Czynnemu podatnikowi VAT nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków bezpośrednio związanych z projektem realizowanym wyłącznie w ramach nieodpłatnej działalności statutowej, jeżeli nabyte towary i usługi nie służą czynnościom opodatkowanym. W konsekwencji brak jest także prawa do zwrotu różnicy podatku, o którym mowa w art. 87 ust. 1 ustawy o VAT.

Dochód z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych wytworzonych lub rozwiniętych w ramach twórczej, systematycznej działalności rozwojowej stanowi kwalifikowany dochód z kwalifikowanego IP, podlegający opodatkowaniu stawką 5%, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję z art. 30cb ustawy o PIT. Do wskaźnika nexus zalicza się wyłącznie koszty bezpośrednio związane z danym

Wydatki na nabycie i eksploatację środka trwałego wykorzystywanego przez jednostkę organizacyjną JST do działalności gospodarczej oraz celów innych niż działalność gospodarcza podlegają odliczeniu z zastosowaniem prewspółczynnika ustalonego dla tej jednostki zgodnie z rozporządzeniem, a następnie – w razie czynności zwolnionych – proporcji z art. 90 ustawy o VAT. Nie jest dopuszczalne ustalenie odrębnego

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną nie podlega VAT, jeżeli całokształt okoliczności wskazuje na wykonywanie prawa własności w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nawet gdy przyszły nabywca, działając na podstawie udzielonego pełnomocnictwa i w związku z umową przedwstępną, uzyskuje decyzje oraz warunki niezbędne do realizacji własnej inwestycji. Takie działania nabywcy nie przesądzają o prowadzeniu

Jeżeli gmina jest w stanie bezpośrednio przyporządkować wydatki inwestycyjne na budynek części wykorzystywanej do realizacji zadań własnych poza zakresem VAT oraz części oddanej w odpłatny najem, podatek naliczony przypadający na lokal wynajmowany podlega pełnemu odliczeniu na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, natomiast podatek dotyczący części nieodpłatnej nie podlega odliczeniu; prewspółczynnik

Gminie realizującej nieodpłatny projekt edukacyjno-ekologiczny w ramach zadań własnych, którego efekty nie są wykorzystywane do działalności gospodarczej ani czynności opodatkowanych VAT, nie przysługuje – na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT – prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków projektowych ani prawo do zwrotu różnicy podatku na podstawie art. 87 ust. 1 tej ustawy.

Gminie, realizującej nieodpłatnie zadanie własne z zakresu ochrony środowiska, nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony od wydatków na to zadanie, jeżeli nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT; w konsekwencji nie powstaje również prawo do zwrotu różnicy podatku.

Trwałe przeniesienie w trakcie roku podatkowego do innego państwa centrum interesów osobistych i gospodarczych, obejmujące przeprowadzkę rodziny oraz podjęcie tam stałego zatrudnienia, powoduje utratę polskiej rezydencji podatkowej od dnia tej zmiany, mimo przekroczenia w danym roku 183 dni pobytu w Polsce. Od tego dnia podatnik podlega w Polsce wyłącznie ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.

Gmina realizująca inwestycję w infrastrukturę wodociągową wykorzystywaną zarówno do odpłatnych dostaw wody na rzecz odbiorców zewnętrznych, jak i do celów wewnętrznych, może odliczać podatek naliczony według indywidualnego prewspółczynnika opartego na rzeczywistym zużyciu wody, jeżeli metoda ta, w przeciwieństwie do proporcji dochodowej z rozporządzenia, najbardziej odpowiada specyfice nabyć i obiektywnie

Odpłatne zbycie po 31 grudnia 2026 r. działek wydzielonych z nieruchomości nabytej w egzekucji sądowej, jeżeli następuje w ramach zwykłego zarządu majątkiem prywatnym, nie stanowi ani przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, ani źródła przychodu określonego w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Datę nabycia wyznacza prawomocność postanowienia o przysądzeniu własności, a podział nieruchomości

Rodzic będący panną i polskim rezydentem podatkowym może zostać uznany za osobę samotnie wychowującą małoletnie dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, mimo że dziecko stale przebywa za granicą pod bieżącą fizyczną opieką dziadków, jeżeli rodzic samodzielnie podejmuje istotne decyzje wychowawcze, edukacyjne i zdrowotne, finansuje utrzymanie dziecka oraz drugi rodzic faktycznie nie uczestniczy

Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od wydatków na instalacje OZE, jeżeli energia służy budynkom wykorzystywanym choćby częściowo do czynności opodatkowanych VAT albo gdy nadwyżka energii rozliczana w systemie net-billing stanowi odpłatną dostawę energii. Prawo to nie powstaje natomiast w odniesieniu do instalacji obsługującej wyłącznie budynek wykorzystywany do działalności

Darowizna pieniężna przekazana fundacji prowadzącej działalność pożytku publicznego, ewidencjonowana na subkoncie małoletniego dziecka darczyńcy, podlega odliczeniu na podstawie art. 26 ust. 1 pkt 9 lit. a ustawy o PIT, jeżeli środki stają się majątkiem fundacji i pozostają w jej dyspozycji statutowej; wskazanie subkonta nie czyni dziecka obdarowanym ani nie wyłącza ulgi.

