Holenderska spółka nie posiada na terytorium Polski stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu art. 11 Rozporządzenia 282/2011 ani art. 28b ustawy o VAT. W konsekwencji nie jest zobowiązana do wystawiania i odbierania faktur ustrukturyzowanych przy użyciu KSeF.

Odpłatne udostępnienie Przychodni na podstawie umowy dzierżawy przez Gminę stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT i niekorzystającą ze zwolnienia, co umożliwia Gminie odliczenie pełnego VAT naliczonego od wydatków związanych z inwestycją.

Nieodpłatne udostępnianie mieszkań oraz usługi pośrednictwa dla pracowników delegowanych nie stanowią odpłatnego świadczenia usług na rzecz działalności gospodarczej i jako takie nie są opodatkowane VAT, a podatnikowi nie przysługuje prawo odliczenia VAT naliczonego od związanych z nimi kosztów.

Odpłatne udostępnianie przez gminę obiektu na postawie umów cywilnoprawnych stanowi działalność gospodarczą w ramach art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, podlegając opodatkowaniu VAT bez zwolnienia. Gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z tym obiektem.

Zaliczenie nadpłaty wynikającej z korekty deklaracji PIT-36 na poczet zobowiązania podatkowego w PIT-38 jest prawidłowe, lecz odsetki za zwłokę są naliczane od należności wynikającej z PIT-38 mimo istnienia nadpłaty z PIT-36, aż do formalnego stwierdzenia nadpłaty poprzez złożenie korekty.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu zakupu usług szkoleniowych koniecznych do uzyskania licencji zawodowych lotniczych, wykorzystywanych pośrednio do czynności opodatkowanych, pod warunkiem braku przesłanek negatywnych eliminujących to prawo.

Przychody z działalności w zakresie cyberbezpieczeństwa, sklasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0, mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, ponieważ nie mieszczą się w zamkniętym katalogu usług objętych 12% stawką zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Warunkiem jest spełnianie określonych wymogów ustawowych.

Miastu nie przysługuje prawo do zwrotu ani odliczenia podatku naliczonego przy realizacji projektu, gdyż związane z nim czynności nie są opodatkowane VAT.

Czynności wykonywane przez spółkę w modelu dropshippingu stanowią odpłatną dostawę towarów, a nie świadczenie usług, zaś spółka nie jest podmiotem ułatwiającym dostawę w rozumieniu art. 7a ustawy o VAT. Miejscem opodatkowania dostawy jest terytorium państwa trzeciego (Chiny).

W okolicznościach braku porozumienia rodziców o wspólnej władzy rodzicielskiej i braku pieczy naprzemiennej, ulga prorodzinna 100% przysługuje rodzicowi, u którego dziecko zamieszkuje. Odliczenie to jest niemożliwe do podziału przy braku wspólnego miejsca zamieszkania lub sądowych rozstrzygnięć wskazujących na opiekę naprzemienną.

Usługi organizacji i realizacji praktyk zawodowych dla uczniów, studentów i słuchaczy szkół medycznych w ramach procesu kształcenia zawodowego korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy, gdyż spełniają warunki dotyczące kształcenia zawodowego określone w przepisach ustawowych i rozporządzeniach związanych z edukacją medyczną.

Odpłatne zbycie przez wnioskodawcę whisky jako części majątku prywatnego, dokonane po upływie sześciu miesięcy od nabycia, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu wymogami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli nie odbywa się w wykonaniu działalności gospodarczej.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków na realizację zadań własnych, które nie są związane z czynnościami opodatkowanymi. Realizacja zadań publicznych, gdzie nie pobiera się opłat, wyklucza kwalifikację jako działalność opodatkowaną.

Nabywanie i przekazywanie biletów (voucherów) w ramach pakietów oferowanych przez hotel stanowi, zgodnie z art. 8 ust. 2a ustawy o VAT, odpłatne świadczenie usług na rzecz gości hotelowych, a nie usługę pośrednictwa, gdyż brak jest działania na rachunek podmiotu sprzedającego bilety.

Stała, ryczałtowa kwota wypłacana z tytułu używania własnego instrumentu muzycznego do cełów służbowych, niezależna od rzeczywistych kosztów i użytkowania wyłącznie dla pracodawcy, stanowi przychód ze stosunku pracy, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Osoba pozostająca w trwałej separacji faktycznej bez prawomocnego orzeczenia o separacji lub rozwodzie nie spełnia przesłanek art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, uprawniających do preferencyjnego rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko.

Podatnik nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego, gdy dokonane zakupy towarów i usług nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z realizacją projektu, gdyż wydatki nie mają związku z czynnościami opodatkowanymi VAT, co wyłącza możliwość obniżenia podatku należnego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Siedzibą działalności gospodarczej podatnika będącego osobą fizyczną jest miejsce zamieszkania, co uzasadnia stosowanie polskich przepisów o VAT, w tym zwolnienia podmiotowego, niezależnie od formalnej rejestracji działalności za granicą. Podatnik musi wystawiać faktury na żądanie nabywcy zgodnie z art. 106b ust. 3 ustawy o VAT.

Udostępnianie części pasa drogowego dróg wewnętrznych przez gminę, opodatkowane pierwotnie przez gminę jako cywilnoprawne, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż stanowi realizację zadań publicznoprawnych władz gminnych.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r., spełniając określone warunki, ma prawo do ulgi na powrót w wysokości do 85 528 zł w czterech następujących po sobie latach podatkowych.

Podatnikowi VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od faktur dotyczących zawyżonego czynszu dzierżawnego, jeśli nie zostały wystawione faktury korygujące, a nabyte usługi służyły wyłącznie czynnościom opodatkowanym. Brak faktur korygujących uniemożliwia samodzielną korektę podatku naliczonego.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z inwestycją udostępnioną nieodpłatnie instytucji kultury, ponieważ nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podlegających VAT.

Dochody polskiego rezydenta z pracy najemnej wykonywanej na pokładzie samolotów zarządu na Malcie, eksploatowanych w transporcie międzynarodowym, są zwolnione z opodatkowania w Polsce, lecz uwzględniane przy ustaleniu stopy procentowej. Dochody z pracy na pokładzie samolotów zarządu litewskiego podlegają proporcjonalnemu odliczeniu podatkowemu w Polsce.