Odsetki wypłacane przez polską spółkę na rzecz amerykańskiego pożyczkodawcy, będącego rezydentem USA i nieposiadającego zakładu w Polsce, są zwolnione z opodatkowania w Polsce na podstawie art. 12 ust. 1 UPO PL-USA, jeżeli nie zachodzą przesłanki z art. 12 ust. 2–3 tej umowy. Płatnik może nie pobrać podatku u źródła, o ile posiada certyfikat rezydencji odbiorcy i dochowa należytej staranności zgodnie

Jeżeli fundacja rodzinna przed zakończeniem dotychczasowego roku podatkowego dokona zmiany statutu określającej nowy rok podatkowy, zgłosi tę zmianę do rejestru fundacji rodzinnych oraz poinformuje o niej w zeznaniu za rok poprzedzający zmianę, pierwszy rok podatkowy po zmianie ustala się według nowego brzmienia statutu, na zasadach z art. 8 ust. 3 ustawy o CIT.

Warunkowe i niezbywalne opcje NSO przyznane przedsiębiorcy w związku ze współpracą B2B nie generują przychodu ani w chwili ich przyznania, ani z upływem vestingu. Przychód z działalności gospodarczej powstaje dopiero przy wykonaniu opcji, jako wartość częściowo odpłatnego świadczenia odpowiadająca różnicy między wartością rynkową akcji a ceną wykonania, i podlega 3% ryczałtowi. Odpłatne zbycie nabytych

Realizacja przez gminę, w ramach zadania własnego, inwestycji w przydomowe oczyszczalnie ścieków finansowanej w przeważającej części ze środków publicznych, przy partycypacji mieszkańców obejmującej jedynie 25% kosztów i braku celu zarobkowego, nie stanowi działalności gospodarczej ani czynności podlegającej VAT. Wydatki na tę inwestycję nie dają zatem prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Brak numeru NIP czynnego podatnika VAT na fakturze dokumentującej nabycie energii elektrycznej nie wyłącza prawa do odliczenia podatku naliczonego, jeżeli pozostałe dane faktury pozwalają jednoznacznie zidentyfikować go jako rzeczywistego nabywcę, transakcja faktycznie miała miejsce, a nabyta energia jest wykorzystywana do wykonywania czynności opodatkowanych.

Farma wiatrowa stanowiąca znaczący składnik aktywów, eksploatowana w celu wytwarzania i dostarczania energii elektrycznej oraz realizowana w ogólnym interesie publicznym, jest długoterminowym projektem z zakresu infrastruktury publicznej w rozumieniu art. 15c ust. 10 ustawy o CIT. Jeżeli spełnione są warunki terytorialno-podatkowe z art. 15c ust. 8 tej ustawy, koszty finansowania dłużnego projektu

Gmina, która incydentalnie organizuje budowę przydomowych oczyszczalni ścieków, finansowaną w przeważającej części ze środków publicznych i częściowo z wkładów mieszkańców, bez celu stałego osiągania dochodu, nie wykonuje działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Wpłaty mieszkańców nie podlegają VAT, a wydatki na realizację projektu nie dają prawa do odliczenia podatku naliczonego

Przy odpłatnym zbyciu spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu nabytego w drodze darowizny pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT biegnie od końca roku, w którym prawo nabył obdarowany, niezależnie od okresu posiadania go przez darczyńców. Przeznaczenie przychodu ze sprzedaży na podróże lub inne cele prywatne nie realizuje własnych celów mieszkaniowych i wyłącza zwolnienie z art

Kwoty kaucji uzyskane przy zwrocie opakowań w systemie kaucyjnym, które usługodawca otrzymuje wyłącznie w celu dalszego przekazania klientom, nie stanowią zapłaty za świadczone przez niego usługi i nie wchodzą do podstawy opodatkowania VAT, również gdy przejściowo trafiają na jego rachunek. Podstawę tę stanowi wyłącznie należne wynagrodzenie za usługi logistyczne i pośrednictwa, także gdy jest ono

Świadczenia pieniężne wypłacane uczestnikom badań UX, choć ich jednorazowa wartość nie przekracza 200 zł i mogą pozostawać w związku z działaniami promocyjnymi, nie są objęte zwolnieniem z art. 21 ust. 1 pkt 68a ustawy o PIT, ponieważ nie stanowią wartości nieodpłatnych świadczeń. Przychód ten podlega kwalifikacji do innych źródeł i wymaga wykazania w informacji PIT-11; wobec klientów spółki zwolnienie

Wydatek na administracyjną karę pieniężną wymierzoną przedsiębiorcy odbierającemu odpady za nieosiągnięcie ustawowego poziomu składowania, o którym mowa w art. 9g pkt 3 w związku z art. 3b ust. 2a ustawy o utrzymaniu czystości i porządku w gminach, ma charakter sankcyjny i stanowi wydatek niezwiązany z działalnością gospodarczą. Podlega zatem opodatkowaniu ryczałtem na podstawie art. 28m ust. 1 pkt

