Warunkowe, niezbywalne i niebędące przedmiotem obrotu prawa fantomowe, których realizacja prowadzi do pieniężnego rozliczenia uzależnionego od wartości spółki, nie są pochodnymi instrumentami finansowymi w rozumieniu art. 5a pkt 13 ustawy o PIT. Wypłata z ich realizacji, gdy prawa przyznano w związku ze współpracą wykonywaną w ramach działalności gospodarczej, stanowi przychód z tej działalności, opodatkowany

Oddział spółki może stanowić odrębny zakład energochłonny w rozumieniu art. 31d ust. 2 ustawy o podatku akcyzowym mimo prowadzenia ksiąg rachunkowych dla spółki jako całości, jeżeli zachowuje organizacyjne, finansowe i funkcjonalne wyodrębnienie właściwe dla zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Przy kalkulacji wskaźnika energochłonności uwzględnia się energię faktycznie zużytą przez oddział oraz

Gminie nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na modernizację infrastruktury wodociągowej, jeżeli efekty inwestycji realizują zadanie własne w zakresie zaopatrzenia w wodę i nie są przez nią wykorzystywane do czynności opodatkowanych, w tym gdy rozliczenia energii z instalacji fotowoltaicznej dotyczą podmiotu odrębnego od gminy

Czynnemu podatnikowi VAT nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego ani do zwrotu różnicy podatku z tytułu zakupów służących realizacji nieodpłatnego projektu edukacyjnego, jeżeli nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. Status podatnika VAT czynnego oraz fakt otrzymania faktur nie zastępują wymaganego przez art. 86 ust. 1 ustawy o VAT związku

Jeżeli uczestnik programu motywacyjnego utworzonego uchwałą spółki akcyjnej będącej jednostką dominującą wobec jego pracodawcy faktycznie obejmuje lub nabywa akcje tej spółki, to art. 24 ust. 11 ustawy o PIT odracza powstanie przychodu do chwili odpłatnego zbycia akcji. Dotyczy to również akcji uzyskanych w następstwie wykonania opcji w procedurze cashless exercise oraz akcji wydanych przy rozliczeniu

Gmina może, na podstawie art. 86 ust. 2h ustawy o VAT, odstąpić od prewspółczynnika ustalonego według rozporządzenia Ministra Finansów i odliczać VAT od wydatków na infrastrukturę wodno-kanalizacyjną według proporcji opartej na ilości dostarczonej wody i odebranych ścieków, jeżeli metoda ta obiektywnie odzwierciedla zakres wykorzystania infrastruktury do odpłatnych czynności opodatkowanych.

Nabycie składników majątkowych projektów OZE, które nie są organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie wyodrębnione oraz nie umożliwiają nabywcy samodzielnego prowadzenia działalności bez zawarcia umów O&M, uzyskania koncesji lub realizacji dalszych prac inwestycyjnych, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Jeżeli transakcja jest opodatkowana VAT i nabyte

W procedurze VAT-marża kwotę nabycia, o której mowa w art. 120 ust. 1 pkt 6 ustawy o VAT, stanowią wyłącznie składniki wynagrodzenia otrzymane lub należne dostawcy używanego towaru. Opłata aukcyjna oraz koszt transportu należne odrębnemu podmiotowi, choćby powiązanemu ze sprzedawcą i funkcjonalnie związanemu z nabyciem pojazdu, nie powiększają kwoty nabycia.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia 100% podatku naliczonego od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi kategorii „A.”, „Brygadówki 7 os.” i „Transportowe 8-9 os.”, jeżeli regulacje wewnętrzne, ewidencja przebiegu, informacja VAT-26 oraz realne, wieloetapowe mechanizmy kontroli obiektywnie wykluczają ich użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą. Samo parkowanie pojazdu

Sprzedaż nieruchomości komercyjnej wraz z elementami standardowo związanymi z jej eksploatacją nie jest zbyciem przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli nie obejmuje wyodrębnionej struktury organizacyjnej, finansowej i funkcjonalnej zdolnej do samodzielnego prowadzenia działalności. Po skutecznej rezygnacji ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT dostawa podlega

Środki wypłacone po upływie roku budżetowego przez jednostkę samorządu terytorialnego, w wykonaniu wyroku stwierdzającego bezskuteczność odmowy wypłaty dotacji oświatowej należnej za wcześniejszy rok, nie zachowują charakteru dotacji w rozumieniu art. 126 ustawy o finansach publicznych. Stanowią one opodatkowany przychód w CIT, nieobjęty zwolnieniem z art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT; opodatkowaniu

Podział przez wydzielenie jest neutralny w CIT dla spółki dzielonej, spółki nowo zawiązanej i wspólnika, jeżeli zarówno majątek wydzielany, jak i pozostający stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa, zachowana jest kontynuacja wartości podatkowych oraz spełnione są ustawowe warunki wyłączeń przychodowych. Na podstawie art. 93c Ordynacji podatkowej sukcesji podlegają wyłącznie związane z wydzieloną

