Dochód osiągany z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, będących wynikiem działalności badawczo-rozwojowej, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% podatku dochodowego od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia kryteriów określonych w ustawie o PIT oraz prowadzenia stosownej ewidencji rachunkowej.

Jednostki samorządu terytorialnego mogą stosować rzeczywisty prewspółczynnik dla odliczenia VAT, jeżeli jest on bardziej adekwatny dla specyfiki ich działalności niż metoda z rozporządzenia. W tym celu mogą wykorzystywać precyzyjnie określoną miarę ścieków obsłużonych w transakcjach podlegających VAT, co zapewnia obiektywną alokację wydatków między działalność gospodarczą a inne cele.

Nabycie darowizny pieniężnej poza terytorium Polski przez cudzoziemca o niepolskim obywatelstwie i pobycie czasowym nie podlega podatkowi od spadków i darowizn, nawet jeśli środki są później przenoszone na polski rachunek bankowy.

Susz konopny klasyfikowany do kodu CN 1211 90 86 nie spełnia kryteriów wyrobu akcyzowego na mocy ustawy akcyzowej, a sprzedaż wewnątrzwspólnotowa tego suszu nie generuje obowiązku podatkowego akcyzy oraz nie wymaga rejestracji na potrzeby podatku akcyzowego w Polsce.

Podatnik, będący gminą realizującą inwestycję w ramach zadań własnych, nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeśli wydatki te nie są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych. Warunek ten jest kluczowy dla zastosowania odliczenia, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Płatności za usługi programistyczne, nabywane od nierezydentów przez Spółkę, nie są objęte ryczałtowym podatkiem u źródła zgodnie z art. 29 ustawy o PIT, chyba że umowy obejmują należności będące wynagrodzeniem za przeniesienie praw autorskich lub określone w katalogu świadczeń podobnych.

Podatnik, który w roku 2021 nie dokonał formalnego zgłoszenia zmiany formy opodatkowania z ryczałtu na zasady ogólne ani nie udokumentował skutecznie tej zmiany, nie może być uznany za podatnika opodatkowanego według zasad ogólnych. Jednakże faktyczne wpłaty i deklaracje mogą w latach następnych świadczyć o zmianie formy, jeśli są dokonane zgodnie z terminem i zasadami przepisów podatkowych, z wyjątkiem

Sprzedaż działki, będącej we władaniu podatnika VAT, jako teren niezabudowany inny niż budowlany, podlega zwolnieniu z opodatkowania podatkiem od towarów i usług na mocy art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, nawet jeśli podmiot formalnie działa jako podatnik VAT.

Dochody z działalności polegającej na tworzeniu programów komputerowych, spełniającej przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% pod warunkiem, że działalność ta prowadzi do wytworzenia kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Sprzedaż nieruchomości przez komornika sądowego, w sytuacji braku możliwości uzyskania niezbędnych informacji od dłużnika, podlega opodatkowaniu VAT, gdy warunki zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9-10a ustawy o VAT nie są spełnione.

Przeniesienie kosztów kart Multisport na współpracowników, zleceniobiorców oraz osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą stanowi odpłatne świadczenie usług, rodzące obowiązek rozliczenia podatku VAT. Spółce przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego, o ile świadczenia te są opodatkowane.

Umorzenie zaległości w opłatach za użytkowanie wieczyste gruntu nie stanowi podstawy do obniżenia podstawy opodatkowania VAT, gdyż nie jest ujęte w zamkniętym katalogu art. 29a ust. 10 ustawy o VAT jako okoliczność uzasadniająca obniżkę.

Dobrowolne umorzenie udziałów w spółce z o.o. bez wynagrodzenia nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż brak realnego przysporzenia majątkowego po stronie udziałowca.

Przekazanie przez gminę aportem infrastruktury wodno-kanalizacyjnej do spółki komunalnej nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Wniesienie to jest opodatkowaną VAT odpłatną dostawą towarów, uprawniającą gminę do odliczenia podatku naliczonego.

Przychód z kompleksowej sprzedaży usług serwisowych i blacharskich oraz doposażenia pojazdów, w ramach których element towarowy (części samochodowe) jest podrzędny, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od sprzedaży detalicznej, gdyż stanowią one świadczenia usługowe o nadrzędnym charakterze względem towarów.

Objęcie udziałów w spółce w zamian za wkład pieniężny nie skutkuje powstaniem przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych w momencie ich objęcia. Ewentualny przychód podatkowy ujawnia się dopiero w momencie zbycia tych udziałów.

Wniesienie aportem infrastruktury kanalizacyjnej do spółki nie jest transakcją zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, a tym samym podlega opodatkowaniu VAT; gmina zachowuje prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego.

Gmina ma prawo do zastosowania prewspółczynnika przy odliczaniu podatku VAT naliczonego za zakupy związane zarówno z działalnością opodatkowaną, jak i niepodlegającą opodatkowaniu, na podstawie proporcji wody dostarczonej do odbiorców zewnętrznych w całkowitej dostarczonej ilości, zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT.

Od 1 stycznia 2026 r. opłaty czynszowe za samochód hybrydowy będą mogły być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w części proporcjonalnej do wartości 100 000 zł, zgodnie z nowymi ograniczeniami dla pojazdów emitujących więcej niż 50 g/km CO2, co wynika z art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o PIT.

Udzielenie odpłatnych pożyczek przez podatnika VAT, niezależnie od wpisu do KRS, stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT i korzysta ze zwolnienia z podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, o ile podatnik z niego nie zrezygnował.

Dochody z praw autorskich do programów komputerowych, stworzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do preferencyjnego opodatkowania stawką IP Box (5%). Wymaga to oparcia na działalności twórczej oraz prowadzenia stosownej ewidencji.

Podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z faktur dotyczących wydatków na modernizację infrastruktury wodociągowo-kanalizacyjnej, jeżeli wydatki te związane są z działalnością opodatkowaną.

Sprzedaż nieruchomości o cechach terenów budowlanych przez osobę fizyczną, wykorzystywaną w działalności gospodarczej poprzez wynajem, podlega opodatkowaniu VAT, pozbawiona zwolnienia podatkowego, z możliwością odliczenia podatku przez nabywcę dla celów opodatkowanych.

Podmiot, prowadzący odpłatną działalność opodatkowaną VAT w zmodernizowanych obiektach, nie ma obowiązku stosowania prewspółczynnika VAT z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT, gdyż działalność ta jest całkowicie gospodarcza. Wprowadzenie działalności zwolnionej wiąże się z obowiązkiem stosowania proporcji z art. 90 ust. 2 ustawy o VAT.