Czynny podatnik VAT ma prawo odliczyć podatek naliczony z faktury dokumentującej nabycie udziału w nieruchomości przeznaczonej do działalności opodatkowanej, mimo że cena zostaje rozliczona przez potrącenie wzajemnych wierzytelności. Jeżeli jednak w okresie rozliczeniowym podatnik nie wykonuje czynności opodatkowanych, zwrot przysługuje nie jako zwrot różnicy podatku, lecz jako zwrot podatku naliczonego

Gmina świadcząca odpłatnie, na podstawie umów cywilnoprawnych, usługi odbioru i oczyszczania ścieków wyłącznie na rzecz odbiorców zewnętrznych działa jako podatnik VAT, a usługi te podlegają opodatkowaniu i nie korzystają ze zwolnienia. Jeżeli infrastruktura kanalizacyjna jest wykorzystywana wyłącznie do tych usług, gminie przysługuje pełne odliczenie podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych,

Gminie realizującej nieodpłatnie, w ramach ustawowych zadań własnych o charakterze publicznoprawnym, projekt z zakresu ochrony środowiska i edukacji ekologicznej nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego ani do zwrotu różnicy podatku, jeżeli nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT.

Przychody elektroradiologa z usług diagnostycznych MR świadczonych na rzecz szpitala w ramach kontraktu B2B stanowią przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli czynności te spełniają przesłanki art. 5a pkt 6 ustawy o PIT, a przesłanki z art. 5b ust. 1 nie występują łącznie. Równoległe zatrudnienie u tego samego podmiotu przy wykonywaniu odmiennych procedur RTG i KT nie wyłącza opodatkowania

Jednoosobowa spółka LLC utworzona w USA, traktowana dla federalnych celów podatkowych jako disregarded entity i niewybierająca opodatkowania jak corporation, nie jest podatnikiem CIT w Polsce, jeżeli nie odpowiada kategorii podmiotów z art. 1 ustawy o CIT. Samo wykonywanie przez jej jedynego członka czynności zdalnie z terytorium Polski nie powoduje powstania po stronie LLC statusu odrębnego podatnika

Podmiot niezarejestrowany jako czynny podatnik VAT nie jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących zakupy realizowane w ramach projektu służącego wyłącznie nieodpłatnej działalności statutowej, jeżeli nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, niezależnie od kwalifikowania VAT jako kosztu projektu.

Zwrot przez bank świadczeń uprzednio spełnionych przez kredytobiorców w ramach rozliczenia nieważnej umowy kredytu hipotecznego, nieprzewyższający ich wpłat, nie stanowi przychodu w PIT jako niemający charakteru definitywnego przysporzenia. Odsetki ustawowe za opóźnienie są przychodem z innych źródeł, jednak podlegają zwolnieniu z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT, a nie zaniechaniu poboru podatku

Odpłatne zbycie udziałów w lokalach użytkowych, które nie zostały wniesione do spółki cywilnej ani włączone do majątku związanego z działalnością gospodarczą podatników, a były jedynie przedmiotem najmu prywatnego na rzecz tej spółki, stanowi źródło przychodów z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Pięcioletni termin ocenia się odrębnie dla udziałów nabytych w różnych datach, a rozłożenie ceny na raty

Usługi opieki medycznej świadczone przez podmiot leczniczy, realizujące cele wskazane w art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT, korzystają ze zwolnienia niezależnie od rejestracji usługodawcy jako czynnego podatnika VAT i wykonywania przez niego incydentalnych, odrębnych czynności opodatkowanych. Podatek naliczony od zakupów wykorzystywanych wyłącznie do tych usług zwolnionych nie podlega ani odliczeniu

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego ani do zwrotu różnicy podatku z tytułu wydatków na projekt realizowany w ramach jej zadań publicznych, jeżeli nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT, niezależnie od statusu gminy jako czynnego podatnika VAT w innych obszarach działalności.

Sprzedaż przez osobę fizyczną niezabudowanej działki stanowiącej majątek prywatny nie podlega VAT, jeżeli całokształt okoliczności nie wskazuje na jej profesjonalną aktywność w obrocie nieruchomościami. Udzielenie przyszłemu nabywcy pełnomocnictwa do uzyskania decyzji i pozwoleń dla realizacji jego własnej inwestycji oraz związana z tym dzierżawa gruntu nie kreują samodzielnie statusu podatnika VAT