Gminie, jako czynnym podatnikowi VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego związanego z wydatkami inwestycyjnymi na projekt, gdy projekt nie generuje czynności opodatkowanych VAT.

Nabywca zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jako następca prawny, wstępuje w prawa i obowiązki zbywcy w zakresie podatku VAT, co obejmuje prawo do odliczenia podatku naliczonego na fakturach wystawionych na zbywcę, o ile odnoszą się one do opodatkowanej działalności prowadzonej przez nabywcę.

Obrót z tytułu najmu prywatnego lokali mieszkalnych, będący działalnością gospodarczą zwolnioną z VAT, winien być uwzględniony przy ustalaniu proporcji odliczenia podatku VAT, zgodnie z art. 90 ust. 3 ustawy o VAT, z uwagi na jego związek z działalnością opodatkowaną i wydatkami ogólnymi.

Przychód ze wygaśnięcia spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu mieszkalnego podlega opodatkowaniu, poza częścią odpowiadającą wniesionemu wkładowi, który jest zwolniony od podatku dochodowego; zwolnienie z umorzonych zobowiązań nie ma tu zastosowania, jako że potrącenia nie są umorzeniem w ramach postępowania upadłościowego.

Podatnik, będący współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego, może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej z tytułu wydatków poniesionych na drugą instalację fotowoltaiczną, o ile spełnia wymogi z art. 26h ustawy o PIT, dla niewyczerpanej części limitu odliczenia 53 000 zł.

Gminie A nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją zadań związanych z unieszkodliwianiem azbestu, gdyż nabycie towarów i usług nie jest związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT, a faktury nie są wystawione na Gminę.

Wzajemne rozliczenia salda pomiędzy franczyzodawcą a franczyzobiorcą związane z programem lojalnościowym nie stanowią odpłatnej dostawy towarów ani świadczenia usług i pozostają poza zakresem opodatkowania VAT. Podstawa opodatkowania VAT przy sprzedaży z rabatem wynosi 1 gr i odpowiada faktycznej zapłacie dokonanej przez Klienta.

Osoba fizyczna, która przenosi centrum interesów życiowych do Malezji i uzyskuje status podatkowy rezydenta Malezji po 183 dniach pobytu, podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w rozumieniu art. 3 ust. 2a ustawy PIT, gdy spełnia kryteria ustalone w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania i krajowych regulacjach podatkowych.

Zawarta po ukończeniu rezydentury umowa cywilnoprawna na świadczenie usług jako lekarz specjalista z byłym pracodawcą nie wyklucza opodatkowania przychodów ryczałtem, jeśli zakres czynności nie odpowiada tym realizowanym w trakcie zatrudnienia na etacie.

Sprzedaż lokali mieszkalnych, jako element majątku prywatnego przekazywanego drogą darowizny, wyłączona z działalności gospodarczej, po upływie pięciu lat od nabycia, nie skutkuje powstaniem przychodu do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego, które służy pokryciu kosztów zakupu nieruchomości mieszkalnej, kwalifikuje się do zaniechania poboru podatku, o ile spełnia warunki z Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. Wierzytelności dotyczące innych celów, jak opłaty sądowe, nie są objęte zaniechaniem i stanowią opodatkowany przychód.

Niedpłatne przekazanie nieruchomości przez Zgromadzenie na rzecz jego własnej jednostki, nie posiadającej osobowości prawnej, w formie wewnętrznego przesunięcia, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, z uwagi na brak umieszczenia takiej czynności w zamkniętym katalogu czynności podlegających opodatkowaniu zgodnie z art. 1 ust. 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych

W przypadku wypłaty lub kapitalizacji odsetek, zwolnienie z podatku u źródła, o którym mowa w art. 21 ust. 3 pkt 3 lit. b) i art. 21 ust. 3b ustawy CIT, jest możliwe, gdy holenderski akcjonariusz posiada bezpośrednio co najmniej 25% akcji w kapitale polskiej spółki, na podstawie tytułu własności, zgodnie z rejestrami akcjonariuszy.

Dochody kościelnych osób prawnych, uzyskane z likwidacji spółki, przeznaczone na cele wykorzystania majątku zgodnie z funkcjami religijnymi i charytatywnymi, są zwolnione z opodatkowania CIT, o ile są odpowiednio zadeklarowane i wydatkowane zgodnie z celami statutowymi, co jest zgodne z art. 17 ust. 1 pkt 4a lit. b ustawy o CIT.

Podatnik prowadzący samodzielną działalność gospodarczą i wychowujący co najmniej czworo dzieci, przy spełnieniu wymogów art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jest uprawniony do skorzystania z ulgi dla rodzin 4+ za 2024 r., w tym poprzez złożenie korekty rozliczenia PIT.

Zarówno Działalność K., jak i Działalność Produkcyjna, stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 Ustawy o CIT. W konsekwencji, podział przez wydzielenie tych działalności nie skutkuje powstaniem przychodu w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 9 Ustawy o CIT, co czyni go neutralnym podatkowo dla spółki dzielonej.

Wynagrodzenie zasądzone z tytułu bezumownego korzystania z nieruchomości nie korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 120 ustawy o PIT. Jednakże, koszty procesowe poniesione w celu uzyskania przychodu mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów i prowadzić do wykazania straty podatkowej.

Realizacja programu motywacyjnego poprzez objęcie akcji Spółki jako rezultat opcji stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej w momencie realizacji opcji, a na Spółce nie spoczywają obowiązki płatnika zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Objęcie udziałów w spółce z o.o. w zamian za wkład pieniężny odpowiadający ich wartości nominalnej, nawet gdy jest niższy od wartości rynkowej, nie powoduje powstania przychodu do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT.

Polski rezydent podatkowy uzyskujący przychody z najmu nieruchomości we Włoszech, nieuzyskujący w Polsce przychodów z najmu, nie jest zobowiązany do składania deklaracji PIT-28 i wykazywania w niej włoskich dochodów z najmu, jeśli stosowana jest metoda wyłączenia z progresją zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Wypłacona przez spółkę refundacja kosztów nasadzeń ogrodowych w ramach promocji stanowi dla klienta przychód z innych źródeł, co powoduje obowiązek sporządzenia i przekazania PIT-11 jako przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Osoba, która wychowuje dziecko w systemie opieki naprzemiennej, nie może skorzystać z preferencyjnego sposobu opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko, nawet jeśli świadczenie wychowawcze jest przyznane tylko jej, o ile sprawuje opiekę naprzemienną zgodnie z wytycznymi sądowymi.

Brak możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego przez Gminny Klub Sportowy niewykonujący czynności opodatkowanych ani zarejestrowany jako podatnik VAT, wyklucza zastosowanie art. 86 ust. 1 w kontekście realizacji projektów nieodpłatnych.

Obowiązek podatkowy w VAT z tytułu opłaty rezerwacyjnej powstaje z chwilą zawarcia umowy deweloperskiej, zaś w odniesieniu do ostatniej transzy ceny lokalu, z chwilą podpisania umowy przyrzeczonej.