodów, jeśli nie zostały zaksięgowane jako przychód należny. Organ odrzuca pełną kwalifikację tych kosztów podatkowych przy sprzedaży za wartość niższą niż zakup.

Zaniechanie poboru podatku od umorzonej wierzytelności kredytu hipotecznego dotyczy wyłącznie tej części kredytu, która została przeznaczona na cele mieszkaniowe, mianowicie nabycie działki nr X związanej z budową domu. Umorzenie części związanej z działką nr Y, która nie jest związana z budową, oraz z kosztami ubezpieczenia nie jest obciążone zaniechaniem poboru podatku.

Wniesienie przez Gminę infrastruktury kanalizacyjnej jako aportu do spółki stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT. Nie kwalifikuje się to jako zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części, zgodnie z ustawą o VAT, co wyłącza zwolnienie z art. 6 pkt 1. Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT z tytułu kosztów inwestycji.

Gmina jest zwolniona z opodatkowania akcyzą dla energii elektrycznej zużywanej na potrzeby własne zgodnie z przepisami uznającymi zwolnienie dla generatorów poniżej 1 MW. Jednakże Gmina podlega obowiązkom rejestracyjnym i ewidencyjnym w przypadku sprzedaży energii nabywcom końcowym, czego konsekwencją jest konieczność składania deklaracji akcyzowych.

Powiat nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony związany z inwestycją nie służącą wykonywaniu czynności opodatkowanych, co wyklucza możliwość dokonania odliczenia podatku naliczonego.

Wynagrodzenie z tytułu licencji użytkownika końcowego na oprogramowanie użytkowane w modelu SaaS, ograniczone do prawa użytkowania zgodnie z jego przeznaczeniem, nie podlega obowiązkowi poboru podatku u źródła na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT.

Powiat, będący czynnym podatnikiem VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z inwestycjami służącymi realizacji zadań publicznych, nieprzeznaczonymi do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Brak możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego z zakupów związanych z realizacją projektu, którego efekty nie generują sprzedaży opodatkowanej podatkiem VAT, jest uzasadniony brakiem związku z czynnościami opodatkowanymi.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych związanych z przebudową obiektów na terenie działek ewidencyjnych, ponieważ infrastruktura ta nie jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT.

Dostawa budynku mieszkalnego z gruntem, meblami w zabudowie, armaturą sanitarną podlega opodatkowaniu w stawce 8% VAT. Sprzęt AGD wymaga wyodrębnienia i opodatkowania w stawce 23% VAT. Cesja praw autorskich i gwarancji to usługowe świadczenie opodatkowane stawką 23% VAT. Odliczenie VAT przysługuje proporcjonalnie do wykorzystania zakupów do czynności opodatkowanych.

Dostawa nieruchomości podlegająca opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, z wyłączeniem zwolnienia, nie będzie podlegać podatkowi od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Wniesienie przez Gminę aportem infrastruktury wodociągowej do Spółki nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, lecz podlega opodatkowaniu jako odpłatna dostawa towarów. Zapłatę stanowi wartość udziałów oraz równowartość VAT, a podatnikowi przysługuje pełne prawo do odliczenia VAT naliczonego od poniesionych wydatków na inwestycję.