W odniesieniu do wydatków związanych z salami gimnastycznymi, gmina ma możliwość odliczenia części podatku naliczonego według prewspółczynnika czasowego, uwzględniającego faktyczny czas udostępnienia sal do działalności gospodarczej, co znajduje podstawę prawną w art. 86 ust. 2h ustawy o VAT.

Gmina (...) nie jest uprawniona do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tytułu inwestycji niekomercyjnej, jeśli nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT, gdy nabywane towary i usługi w ramach projektu z e-usługami są wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu, albowiem nie zachodzi związek z czynnościami opodatkowanymi.

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony w związku z inwestycją, gdyż nie będzie ona wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT, lecz wyłącznie do realizacji celów publicznych, niepodlegających opodatkowaniu.

Oddział zagranicznej spółki nie spełnia warunków samodzielności prawnej wymaganych dla utworzenia podatkowej grupy kapitałowej; spółka dominująca musi posiadać siedzibę w Polsce, co wyklucza C. jako potencjalną spółkę dominującą w PGK.

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego przystępująca do realizacji projektu edukacyjnego, nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków inwestycyjnych, jeżeli prewspółczynnik dla poszczególnych jednostek organizacyjnych nie przekracza 2% i zostanie uznany za równy 0%.

Podmiot prowadzący skład podatkowy jest podatnikiem odpowiedzialnym za oznaczanie wyrobów akcyzowych znakami akcyzy, chyba że właściciel wyrobów posiada zezwolenie na wyprowadzenie z cudzego składu podatkowego. Obowiązki akcyzowe w takiej sytuacji przechodzą na właściciela wraz z zezwoleniem.

Opłaty marketingowe poniesione przez podatnika w związku z nabyciem usług promocyjno-marketingowych zrealizowanych przez związek pracodawców, pod warunkiem spełnienia przesłanek z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, o ile zachodzi związek przyczynowy z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej częściowo przez darowiznę i częściowo przez zasiedzenie, o ile następuje po upływie pięciu lat od nabycia określonego w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie generuje źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu tym podatkiem.

Dofinansowanie wycieczki z ZFŚS nie stanowi przychodu dla pracowników, jako iż jest integracyjne i służy interesowi pracodawcy. Dla emerytów natomiast nie spełnia przesłanek zwolnienia z podatku, nie będąc nieodpłatnym świadczeniem według art. 21 ust. 1 pkt 38 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W przypadku wygaśnięcia prawa użytkowania wieczystego w związku z decyzją o wywłaszczeniu na potrzeby drogi, całość odszkodowania stanowi wynagrodzenie za dostawę towaru i podlega opodatkowaniu VAT jako czynność odpłatna na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 i art. 7 ust. 1 ustawy o VAT.

Straty z tytułu odpłatnego zbycia obligacji, będących papierami wartościowymi, nie są uznawane za koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 39 ustawy o CIT, gdyż obligacje inkorporują wierzytelności pożyczkowe.

W przypadku omyłkowego wystawienia faktur niezwiązanych z rzeczywistymi transakcjami, wystawca jest zobligowany do zapłaty VAT wykazanego na fakturach (art. 108 ust. 1 ustawy o VAT), nawet jeśli zostały one skorygowane do zera, gdy zostały wcześniej wprowadzone do obrotu prawnego.

Miasto... ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego VAT, wynikającego z nabycia ratraka i systemu sztucznego naśnieżania stoku, o ile inwestycja ta jest wykorzystywana wyłącznie do czynności opodatkowanych.

Wydatki związane z objęciem lub nabyciem obligacji nie mogą zostać w pełni uznane za koszty uzyskania przychodu w przypadku ich sprzedaży poniżej ceny nabycia; kosztem jest tylko część odpowiadająca przychodowi, nie całość wydatków.

Wypłata zysków wypłacanych przez spółkę z o.o. z kapitału zapasowego utworzonego z zysków wygenerowanych przed przekształceniem działalności w tę spółkę stanowi przychód wspólnika z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, co obliguje spółkę do pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego.

Gmina posiada pełne prawo do odliczenia VAT naliczonego od zakupów związanych z budową sieci kanalizacyjnej, gdyż inwestycja ta służy wyłącznie czynnościom opodatkowanym podatkiem od towarów i usług, co spełnia przesłanki określone w art. 86 ust. 1 ustawy VAT.

Odliczenia podatku naliczonego VAT przez Spółkę w odniesieniu do wydatków na Spotkania Integracyjne są dopuszczalne, z wyjątkiem wydatków na usługi gastronomiczne, które zgodnie z art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT nie podlegają odliczeniu. Pośredni związek wydatków z działalnością opodatkowaną wystarcza do odliczenia.

Świadczenie odpłatnych usług dostarczania wody i odbioru ścieków przez gminę na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą oraz czynności opodatkowane VAT, nieobjęte zwolnieniem podatkowym. Gminie przysługuje prawo do proporcjonalnego odliczenia podatku naliczonego w oparciu o wskaźnik bazujący na rzeczywistym zużyciu infrastruktury wodno-kanalizacyjnej. Wykorzystywanie tej infrastruktury

Sprzedaż nieruchomości nabytej w ramach małżeńskiej wspólności majątkowej, która nie była zarejestrowana jako środek trwały ani towar handlowy, a także nieruchomość, która nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli zbycie następuje po upływie pięciu lat od nabycia oraz w ramach normalnego zarządu majątkiem prywatnym.

Po 2022 roku lokale mieszkalne używane w działalności gospodarczej nie podlegają amortyzacji jako koszty uzyskania przychodu, zgodnie z art. 22c pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co obejmuje również lokale niewykorzystywane w najmie lub dzierżawie.

Dochód uzyskany z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% jako dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Gmina nie może odliczyć podatku VAT naliczonego z tytułu zakupów towarów i usług w ramach projektu współfinansowanego z funduszy unijnych, gdyż zakupy te nie są związane z działalnością opodatkowaną w sensie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Strata z tytułu odpłatnego zbycia obligacji, które uznawane są za wierzytelności, nie stanowi kosztu uzyskania przychodów zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 39 ustawy o CIT, chyba że wierzytelność uprzednio została zarachowana jako przychód należny.