Środki przekazane po upływie roku budżetowego jako wynik wyroku sądowego nie stanowią zwolnionych z podatku dotacji, lecz podlegają opodatkowaniu CIT jako przychód nabyty w drodze rekompensaty za wcześniejsze niewypłacenie dotacji.

Przeniesienie przez wnioskodawcę autorskich praw majątkowych do wytworzonego oprogramowania może korzystać z opodatkowania preferencyjną stawką 5% w ramach ulgi IP Box, o ile dochód z oprogramowania został uzyskany w wyniku działalności uznanej za badawczo-rozwojową.

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z tytułu inwestycji w infrastrukturę rekreacyjną, z uwagi na brak związku zakupów z czynnościami opodatkowanymi.

Przyznanie akcji Nowej Spółki oraz środków pieniężnych w ramach fuzji stanowi przychód z tytułu wkładu niepieniężnego, podlegający opodatkowaniu według zasad dla kapitałów pieniężnych, a nie jako przychód z działalności gospodarczej opodatkowany ryczałtem.

Przy kalkulacji prewspółczynnika VAT Urzędu na rok 2025 do obrotu należy wliczyć wartość obrotu z tytułu aportu basenu, a uzyskane z tego aportu wynagrodzenie powinno być uwzględnione w dochodach wykonanych urzędu, albowiem aport stanowi regularną część działalności gospodarczej Gminy.

Podatnik, realizujący nieodpłatne działania niepowiązane z czynnościami opodatkowanymi VAT, nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego na mocy art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, jako że brak jest związku zakupów towarów i usług z czynnościami generującymi podatek należny.

Podatnik pozostający w formalnym związku małżeńskim przez cały rok podatkowy, bez sądowego rozstrzygnięcia rozwodu czy separacji, nie spełnia kryterium 'osoby samotnie wychowującej dziecko' pozwalającego na preferencyjne opodatkowanie na podstawie art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o PIT.

Wykładnia art. 47 ustawy o podatku od towarów i usług wskazuje, iż przeniesienie miejsca zamieszkania następuje z chwilą faktycznego osiedlenia, a nie formalnego uzyskania dokumentu pobytowego. W związku z tym termin na zgłoszenie mienia przesiedleńczego do procedury celnej wynosi 12 miesięcy od faktycznego przemieszczenia się.

Powiatowi, realizującemu nieodpłatny projekt związany z infrastrukturą publiczną, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdyż brak jest powiązania między wydatkami a czynnościami opodatkowanymi, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Realizacja inwestycji przez Gminę polegająca na budowie przydomowych oczyszczalni ścieków nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, a koszty poniesione na ten cel nie uprawniają do odliczenia VAT, jako że przedsięwzięcie to nie jest związane z czynnościami opodatkowanymi.

Kwota wypłacona na podstawie sądowej ugody w związku z przywróceniem do pracy nie jest odszkodowaniem zwolnionym z podatku, lecz przychodem ze stosunku pracy, podlegającym opodatkowaniu. Organ zobowiązał pracodawcę do potrącenia zaliczki na podatek dochodowy.

Wydatki poniesione na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego przez inną niż podatnik osobę, nie mogą być uznane za wydatki na cele mieszkaniowe uprawniające do zwolnienia z opodatkowania dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości w myśl art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Rekompensata wypłacana przez jednostkę samorządu terytorialnego za usługi publicznego transportu zbiorowego nie stanowi podstawy opodatkowania podatkiem od towarów i usług, ponieważ ma charakter odszkodowawczy i jest niezależna od konkretnych świadczeń, co nie wpływa także na stosowanie proporcji przy odliczaniu podatku naliczonego.

Podatnik, który otrzymał zwrot kwot odliczonych uprzednio jako ulga odsetkowa, ma obowiązek doliczenia tych kwot do dochodu w zeznaniu za rok, w którym nastąpił zwrot, niezależnie od przedawnienia pierwotnych zobowiązań podatkowych.

W przypadku wykorzystania cmentarzy do usług odpłatnych oraz nieodpłatnych, jednostka samorządu terytorialnego może przyjąć metodę odliczenia VAT opartą na udziale pochówków odpłatnych w ogólnej liczbie pochówków, co obiektywnie odzwierciedla stopień wykorzystywania do działalności opodatkowanej VAT.

Wygaśnięcie zarządu sukcesyjnego i przejęcie przedsiębiorstwa w spadku nie powoduje podatkowych skutków na gruncie VAT, jednak w momencie wygaśnięcia zarządu sukcesyjnego, to przedsiębiorstwo w spadku musi sporządzić spis z natury i opodatkować VAT towary, które po nabyciu nie były przedmiotem dostawy.

Odszkodowanie przyznane w drodze decyzji administracyjnej na podstawie ustawy o gospodarce nieruchomościami jest wolne od podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy, a nie pkt 3 tego artykułu.

Kwoty z tytułu refakturowania kosztów eksploatacyjnych wynajmowanego lokalu, uzyskiwane w ramach działalności gospodarczej, stanowią przychód podatkowy podlegający opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, niezależnie od faktu, że są one refakturowane najemcy według rzeczywistego zużycia.

Przychody uzyskane z tytułu ugody dotyczącej kredytu hipotecznego zaciągniętego na własne cele mieszkaniowe, pozostają zwolnione z opodatkowania, mimo czasowego najmu lokalu po zakończeniu jego użytkowania mieszkaniowego, o ile spełniane są warunki określone w przepisach o zaniechaniu poboru podatku.

Gmina, realizując inwestycję w ramach zadań publicznych, nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony, gdyż brak związku inwestycji z czynnościami opodatkowanymi eliminują podstawę do takiego odliczenia.

Obowiązek podatkowy z tytułu dodatkowych opłat parkingowych powstaje z chwilą upływu terminu płatności usługi, niezależnie od faktycznego uiszczenia zapłaty, co zobowiązuje podatnika do właściwego dokumentowania sprzedaży w formie fiskalnej i fakturowej, z zachowaniem szczególnej staranności przy aktualizacji danych o nabywcy po ustaleniu jego statusu.

Dostarczona darowizna samochodu osobowego będzie traktowana jako odpłatna dostawa towarów podlegająca opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 i art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, z podstawą opodatkowania określoną według ceny nabycia pojazdu na dzień darowizny bez redukcji proporcjonalnej wynikającej z częściowego odliczenia VAT.

Ponoszone przez spółkę koszty zakwaterowania i transportu z tytułu oddelegowania pracowników skutkują powstaniem u pracowników przychodu ze stosunku pracy, podlegającego opodatkowaniu, niezależnie czy oddelegowanie ma miejsce w kraju UE, czy poza nim, z możliwością częściowego zwolnienia świadczeń z opodatkowania w zakresie zakwaterowania.

Amortyzacja lokali mieszkalnych nabytych przed 1 stycznia 2022 r. według zasad sprzed tej daty jest dopuszczalna. Wyłączenie ich z amortyzacji w nowelizacji narusza zasadę ochrony praw nabytych zgodnie z art. 2 Konstytucji RP.