Prace koncepcyjne, konstrukcyjne, technologiczne, prototypowe i walidacyjne prowadzone w sposób metodyczny dla opracowania nowych lub istotnie ulepszonych w skali przedsiębiorstwa produktów stanowią prace rozwojowe, a tym samym działalność B+R z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT. Koszty bezpośrednio związane z taką działalnością mogą podlegać odliczeniu jako koszty kwalifikowane, jeżeli spełniają warunki

Jeżeli wydatki gminy na inwestycję w budynku urzędu są wykorzystywane równocześnie do działalności gospodarczej, obejmującej czynności opodatkowane i zwolnione, oraz do działalności publicznoprawnej, a ich bezpośrednia alokacja nie jest możliwa, VAT podlega odliczeniu kolejno według prewspółczynnika właściwego dla urzędu oraz proporcji sprzedaży. Prawo to nie obejmuje wyodrębnionych wydatków na nieodpłatną

Zwrot przez bank, dokonany na podstawie ugody pozasądowej dotyczącej nieważnej umowy kredytu, kwot uprzednio uiszczonych przez kredytobiorcę tytułem rat kredytowych oraz faktycznie poniesionych kosztów procesu, nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli nie przewyższa wartości tych wpłat i wydatków. W konsekwencji nie zachodzi potrzeba stosowania zaniechania poboru podatku

Nabycie przez spółkę akcyjną akcji innej spółki od jej wspólnika w zamian za wydanie własnych akcji, powodujące zwiększenie udziału w spółce nabywanej, w której nabywca posiada już bezwzględną większość praw głosu, jest neutralną podatkowo wymianą udziałów, jeżeli spełnione są przesłanki z art. 12 ust. 4d i ust. 11 ustawy o CIT oraz nie zachodzą przesłanki wyłączenia neutralności. Po stronie spółki

Gmina wykorzystująca infrastrukturę wodociągową zarówno do odpłatnych dostaw wody na rzecz podmiotów zewnętrznych, jak i do potrzeb własnych po centralizacji VAT, może odliczać podatek naliczony według udziału ilości wody dostarczonej odbiorcom zewnętrznym w dostawach ogółem, jeżeli klucz ten jest bardziej reprezentatywny niż metoda rozporządzeniowa; dostawy wewnętrzne nie podlegają opodatkowaniu VAT

Jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na nieodpłatne przedsięwzięcie edukacyjno-rekreacyjne realizowane w ramach zadań własnych, jeżeli nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych; w takim przypadku wyłączone jest również prawo do zwrotu różnicy podatku

Rodzic, który faktycznie samotnie wychowuje pełnoletnie dziecko z niepełnosprawnością, spełniające warunki z art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, nie może skorzystać z preferencyjnego opodatkowania, jeżeli równocześnie sprawuje opiekę naprzemienną nad innymi małoletnimi dziećmi i pobiera świadczenie wychowawcze, co organ zakwalifikował jako przesłankę wyłączającą z art. 6 ust. 4f tej ustawy.

Dostawa lokalu niemieszkalnego wykorzystywanego w najmie krótkoterminowym korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli po jego oddaniu pierwszemu najemcy upłynęły co najmniej dwa lata, a podatnik nie dokonał ani nie dokona przed sprzedażą ulepszeń stanowiących co najmniej 30% wartości początkowej lokalu.

Zaniechanie poboru PIT na podstawie § 1 rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r. nie obejmuje przychodu z umorzenia kredytu, który sfinansował nabycie dwóch formalnie odrębnych lokali mieszkalnych. Późniejsze faktyczne połączenie lokali i wykorzystywanie ich przez jedno gospodarstwo domowe nie oznacza realizacji jednej inwestycji mieszkaniowej, jeżeli nie nastąpiło formalne połączenie lokali

Wypłata wspólnikowi spółki z o.o. zaliczki na poczet przewidywanej dywidendy, która na podstawie art. 195 § 11 KSH może podlegać zwrotowi, nie stanowi definitywnego przysporzenia ani przychodu z udziału w zyskach osób prawnych w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 4 i art. 30a ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT. Spółka nie jest zatem obowiązana jako płatnik do poboru 19% zryczałtowanego podatku w dacie wypłaty zaliczki

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony ani prawo do zwrotu różnicy podatku, jeżeli nabywane towary i usługi służą wyłącznie nieodpłatnej realizacji jej ustawowych zadań własnych w zakresie edukacji i ochrony środowiska oraz nie wykazują bezpośredniego ani pośredniego związku z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Umowa sprzedaży rzeczy pochodzącej z kradzieży, zawarta z osobą niebędącą właścicielem i nieuprawnioną do rozporządzenia rzeczą, nie rodzi obowiązku w podatku od czynności cywilnoprawnych, jeżeli wskazane okoliczności skutkują jej bezwzględną nieważnością. Nieważna od początku czynność nie wywołuje skutku w postaci nabycia własności, a zatem nie stanowi opodatkowanej umowy sprzedaży.

