Środki pieniężne otrzymane jako Kindergeld od byłego małżonka niemieckiego obywatelstwa, wypłacone przez niemieckie instytucje, stanowią przychód opodatkowany w Polsce jako przychody z innych źródeł, zgodnie z art. 20 ust. 1 ustawy o PIT, nie korzystając z zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 8 tej ustawy.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia 50% podatku VAT naliczonego od zakupu samochodu osobowego dokonanego przed rozpoczęciem działalności gospodarczej, o ile pojazd ten będzie wykorzystywany do czynności opodatkowanych, a podatnik uzyska i zrealizuje status podatnika VAT czynnego.

Szpital wykazujący stratę podatkową nie jest zobowiązany do zapłaty CIT od wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodów. Jednakże, przy dochodzie, wydatki te, jako niewykazujące związku z celami statutowymi, podlegają opodatkowaniu.

Wartość zapłaconego podatku u źródła w wyniku korekt rozliczeń po kontrolach celno-skarbowych za lata 2019-2023, może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 CIT, mimo braku klauzuli ubruttowienia w umowach. Jest to koszt pośredni, potrącalny w momencie poniesienia.

Spółka zagraniczna, nie posiadająca w danym państwie członkowskim UE własnego zaplecza personalnego i technicznego, działająca poprzez miejscową spółkę wykonującą czynności pomocnicze, nie posiada w tym państwie stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, skutkującego powstaniem w nim obowiązku podatkowego VAT.

Miasto B nie jest uprawnione do obniżenia podatku należnego o VAT naliczony z tytułu zakupów związanych z projektem e-usług, gdyż działa jako organ władzy publicznej, a zakupy nie wiążą się z czynnościami opodatkowanymi.

Przychody fundatorów i ich dzieci z tytułu świadczeń oraz mienia z fundacji rodzinnej, przy proporcji 100% mienia wniesionego przez fundatorów, podlegają pełnemu zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 157 i ust. 49 ustawy o PIT.

Jednostkom samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur za towary i usługi, jeśli zakupione są na cele realizacji zadań publicznoprawnych, niegenerujących przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem VAT.

Odliczenie 100% podatku VAT od wydatków związanych z pojazdami nie jest możliwe, jeśli sposób ich użytkowania nie wyklucza ich używania do celów prywatnych, nawet przy wprowadzonych kontrolach.

Przychody osiągane przez podatnika z jednoosobowej działalności gospodarczej, sklasyfikowane w grupowaniu PKWiU ex 62.01.1 jako związane z oprogramowaniem, podlegają 12% stawce ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Płatności Gwarancyjne nie stanowią wynagrodzenia za czynności objęte VAT w Polsce, natomiast Płatności za Overleasing są usługami związanymi z nieruchomościami i podlegają opodatkowaniu VAT według miejsca położenia nieruchomości. W konsekwencji, Nabywcy przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z tytułu nabycia tych usług.

Diecezja jako kościelna osoba prawna nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z faktur związanych z Projektem, gdyż efekty Projektu nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT przez Diecezję.

Czynności, w ramach których Gmina wykorzystuje majątek zrealizowany w ramach inwestycji, nie stanowią czynności podlegających opodatkowaniu VAT, gdyż infrastruktura nie jest używana do działalności gospodarczej, co jednocześnie uniemożliwia odliczenie podatku naliczonego od związanych z nią wydatków.

Podatek u źródła zapłacony przez płatnika na skutek korekt podatkowych może zostać uznany za koszt uzyskania przychodu (art. 15 ust. 1 CIT), nawet bez umownej klauzuli ubruttowienia, pod warunkiem wykazania, że służył zachowaniu lub zabezpieczeniu źródła przychodu i jest potwierdzony dowodami księgowymi.

Dochody otrzymywane przez osobę fizyczną zatrudnioną w ramach programu WHO, finansowanego ze środków bezzwrotnej pomocy przez organizację międzynarodową, są zwolnione z opodatkowania dochodowego, o ile podatnik bezpośrednio realizuje cel programu zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 46 ustawy o PIT.

Polska spółka z o.o. ma prawo, zgodnie z art. 22 ust. 4 ustawy o CIT, zastosować zwolnienie z podatku dochodowego od dywidend dla swoich udziałowców będących polskimi rezydentami podatkowymi, przy założeniu posiadania przez nich odpowiedniego udziału i rezydencji. Zastrzeżono obowiązek uzyskania od wspólników pisemnego oświadczenia, zgodnie z art. 26 ust. 1f ustawy o CIT.

Gmina, realizująca projekt zagospodarowania terenu publicznego na zasadach określonych w ustawie o samorządzie gminnym, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdyż inwestycja nie jest związana z wykonywaniem czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Kobieta wspólnie prowadząca pasiekę z mężem może być uznana za rolnika ryczałtowego zgodnie z art. 2 pkt 19 ustawy o VAT i ma prawo do rezygnacji z tego statusu oraz rejestracji jako czynny podatnik VAT, co uprawnia do odliczenia VAT naliczonego od nabywanego sprzętu wykorzystywanego w działalności opodatkowanej.

Podatnik mający zamiar stałego zamieszkania w Polsce i spełniający ustawowe warunki, w tym brak wcześniejszej rezydencji na terytorium RP oraz posiadanie Karty Polaka, jest uprawniony do ulgi na powrót. Zwolnienie obejmuje przychody do 85 528 zł rocznie przez cztery lata podatkowe.

Wynagrodzenie wypłacane przez spółkę za nabycie licencji z prawem do sublicencjonowania oprogramowania mieści się w ramach art. 21 ust. 1 ustawy o CIT jako przychód z praw autorskich, a spółka jest zobowiązana do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego od tych wypłat.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa obniżenia podatku należnego o podatek naliczony, jeżeli zakupione towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Jednostka organizacyjna B, funkcjonująca w ramach kościelnej osoby prawnej A, nie jest zobowiązana do składania deklaracji CIT-8 oraz sprawozdania finansowego, jako że nie posiada statusu odrębnego podatnika podatku dochodowego od osób prawnych.

Jednostka samorządu terytorialnego, nie wykonując czynności opodatkowanych w ramach realizowanego projektu infrastrukturalnego, nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Realizacja zadania publicznego nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej w rozumieniu tej ustawy.

Podatek u źródła zapłacony w wyniku korekt jest kosztem uzyskania przychodów w myśl art. 15 ust. 1 CIT, zaliczanym w momencie poniesienia, mimo braku klauzuli ubruttowienia, gdy wydatek spełnia przesłanki definitywności i związku z działalnością.