Podmiot niezarejestrowany jako czynny podatnik VAT nie jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących zakupy realizowane w ramach projektu służącego wyłącznie nieodpłatnej działalności statutowej, jeżeli nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, niezależnie od kwalifikowania VAT jako kosztu projektu.

Jednoosobowa spółka LLC utworzona w USA, traktowana dla federalnych celów podatkowych jako disregarded entity i niewybierająca opodatkowania jak corporation, nie jest podatnikiem CIT w Polsce, jeżeli nie odpowiada kategorii podmiotów z art. 1 ustawy o CIT. Samo wykonywanie przez jej jedynego członka czynności zdalnie z terytorium Polski nie powoduje powstania po stronie LLC statusu odrębnego podatnika

Zwrot przez bank świadczeń uprzednio spełnionych przez kredytobiorców w ramach rozliczenia nieważnej umowy kredytu hipotecznego, nieprzewyższający ich wpłat, nie stanowi przychodu w PIT jako niemający charakteru definitywnego przysporzenia. Odsetki ustawowe za opóźnienie są przychodem z innych źródeł, jednak podlegają zwolnieniu z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT, a nie zaniechaniu poboru podatku

Odpłatne zbycie udziałów w lokalach użytkowych, które nie zostały wniesione do spółki cywilnej ani włączone do majątku związanego z działalnością gospodarczą podatników, a były jedynie przedmiotem najmu prywatnego na rzecz tej spółki, stanowi źródło przychodów z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Pięcioletni termin ocenia się odrębnie dla udziałów nabytych w różnych datach, a rozłożenie ceny na raty

Usługi opieki medycznej świadczone przez podmiot leczniczy, realizujące cele wskazane w art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT, korzystają ze zwolnienia niezależnie od rejestracji usługodawcy jako czynnego podatnika VAT i wykonywania przez niego incydentalnych, odrębnych czynności opodatkowanych. Podatek naliczony od zakupów wykorzystywanych wyłącznie do tych usług zwolnionych nie podlega ani odliczeniu

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego ani do zwrotu różnicy podatku z tytułu wydatków na projekt realizowany w ramach jej zadań publicznych, jeżeli nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT, niezależnie od statusu gminy jako czynnego podatnika VAT w innych obszarach działalności.

Wydatek na zakup i montaż pompy ciepła w nowo wybudowanym budynku jednorodzinnym może zostać odliczony w ramach ulgi termomodernizacyjnej, mimo że w dacie jego poniesienia budynek nie był formalnie oddany do użytkowania, jeżeli na dzień odliczenia podatnik jest jego właścicielem lub współwłaścicielem, a obiekt faktycznie spełnia definicję budynku mieszkalnego jednorodzinnego. Odliczenie nie obejmuje

Brak zameldowania podatnika w budynku mieszkalnym, którego remont lub modernizacja są finansowane przychodem ze sprzedaży nieruchomości, nie wyłącza zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeżeli środki zostaną w ustawowym terminie faktycznie i udokumentowanie wydatkowane na remont własnego budynku mieszkalnego, stanowiący realizację własnych celów mieszkaniowych.

Państwowej jednostce budżetowej realizującej ustawowe zadania Policji nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego od zakupów sprzętu przeznaczonego wyłącznie do wykonywania zadań publicznoprawnych, jeżeli zakupy te nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Brak spełnienia warunków szczególnego zwrotu wyłącza także odzyskanie podatku na podstawie rozporządzenia wykonawczego

Gmina realizująca inwestycję w infrastrukturę wodociągową wykorzystywaną zarówno do odpłatnych dostaw wody na rzecz odbiorców zewnętrznych, jak i do celów własnych, może odliczyć VAT naliczony według indywidualnego prewspółczynnika opartego na rzeczywistych pomiarach zużycia wody, jeżeli metoda ta jest bardziej reprezentatywna niż proporcja określona w rozporządzeniu i spełnia kryteria z art. 86 ust

Gminie, która realizuje zadanie własne polegające na modernizacji i wyposażeniu świetlicy wiejskiej udostępnianej lokalnej społeczności nieodpłatnie, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych, jeżeli nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych w rozumieniu art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Odpłatne przeniesienie na nabywcę wyodrębnionej działalności maklerskiej, obejmującej przypisane jej składniki materialne i niematerialne, zobowiązania, należności, środki pieniężne, umowy oraz zespół pracowników, stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, jeżeli zespół ten jest organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie wyodrębniony oraz pozwala

Podatnik nie jest uprawniony do zaliczania po 31 grudnia 2022 r. do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od budynku mieszkalnego, wytworzonego i wprowadzonego do ewidencji środków trwałych przed 1 stycznia 2022 r., gdyż art. 71 ust. 2 ustawy nowelizującej przewidywał możliwość kontynuowania amortyzacji jedynie do końca 2022 r.