Sprzedaż przez rolników ryczałtowych działki nabytej dla potrzeb gospodarstwa i wykorzystywanej wyłącznie rolniczo nie podlega VAT, jeżeli sprzedający nie podejmowali zorganizowanych działań właściwych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami. Udzielenie nabywcy pełnomocnictw do uzyskania decyzji i przygotowania inwestycji, realizowanych w jego interesie i na jego koszt, nie przesądza samoistnie

Działalność polegająca na systematycznym i twórczym projektowaniu, tworzeniu oraz istotnym rozwijaniu oprogramowania współpracującego z systemami ERP, wymagająca samodzielnych decyzji technicznych i wykorzystania wiedzy do tworzenia nowych zastosowań, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 i 28 ustawy o CIT, jeżeli nie obejmuje czynności rutynowych, okresowych, wdrożeniowych

Przychody lekarza specjalisty uzyskiwane w ramach działalności gospodarczej z usług świadczonych na rzecz byłego pracodawcy mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli czynności te nie są tożsame z obowiązkami wykonywanymi uprzednio jako lekarz rezydent. Różnica polegająca na samodzielnym wykonywaniu świadczeń i ponoszeniu pełnej odpowiedzialności wyklucza zastosowanie art

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na budowę i wyposażenie ogólnodostępnych, nieodpłatnie udostępnianych wiat przystankowych, jeżeli inwestycja służy wyłącznie wykonywaniu zadań własnych w zakresie lokalnego transportu zbiorowego i infrastruktury drogowej oraz nie jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT.

Wynagrodzenie amerykańskiego rezydenta za samodzielne przygotowanie i przeprowadzenie warsztatów naukowych na podstawie umowy o dzieło stanowi dochód z wolnego zawodu w rozumieniu art. 15 umowy polsko-amerykańskiej. Jeżeli pobyt wykonawcy w Polsce nie przekracza 183 dni w roku podatkowym, a jego rezydencja została udokumentowana certyfikatem, płatnik nie pobiera podatku u źródła, lecz składa informację

Zwolnienie z obowiązku ewidencjonowania dostawy towarów w systemie wysyłkowym na podstawie § 2 ust. 1 rozporządzenia w związku z poz. 41 załącznika nie przysługuje, jeżeli z ewidencji oraz dowodów dokumentujących zapłatę nie wynikają pełne dane nabywcy, w tym jego adres. Ograniczenie zakresu danych przekazywanych sprzedawcy przez platformę sprzedażową nie zwalnia z obowiązku spełnienia tej przesłanki

Usługi prywatnego inżyniera pożarnictwa polegające na technicznym doradztwie, sporządzaniu ekspertyz, analiz, opinii, dokumentacji i sprawowaniu nadzoru w zakresie ochrony przeciwpożarowej należy kwalifikować do działu 71 PKWiU i opodatkować ryczałtem według stawki 14%. Sam cel tych usług, polegający na zapobieganiu pożarom, nie uzasadnia zastosowania stawki 8,5% przewidzianej dla usług jednostek ochrony

Odpłatne zbycie przez spadkobierców lokalu użytkowego, wykorzystywanego uprzednio w przedsiębiorstwie w spadku, po wygaśnięciu zarządu sukcesyjnego nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, jeżeli sprzedaż nie jest wykonywana w ramach takiej działalności. Przy ekwiwalentnym dziale spadku bez spłat i dopłat termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT biegnie od nabycia nieruchomości przez spadkodawców

Obywatel państwa członkowskiego UE, który w chwili zawarcia umowy darowizny miał w Polsce miejsce stałego pobytu, spełnia przesłankę z art. 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn także wtedy, gdy dokument potwierdzający prawo stałego pobytu uzyskał później. Darowizna pieniężna od matki, terminowo zgłoszona i udokumentowana przelewem, korzysta ze zwolnienia z art. 4a oraz nie stanowi przychodu podlegającego

Komornik sądowy dokonujący w egzekucji sprzedaży nieruchomości należącej do spółki z o.o. jest płatnikiem VAT, jeżeli dostawa byłaby opodatkowana po stronie dłużnika. Dostawa działki objętej planem miejscowym przeznaczającym ją pod zabudowę oraz nabytej uprzednio z prawem do odliczenia VAT nie korzysta ze zwolnień z art. 43 ust. 1 pkt 9 ani pkt 2 ustawy o VAT, niezależnie od tego, że infrastruktura

Dochód wspólników spółki jawnej z licencji do gier komputerowych wytwarzanych, rozwijanych lub ulepszanych w ramach działalności B+R może korzystać z IP Box, a związane z nimi koszty mogą być rozliczane w nexus i – przy spełnieniu warunków ustawowych – w uldze B+R. Dochód objęty stawką 5% pozostaje jednak uwzględniany przy daninie solidarnościowej, a odliczenie B+R dotyczące tego IP następuje od dochodu

Wydatki na odzież wykorzystywaną wyłącznie podczas sesji i nagrań reklamowych, w tym oznaczoną marką, oraz na fryzjera, makijaż, usługi kosmetyczne i kosmetyki służące przygotowaniu osób występujących w materiałach promocyjnych, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, jeżeli są racjonalne, udokumentowane, związane z działalnością reklamową podatnika i nie