Obowiązek przekazania ksiąg rachunkowych na podstawie art. 9 ust. 1c ustawy o CIT nie obejmuje ksiąg prowadzonych samodzielnie przez zagraniczne oddziały samobilansujące się polskiego podatnika według regulacji państwa ich działalności. Skoro księgi te nie są objęte obowiązkiem przekazania w strukturze JPK, nie podlegają również uzupełnieniu o dodatkowe dane określone w rozporządzeniu, bez uszczerbku

Nieodpłatne, ogólnodostępne udostępnianie przez gminę infrastruktury rekreacyjnej, realizowane w ramach zadania własnego i niewiążące się z wykonywaniem czynności cywilnoprawnych ani osiąganiem dochodów, nie stanowi działalności gospodarczej ani czynności opodatkowanej VAT. Wydatki na taką inwestycję, niemające związku z czynnościami opodatkowanymi, nie uprawniają gminy do odliczenia podatku naliczonego

Przy ustalaniu udziału przychodów z art. 28j ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT uwzględnia się zarówno odsetki od obligacji, jak i pełną kwotę otrzymaną przy ich wykupie, jako przychody z realizacji praw z instrumentów finansowych. Nie uwzględnia się natomiast oprocentowania lokaty strukturyzowanej ani zwrotu kapitału zdeponowanego na takiej lokacie, ponieważ nie mieszczą się one w kategoriach wskazanych w

W razie odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze spadku art. 10 ust. 5 ustawy o PIT nakazuje liczyć pięcioletni termin od końca roku, w którym nieruchomość nabył bezpośredni spadkodawca zbywcy. Jeżeli spadkodawca ten uzyskał nieruchomość również w drodze dziedziczenia, datą jego nabycia jest chwila śmierci jego spadkodawcy, a nie data nabycia przez dalszych poprzedników prawnych.

Gmina realizująca w ramach zadań własnych projekt obejmujący ogólnodostępną, nieodpłatną infrastrukturę oraz nieodpłatne działania edukacyjne działa jako organ władzy publicznej w rozumieniu art. 15 ust. 6 ustawy o VAT. Czynności te nie podlegają opodatkowaniu, a wydatki na ich realizację, niewykorzystywane do czynności opodatkowanych, nie dają prawa do odliczenia podatku naliczonego na podstawie art

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego ani do zwrotu jego różnicy w odniesieniu do wydatków na inwestycję polegającą na rozbudowie świetlicy, jeżeli obiekt jest nieodpłatnie i ogólnodostępnie udostępniany mieszkańcom w ramach realizacji zadań własnych gminy, a nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT.

Formalne wykreślenie usługodawcy z rejestru podatników VAT czynnych, dokonane z powodu niezłożenia deklaracji, nie pozbawia nabywcy prawa do odliczenia podatku naliczonego z wystawionych przez niego faktur, jeżeli usługi zostały rzeczywiście wykonane, służą czynnościom opodatkowanym, nie zachodzą przesłanki z art. 88 ustawy o VAT, a nabywca działał w dobrej wierze.

Wydatki na docieplenie dachu i ścian nadbudowanej części istniejącego budynku jednorodzinnego, izolację pod ogrzewaniem podłogowym, wykonanie nowej wewnętrznej instalacji ogrzewania oraz zakup rekuperatora mogą podlegać odliczeniu na podstawie art. 26h ustawy o PIT, jeżeli mieszczą się w katalogu rozporządzenia i służą przedsięwzięciu termomodernizacyjnemu. Adaptacja strychu w ramach nadbudowy i przebudowy

Jeżeli podatnik przed przedawnieniem zobowiązania skoryguje zeznanie dotyczące uprzedniego umorzenia kredytu, który nie służył realizacji jego własnych celów mieszkaniowych, oraz rozliczy należny podatek, może zastosować zaniechanie poboru podatku do umorzenia innego kredytu spełniającego warunki rozporządzenia. Ograniczenie zaniechania do jednej inwestycji mieszkaniowej nie oznacza pierwszeństwa kredytu

Nabycie przez polskiego przedsiębiorcę jednostek waluty wirtualnej od podatnika z innego państwa członkowskiego, niemającego w Polsce siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności, stanowi import usług rozliczany przez usługobiorcę. Zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 7 ustawy o VAT nie obejmuje jednak jednostek wykorzystywanych wyłącznie w ekosystemie gry, nieakceptowanych poza nim jako środek

Brak formalnego oddania jednorodzinnego budynku mieszkalnego do użytkowania nie wyłącza prawa do ulgi termomodernizacyjnej, jeżeli obiekt odpowiada definicji budynku z Prawa budowlanego, a podatnik jest jego właścicielem lub współwłaścicielem w chwili odliczenia. Wydatki poniesione wcześniej mogą zostać wykazane w korekcie zeznania za rok ich poniesienia, jeśli należą do katalogu wydatków kwalifikowanych

Dofinansowanie na budowę gminnego magazynu energii, które nie stanowi zapłaty za skonkretyzowane świadczenie ani nie wpływa bezpośrednio na cenę usług, nie zwiększa podstawy opodatkowania VAT. Podatek naliczony od wydatków na magazyn wykorzystywany jednocześnie do działalności gospodarczej i zadań publicznych podlega odliczeniu według prewspółczynnika urzędu, zaś partycypacja partnerów w kosztach wspólnych

