W transgranicznym połączeniu przez przejęcie zagranicznej osoby prawnej przez inną zagraniczną osobę prawną art. 93 § 1 i § 2 pkt 1 Ordynacji podatkowej zapewnia sukcesję praw i obowiązków wynikających z polskiego prawa podatkowego, związanych z działalnością polskiego zakładu spółki przejmowanej. Sukcesja ta nie obejmuje jednak prawa do rozliczenia jej strat z lat ubiegłych, wyłączonego przez art.

Zwrot kredytobiorcy, dokonany po prawomocnym stwierdzeniu nieważności umowy kredytu i rozliczeniu wzajemnych wierzytelności przez potrącenie, nienależnie uiszczonych rat oraz kosztów kredytu nie stanowi przychodu w PIT, także gdy przewyższa nominalnie wypłacony kapitał. Odsetki ustawowe za opóźnienie od takich świadczeń są przychodem z innych źródeł, jednak podlegają zwolnieniu na podstawie art. 21

Gminie realizującej nieodpłatny i niekomercyjny projekt edukacyjno-sportowy w ramach zadań własnych nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na ten projekt, jeżeli nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT; w tym zakresie gmina działa jako organ władzy publicznej, a nie jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą.

Sprzedaż wyodrębnionego organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie segmentu działalności usługowej, obejmującego niezbędne zasoby pracownicze, składniki majątkowe, dokumentację oraz prawa i obowiązki kontraktowe, stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, wyłączone z opodatkowania na mocy art. 6 pkt 1 tej ustawy; nabywcy nie przysługuje z tego tytułu

Gminie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na budowę infrastruktury kanalizacyjnej, jeżeli infrastruktura jest odpłatnie wydzierżawiana podmiotowi trzeciemu, a dzierżawa stanowi rzeczywistą, opodatkowaną usługę cywilnoprawną. Warunkiem pozostaje brak ograniczeń z art. 88 ustawy oraz faktyczne ustalenie czynszu na poziomie rynkowym

Gmina może, na podstawie art. 86 ust. 2h ustawy o VAT, odstąpić od prewspółczynnika dla zakładu budżetowego określonego w rozporządzeniu i odliczać VAT od mieszanych wydatków na infrastrukturę wodno-kanalizacyjną według klucza ilościowego, jeżeli oparty na wiarygodnej ewidencji udział wolumenu świadczeń dla odbiorców zewnętrznych obiektywnie odzwierciedla zakres wykorzystania tej infrastruktury do

Powiatowi nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na rewitalizację ogólnodostępnej i nieodpłatnej przestrzeni publicznej, jeżeli nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, lecz służą realizacji ustawowych zadań publicznych powiatu.

Pomyślna autoryzacja płatności kartą płatniczą dokonanej za pośrednictwem terminala jest, dla celów ewidencji kasowej i art. 19a ust. 8 ustawy o VAT, równoznaczna z otrzymaniem zaliczki przez podatnika. Zaliczka podlega zatem zaewidencjonowaniu na kasie rejestrującej i udokumentowaniu paragonem w chwili autoryzacji transakcji, a nie z chwilą późniejszego uznania rachunku bankowego podatnika przez operatora

Środki przekazane gminie w umowie urbanistycznej nie stanowią wynagrodzenia podlegającego VAT, jeżeli służą wyłącznie finansowaniu zadań publicznych, a inwestor nie otrzymuje zindywidualizowanego świadczenia wzajemnego. Opodatkowaniu podlegają natomiast wpłaty pozostające w bezpośrednim związku z konkretnymi czynnościami gminy wykonywanymi dla inwestora, w szczególności nasadzeniami przy jego inwestycji

Okresowe, odrębnie fakturowane opłaty za możliwość korzystania z oprogramowania, które na gruncie podatku dochodowego nie stanowią wydatków na nabycie wartości niematerialnej i prawnej, nie podlegają pięcioletniej korekcie z art. 91 ust. 2 ustawy o VAT. Podatek naliczony od tych opłat, odliczony z zastosowaniem proporcji sprzedaży, podlega wyłącznie korekcie rocznej przewidzianej w art. 91 ust. 1 tej

Osoba fizyczna, która po przeniesieniu Duty Station do Polski zwykle w niej przebywa, prowadzi tu gospodarstwo domowe i wykonuje stąd usługi, jest – przy nierozstrzygalności wcześniejszych kryteriów kolizyjnych – polskim rezydentem podatkowym w rozumieniu umowy polsko-greckiej. Wynagrodzenie wypłacane jej bezpośrednio przez UNOPS, jako osobie wykonującej usługi w rozumieniu umowy RP–ONZ, pozostaje

Zatrudnienie w Polsce pracowników wykonujących czynności ofertowe, doradcze, monitoringowe i wspierające, przy braku uprawnień do zawierania lub negocjowania umów, braku udziału w realizacji dostaw oraz braku odpowiedniego zaplecza lokalowego i technicznego, nie kreuje stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu art. 11 rozporządzenia nr 282/2011. Podatnik niemający w Polsce

Gminie nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na termomodernizację świetlicy wiejskiej, jeżeli efekty inwestycji są wykorzystywane wyłącznie do nieodpłatnej realizacji zadań własnych w sferze publicznoprawnej i nie mają związku z czynnościami opodatkowanymi.