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych, rozwiniętych lub ulepszonych w ramach systematycznie prowadzonej działalności rozwojowej, podlega opodatkowaniu stawką 5% na zasadach IP Box, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję wymaganą art. 30cb ustawy o PIT. Wydatki faktycznie poniesione na bezpośrednio prowadzoną działalność B+R

Samochody osobowe przeznaczone do krótkoterminowego odpłatnego najmu zachowują charakter pojazdów przeznaczonych wyłącznie do oddania w odpłatne używanie w rozumieniu art. 86a ust. 5 pkt 1 lit. c ustawy o VAT, mimo wykonywania nimi przejazdów serwisowych niezbędnych do przygotowania, utrzymania i udostępniania floty. Jeżeli zasady używania oraz środki kontrolne obiektywnie wykluczają użytek prywatny

Zarejestrowana dla celów VAT jednostka samorządu terytorialnego, posługująca się numerem VAT, jest obowiązana podawać ten numer oraz odbierać faktury ustrukturyzowane za pośrednictwem KSeF także w odniesieniu do nabyć służących wyłącznie wykonywaniu zadań publicznoprawnych, w zakresie których nie jest podatnikiem na podstawie art. 15 ust. 6 ustawy o VAT. W takim przypadku art. 106gb ust. 4 pkt 5 ustawy

Jeżeli świadczenia w ramach planu RSU są przyznawane i realizowane bezpośrednio przez zagraniczną spółkę dominującą, a polski pracodawca nie uczestniczy w ustanowieniu, administrowaniu, przyznawaniu ani przekazywaniu świadczeń, to samo refakturowanie kosztów planu nie czyni go płatnikiem PIT ani podmiotem obowiązanym do sporządzenia informacji podatkowych, niezależnie od kwalifikacji podatkowej świadczeń

Małżonkom mającym przez cały rok podatkowy miejsce zamieszkania w Polsce i podlegającym tu nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu przysługuje prawo do łącznego opodatkowania na podstawie art. 6 ust. 2 ustawy o PIT, jeżeli pozostają w małżeństwie i we wspólności majątkowej według prawa polskiego oraz nie zachodzą przesłanki z art. 6 ust. 8 tej ustawy, niezależnie od zawarcia małżeństwa za granicą.

W przypadku najmu lokali przez małżonków podatnikiem VAT jest małżonek faktycznie świadczący i dokumentujący usługę, niezależnie od rozliczeń PIT. Media rozliczane według zużycia oraz Internet/TV mogą stanowić świadczenia odrębne od najmu, podczas gdy koszty części wspólnych i opłaty za odpady wchodzą do podstawy opodatkowania najmu. Charakter netto albo brutto obciążenia wynika z ustaleń stron.

Świadczenie określone w ugodzie sądowej jako odszkodowanie, ustalone wyłącznie w drodze wzajemnych ustępstw stron sporu pracowniczego, bez wynikającej wprost z przepisów podstawy ustalenia jego wysokości oraz bez kompensacji szkody rzeczywistej, nie korzysta ze zwolnień z art. 21 ust. 1 pkt 3 ani pkt 3b ustawy o PIT. Stanowi ono przychód ze stosunku pracy, od którego zakład pracy obowiązany jest pobrać

Gminie realizującej zadanie własne polegające na budowie ogólnodostępnych i nieodpłatnych ścieżek rowerowych nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych, jeżeli infrastruktura nie jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych, a Gmina działa jako organ władzy publicznej w zakresie objętym art. 15 ust. 6 tej ustawy.

Gminie przysługuje częściowe prawo do odliczenia podatku naliczonego od nakładów inwestycyjnych i wydatków bieżących dotyczących lodowiska wykorzystywanego równocześnie do czynności opodatkowanych oraz niepodlegających VAT, jeżeli brak możliwości ich bezpośredniej alokacji. W scentralizowanym modelu rozliczeń odliczenie następuje z zastosowaniem prewspółczynnika ustalonego dla jednostki budżetowej

Jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na nieodpłatny, ogólnodostępny projekt realizujący jej zadania własne, jeżeli nabyte towary i usługi oraz efekty projektu nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT; wyłączone jest również prawo do zwrotu różnicy podatku.

Jednostce samorządu terytorialnego przysługuje odliczenie podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych i promocyjnych dotyczących budynku szkoły, wykorzystywanego zarazem do działalności statutowej i opodatkowanego najmu, według prewspółczynnika tej jednostki budżetowej. Prawo to nie obejmuje wydatków na nagrody konkursowe związane wyłącznie z realizacją publicznego zadania edukacyjnego, niepodlegającego

Przychody spółki z odpłatnej odsprzedaży licencji na oprogramowanie nabywanych wyłącznie w celu realizacji zamówień klientów końcowych stanowią przychody z innych źródeł, jeżeli spółka nie nabywa prawa do korzystania z oprogramowania ani do samodzielnego sublicencjonowania, a licencje są generowane bezpośrednio na dane klientów. W takim modelu przychód ma charakter handlowy i nie podlega kwalifikacji