Gmina, która nie może bezpośrednio przyporządkować wydatków na infrastrukturę wodno-kanalizacyjną do działalności gospodarczej i pozagospodarczej, może na podstawie art. 86 ust. 2h ustawy o VAT zastosować prewspółczynnik ilościowy, jeżeli rzeczywiste pomiary dostarczonej wody i odebranych ścieków pozwalają obiektywnie ustalić udział czynności opodatkowanych; metoda ta może zastąpić wzór z rozporządzenia

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony od wydatków na utworzenie ogólnodostępnej, nieodpłatnej infrastruktury rekreacyjnej realizującej jej zadania własne, jeżeli infrastruktura ta nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT, w szczególności odpłatnego udostępniania, najmu lub dzierżawy.

Jeżeli czynny podatnik VAT wykorzystuje majątek powstały w wyniku inwestycji zarówno do czynności opodatkowanych, jak i zwolnionych, a bezpośrednia alokacja podatku naliczonego nie jest możliwa, przysługuje mu częściowe odliczenie według proporcji z art. 90 ust. 2-4 ustawy o VAT. Proporcja nieprzekraczająca 2% nie pozbawia podatnika tego prawa, lecz umożliwia mu fakultatywne przyjęcie proporcji 0%.

Podatnik VAT nie jest uprawniony, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na instalację OZE montowaną w prywatnym domu, jeżeli nabycie następuje poza prowadzoną działalnością gospodarczą, faktura jest wystawiona na osobę fizyczną, a instalacja nie służy wykonywaniu czynności opodatkowanych.

Rodzic rozwiedziony, przy którym dzieci stale zamieszkują i który ponosi główny ciężar ich bieżącego utrzymania oraz opieki, nie jest osobą samotnie wychowującą dzieci w rozumieniu art. 6 ustawy o PIT, jeżeli drugi rodzic faktycznie uczestniczy w wychowaniu, wykonuje władzę rodzicielską, współdecyduje o istotnych sprawach dzieci, sprawuje opiekę w czasie kontaktów i partycypuje w ich utrzymaniu; dotyczy

Podatnik, który przed formalną rejestracją VAT poniósł wydatki na lokal nabyty do majątku wspólnego małżonków, przeznaczony od początku wyłącznie do opodatkowanego najmu wykonywanego przez niego we własnym imieniu, zachowuje prawo do pełnego odliczenia VAT. Brak NIP na fakturach i wskazanie obojga małżonków jako nabywców nie niweczą tego prawa, jeżeli dokumenty odzwierciedlają rzeczywiste transakcje

Kwota otrzymana przez jedynego spadkobiercę w wykonaniu odziedziczonego roszczenia o zwrot odszkodowania za zburzenie budynku wzniesionego przez spadkodawców, jeżeli nie pozostaje w związku z działalnością gospodarczą spadkobiercy, nie stanowi przychodu z tej działalności. Wypłata wierzytelności, odmiennie niż jej nabycie w drodze spadku, stanowi jednak opodatkowany PIT przychód z innych źródeł.

Regularne wykonywanie przez pracownika zagranicznej spółki, na terenie jednej inwestycji w Polsce, czynności stanowiących istotną część usług geodezyjnych i geotechnicznych, przy stałym korzystaniu z udostępnionego przez kontrahenta zaplecza biurowego oraz własnego sprzętu, prowadzi do powstania zakładu w postaci stałej placówki, mimo braku tytułu prawnego, wyłączności lub pełnej kontroli nad pomieszczeniem

Osoba fizyczna nabywająca udział w lokalu usługowym wyłącznie w celu jego długoterminowej, odpłatnej dzierżawy operatorowi hotelowemu prowadzi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i działa jako podatnik VAT. Jeżeli udział służy czynnościom opodatkowanym, podatnikowi przysługuje pełne odliczenie podatku naliczonego, także z faktur otrzymanych przed rejestracją, po spełnieniu

Czynnemu podatnikowi VAT przysługuje prawo do odliczenia 100% podatku naliczonego od wydatków na odbudowę, przygotowanie i eksploatację samochodu osobowego wykorzystywanego jako demonstrator technologii, narzędzie marketingowe i środek działalności gospodarczej, także przed jego oddaniem do używania, jeżeli wydatki pozostają w związku z przyszłymi czynnościami opodatkowanymi, a sposób używania pojazdu

Podatnikowi VAT nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków ponoszonych na realizację ogólnodostępnego i nieodpłatnego projektu edukacji ekologicznej, wykonywanego w ramach ustawowych zadań publicznych, jeżeli nabyte towary i usługi nie są ani w okresie realizacji projektu, ani po jego zakończeniu wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT.

Wprowadzenie przez gminę, będącą czynnym podatnikiem VAT, energii elektrycznej wytworzonej w mikroinstalacji fotowoltaicznej do sieci w systemie net-billingu stanowi odpłatną dostawę towarów, także gdy należność jest rozliczana poprzez depozyt prosumencki. Wydatki na tę instalację, służąc zarazem działalności opodatkowanej i zadaniom publicznym, uprawniają do częściowego odliczenia VAT według zasad