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach prowadzonej systematycznie działalności twórczej stanowiącej działalność badawczo-rozwojową, może korzystać z opodatkowania według stawki 5% IP Box, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję pozwalającą ustalić dochód i wskaźnik nexus dla każdego kwalifikowanego prawa

Wydatki gminy na mikroinstalację fotowoltaiczną zasilającą publiczne przedszkole, z której energia jest także wprowadzana do sieci w systemie net-billing, są związane zarówno z działalnością gospodarczą, jak i z realizacją zadań publicznych poza VAT. Gminie przysługuje zatem częściowe odliczenie podatku naliczonego, ustalone według zasad prewspółczynnika, o ile nie zachodzą przesłanki negatywne z art

Gmina, która nie może bezpośrednio przypisać wydatków na infrastrukturę wodociągową do działalności gospodarczej i pozagospodarczej, jest uprawniona do odliczenia podatku naliczonego według prewspółczynnika ustalonego jako udział ilości wody dostarczonej odpłatnie odbiorcom zewnętrznym w całkowitej ilości dostarczonej wody, jeżeli metoda ta, oparta na wiarygodnym opomiarowaniu, obiektywnie odzwierciedla

Przekazanie przez organizatora akcji marketingowej, działającego we własnym imieniu i nabywającego nagrody na własną rzecz, nagród rzeczowych laureatom stanowi odpłatną dostawę towarów, gdy ich koszt pokrywa zleceniodawca jako osoba trzecia. Zwrot tych kosztów nie dokumentuje czynności opodatkowanej między organizatorem a zleceniodawcą, wobec czego może zostać ujęty notą księgową.

Czynnemu podatnikowi VAT nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury dotyczącej zakupu i montażu pompy ciepła oraz instalacji fotowoltaicznej, jeżeli nabycie następuje poza działalnością gospodarczą, a instalacje są wykorzystywane wyłącznie dla prywatnych potrzeb mieszkaniowych, bez związku z czynnościami opodatkowanymi.

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z faktur dotyczących realizacji ogólnodostępnej inwestycji wykonywanej w ramach zadań własnych, jeżeli nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Status czynnego podatnika VAT nie stanowi samodzielnej podstawy odliczenia, gdy gmina działa jako organ władzy publicznej w rozumieniu art.

W połączeniu odwrotnym spółka zależna nie rozpoznaje przychodu z art. 12 ust. 1 pkt 8c ustawy o CIT, jeżeli zachowuje podatkową wartość przejętych składników oraz przypisuje je do działalności w Polsce; nie powstaje także przychód z pkt 8d, gdy wartość majątku nie przekracza wartości emisyjnej udziałów rozumianej według wartości majątku przejmowanego, ani z pkt 8f przy braku udziału w spółkach przejmowanych

Art. 16c pkt 2a ustawy o CIT wyłącza możliwość dokonywania podatkowych odpisów amortyzacyjnych od lokali mieszkalnych stanowiących odrębną nieruchomość również wtedy, gdy lokale te są środkami trwałymi wykorzystywanymi wyłącznie w profesjonalnej działalności gospodarczej polegającej na najmie. Po upływie okresu przejściowego z art. 71 ust. 2 ustawy Polski Ład sposób gospodarczego wykorzystania lokalu

Świadczenie wypłacone w ugodzie z bankiem jako równowartość odsetek dochodzonych od całej wartości roszczenia kredytobiorcy stanowi przychód z innych źródeł, w zakresie, w jakim nie odpowiada odsetkom od faktycznie zwróconej nadpłaty rat kredytowych. Zaniechanie poboru podatku przewidziane dla umorzonych wierzytelności mieszkaniowych nie obejmuje takiego świadczenia; zwolnienie z art. 21 ust. 1 pkt

Usługi TMS, EEG/QEEG z biofeedbackiem oraz EMG z diagnostyką neurofizjologiczną, wykonywane przez podmiot leczniczy w ramach działalności leczniczej jako kompleksowe świadczenia diagnostyczno-terapeutyczne wobec pacjentów posiadających indywidualne wskazania medyczne, korzystają ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT. Podatek naliczony od zakupów służących wyłącznie tym usługom