Wydatki poniesione na faktury opłacone pierwotnie na rachunek prywatny kontrahenta nieujęty w wykazie podatników VAT mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o ile środki zostały zwrócone, a zapłata dokonana na rachunek ujawniony na białej liście, zgodnie z art. 15d ustawy o CIT.

Gmina realizująca projekt rekultywacji terenów inwestycyjnych na potrzeby ich przyszłej sprzedaży lub odpłatnego udostępnienia, jako czynności opodatkowanych VAT, ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego z faktur dokumentujących te wydatki.

Wydatki poniesione na czesne za studia pielęgniarskie, przed rozszerzeniem działalności o usługi pielęgniarskie, mają charakter osobisty i nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w działalności diagnostycznej, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Powiat, realizując projekt zadań publicznych współfinansowany ze środków unijnych, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z wydatków projektowych, gdyż są one zwolnione od VAT i nie generują czynności opodatkowanych.

Twórcza i systematyczna działalność programistyczna, której efektem są utwory chronione prawem autorskim, może być uznana za działalność badawczo-rozwojową, co pozwala na zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej 5% (IP Box) do uzyskiwanych dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Wydatek na zakup okularów progresywnych, związany z ochroną wzroku, nie stanowi kosztu uzyskania przychodów z działalności gospodarczej, gdyż ma charakter osobisty i brak mu bezpośredniego związku z uzyskiwaniem przychodów; art. 22 ust. 1 u.p.d.o.f. nie znajduje zastosowania.

Sprzedaż udziału w nieruchomości po upływie pięciu lat od jej nabycia, niezwiązana z działalnością gospodarczą, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przychód z tytułu realizacji opcji oraz otrzymania środków pieniężnych przez wnioskodawcę kwalifikuje się do źródła pozarolniczej działalności gospodarczej, podlegającej opodatkowaniu ryczałtem. Otrzymanie akcji Nowej Spółki jako wartość wkładu niepieniężnego w spółce, nie stanowi przychodu z kapitałów pieniężnych bezzasadnego dla 19% stawki podatku.

Działalność w zakresie budownictwa spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia skorzystanie z ulgi podatkowej w ramach art. 18d ustawy CIT. Jednak prace nad optymalizacją produkcji poprzez wdrożenie systemów operacyjnych nie stanowią działalności twórczej w rozumieniu przepisów dotyczących prac rozwojowych.

Nie przysługuje pożyczkodawcy prawo do korekty podstawy opodatkowania ani zwrotu zapłaconego podatku od odsetek od udzielonych pożyczek, jeżeli pożyczki te zostały uznane za nieściągalne, jako że utrata głównego kapitału pożyczki nie tworzy straty podatkowej."

Zwrot świadczeń nienależnych wynikających z nieważnej umowy kredytu nie generuje podlegającego opodatkowaniu przychodu w PIT, natomiast odsetki za opóźnienie płatności owych świadczeń korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy PIT.

Obywatel Ukrainy, przebywający w Polsce powyżej 183 dni z powodu wojny, nie jest uznawany za polskiego rezydenta podatkowego, jeżeli jego centrum interesów życiowych znajduje się na Ukrainie. Dochody nie są opodatkowane w Polsce, jeśli realizowane są poprzez placówkę na Ukrainie.

Gmina, świadcząc odpłatne usługi dostarczania wody na rzecz odbiorców zewnętrznych na podstawie umów cywilnoprawnych, działa jako podatnik VAT i ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od związanych z tym wydatków inwestycyjnych i bieżących, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gminie X nie przysługuje prawo do odzyskania podatku VAT z tytułu realizacji inwestycji kanalizacyjnej, albowiem nabywane towary i usługi nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Gmina, dokonując wydatków na inwestycje związane wyłącznie z czynnościami zwolnionymi z podatku VAT, nie ma prawa do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego, gdyż nie spełnia warunków związku zakupów z czynnościami opodatkowanymi, przewidzianych w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gmina realizując projekt o charakterze publicznym, nie działa jako podatnik VAT i nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z tym projektem, gdyż nie mają one związku z czynnościami opodatkowanymi.

Warunki ulgi na powrót z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy wymagają, aby podatnik nie zamieszkiwał na terytorium Polski przez trzy pełne lata kalendarzowe poprzedzające rok powrotu; niespełnienie tego warunku wyklucza prawo do ulgi.

Odpłatne udostępnianie gminnych obiektów jako wynajem stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, przy czym gmina jako podatnik VAT ma prawo odliczyć podatek naliczony od wydatków inwestycyjnych według proporcji wynikającej z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT.

Przeniesienie z mocy prawa prawa własności nieruchomości w zamian za odszkodowanie, realizowane przez jednostki samorządu terytorialnego, stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli działa ono jako właściciel nieruchomości, a nie jako organ władzy publicznej.

Brak aktywności Sprzedającej w zakresie profesjonalnego obrotu nieruchomościami oraz wykluczenie prowadzenia działań podobnych do działalności gospodarczej prowadzi do uznania sprzedaży udziałów w działkach nr 1, 2 i 3 za czynność niepodlegającą opodatkowaniu VAT; natomiast zaangażowanie małżonka w udostępnianie działki nr 4 skutkuje opodatkowaniem tej transakcji.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, spełniająca kryteria twórczego charakteru i systematyczności, może być uznana za działalność badawczo-rozwojową, co uprawnia do zastosowania 5% stawki IP Box dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Zapewnienie bezpłatnego zakwaterowania personelowi i pasażerom, będące konsekwencją przepisów unijnych bądź operacyjnych wymogów, nie podlega opodatkowaniu VAT, w związku z czym wyłączone jest z prawa do odliczenia VAT. Jednakże obecność błędnego NIP na fakturach nie pozbawia prawa do odliczenia podatku, o ile faktury odzwierciedlają rzeczywiste transakcje.

Rozwiązanie umowy dożywocia i ponowne przeniesienie udziału w nieruchomości stanowi nabycie w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, określając nowe rozpoczęcie biegu pięcioletniego terminu dla celów podatkowych.

Jednostka samorządu terytorialnego, wykonując nieodpłatne zadania własne z zakresu zadań publicznych, nie działa jako podatnik VAT, jeśli nabywane towary i usługi nie są przeznaczone do działalności opodatkowanej. Z tego powodu nie może skorzystać z prawa do odliczenia naliczonego VAT na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.