Art. 8 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym nie pozbawia lekarza prawa do ryczałtu z tytułu usług świadczonych na rzecz tego samego szpitala w ramach działalności gospodarczej, jeżeli usługi anestezjologiczne, intensywnej terapii i opieki paliatywnej nie odpowiadają całokształtowi czynności wykonywanych przez niego jako lekarza SOR, mimo częściowej zbieżności pojedynczych procedur medycznych

Gminie realizującej w ramach zadań własnych inwestycję środowiskowo-edukacyjną, której efekty są ogólnodostępne i nieodpłatne oraz nie są wykorzystywane do odpłatnych czynności cywilnoprawnych, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego. Nabycia służą bowiem działalności publicznoprawnej pozostającej poza zakresem działalności gospodarczej, bez wymaganego przez art. 86 ust. 1 ustawy o

Przychody z opłat wstępnych i bieżących pobieranych od franczyzobiorców przez podmiot zarządzający siecią franczyzową nie stanowią przychodów z zysków kapitałowych w rozumieniu art. 7b ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o CIT, jeżeli podmiot ten nie jest właścicielem ani nabywcą praw majątkowych wskazanych w art. 16b ust. 1 pkt 4–7 tej ustawy i nie komercjalizuje ich we własnym imieniu; są to przychody z innych

Wypłata dywidendy przez spółkę kapitałową na rzecz fundacji rodzinnej korzystającej ze zwolnienia podmiotowego z art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT nie rodzi obowiązku poboru przez spółkę zryczałtowanego podatku dochodowego, jeżeli przychód z dywidendy wynika z uczestnictwa fundacji w spółce, stanowiącego działalność dopuszczalną na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 3 ustawy o fundacji rodzinnej.

Gmina ma prawo do stosowania indywidualnej proporcji do odliczenia VAT naliczonego z wydatków na cmentarze komunalne, opartej na stosunku liczby odpłatnych pochówków do całkowitej liczby pochówków, jako najbardziej reprezentatywnej dla specyfiki prowadzonej działalności cmentarnej.

Świadczenie pieniężne przyznane właścicielowi nieruchomości za zmniejszenie jej wartości i ograniczenie korzystania z niej wskutek lokalizacji linii kolejowej, jeżeli stanowi ekwiwalent za tolerowanie korzystania z gruntu przez inwestora, jest wynagrodzeniem za odpłatną usługę z art. 8 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT, a nie odszkodowaniem wyłączonym z opodatkowania; podlega zatem VAT i dokumentowaniu fakturą

Czynny podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury elektronicznej dokumentującej rzeczywiste nabycie towarów przeznaczonych wyłącznie do czynności opodatkowanych, mimo braku wyodrębnionego NIP nabywcy, zamieszczenia NIP w danych adresowych, adnotacji sprzedawcy o prywatnym charakterze zakupu oraz wystawienia faktury poza KSeF, jeżeli nie występują przesłanki wyłączające z art.

Podatnik, który w ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej wytwarza, rozwija lub ulepsza odrębne programy komputerowe objęte ochroną z art. 74 ustawy o prawie autorskim, a następnie odpłatnie przenosi do nich autorskie prawa majątkowe oraz prowadzi ewidencję zgodną z art. 30cb ustawy o PIT, może opodatkować kwalifikowany dochód stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, także przez korektę

Gminie nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na budowę i zagospodarowanie ogólnodostępnej infrastruktury turystyczno-rekreacyjnej, jeżeli inwestycja jest realizowana w ramach zadań własnych gminy i jej efekty są wykorzystywane wyłącznie nieodpłatnie, do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT.

Nabycie darowizny pieniężnej znajdującej się w chwili zawarcia umowy za granicą przez cudzoziemca niemającego obywatelstwa polskiego ani miejsca stałego pobytu w Polsce nie podlega podatkowi od spadków i darowizn na podstawie art. 2 tej ustawy. Jeżeli obdarowany jest polskim rezydentem podatkowym, wartość takiej darowizny stanowi jednak przychód z innych źródeł w PIT, podlegający wykazaniu i opodatkowaniu

Gmina świadcząca odpłatnie, na podstawie umów cywilnoprawnych, usługi odbioru ścieków na rzecz podmiotów zewnętrznych działa jako podatnik VAT, a usługi te podlegają opodatkowaniu bez zwolnienia. Jeżeli infrastruktura sfinansowana wydatkami inwestycyjnymi jest wykorzystywana wyłącznie do tych usług, gminie przysługuje pełne odliczenie podatku naliczonego, z zastrzeżeniem przesłanek negatywnych określonych