Rodzic sprawujący wraz z drugim rodzicem pieczę nad małoletnimi dziećmi w porównywalnych, regularnych okresach, w tym w formalnym systemie opieki naprzemiennej, nie jest uprawniony do preferencyjnego opodatkowania dochodów jako osoba samotnie wychowująca dzieci, jeżeli model ten oznacza wspólne wykonywanie bieżących obowiązków wychowawczych. Wyłączne pobieranie świadczenia wychowawczego przez jednego

Rozwiedziony rodzic, który faktycznie, stale i w przeważającej mierze samodzielnie wykonuje wobec małoletnich dzieci obowiązki wychowawcze, może korzystać z preferencji dla osoby samotnie wychowującej dzieci, mimo że drugi rodzic zachowuje władzę rodzicielską i uiszcza alimenty. Warunkiem jest brak wspólnego wychowywania dziecka oraz niespełnienie przesłanek wyłączających z art. 6 ust. 4f i ust. 8

Zwolnienie z art. 9 pkt 17 ustawy o PCC przy sprzedaży lokalu mieszkalnego nabywanego przez kilka osób na współwłasność przysługuje tylko wtedy, gdy każdy z kupujących spełnia warunek uprzedniego nieposiadania wskazanych praw mieszkalnych, z wyjątkiem udziału do 50% nabytego w drodze dziedziczenia. Niespełnienie tej przesłanki przez jednego współnabywcę wyłącza zwolnienie w odniesieniu do całej czynności

Realizacja niezbywalnej opcji na udziały, przyznanej przedsiębiorcy przez kontrahenta w związku z usługami B2B, skutkująca nabyciem udziałów poniżej wartości rynkowej, rodzi przychód z działalności gospodarczej z częściowo odpłatnego świadczenia, opodatkowany ryczałtem według stawki 3%. Późniejsza sprzedaż udziałów stanowi przychód z kapitałów pieniężnych, przy czym koszt obejmuje cenę wykonania i

Oprogramowanie udostępniane indywidualnie poszczególnym usługodawcom, które nie tworzy wspólnego środowiska umożliwiającego użytkownikom wybór sprzedawcy spośród ofert agregowanych lub pozycjonowanych przez jego dostawcę, nie stanowi platformy w rozumieniu art. 75a ust. 1 pkt 12 ustawy. Techniczne przekazanie danych do przelewu bez udziału operatora w przepływie środków nie zmienia tej kwalifikacji

Zaniechanie poboru PIT od umorzonej wierzytelności kredytowej ma zastosowanie tylko do kapitału i odsetek w części odpowiadającej wydatkom enumeratywnie uznanym za cele mieszkaniowe, także przy kredycie refinansowym. Nie obejmuje ono części finansującej cele konsumpcyjne, odrębne miejsce postojowe ani koszty ubezpieczenia, wpisu hipoteki i wyceny. Zwrot uprzednio wpłaconych środków nie podlega temu

Warunkowe i zasadniczo niezbywalne opcje na akcje przyznane przedsiębiorcy B2B w programie motywacyjnym nie stanowią pochodnych instrumentów finansowych ani nie powodują przychodu w chwili przyznania. Przychód z częściowo odpłatnego nabycia akcji przy wykonaniu opcji jest przychodem z działalności gospodarczej opodatkowanym 3% ryczałtem, natomiast ich późniejsze odpłatne zbycie stanowi przychód z kapitałów

Objęcie udziałów w spółce w zamian za aport wierzytelności z tytułu pożyczki uprzednio faktycznie przekazanej przez wspólnika na rachunek spółki rodzi przychód z art. 17 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT, który może zostać w pełni skompensowany kosztem z art. 22 ust. 1e pkt 2a. Przy sprzedaży udziałów objętych w ten sposób kosztem jest wartość wkładu określona zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 9, a przy sprzedaży

Nakłady poniesione przed oddaniem do używania lokalu mieszkalnego na jego wykończenie oraz trwałą zabudowę meblową zwiększają wartość początkową lokalu, jednak wskutek zakazu amortyzacji lokali mieszkalnych nie stanowią kosztów uzyskania przychodów ani bezpośrednio, ani poprzez odpisy amortyzacyjne. Kosztami mogą natomiast być odrębne, samodzielne składniki wyposażenia, zapłacone odsetki i bieżące

Wydatek na nabycie wiaty garażowej wraz z bramą i napędem, przeznaczonej do parkowania konkretnych samochodów osobowych wykorzystywanych także prywatnie, stanowi wydatek związany z używaniem pojazdów samochodowych w rozumieniu art. 86a ust. 2 ustawy o VAT. W konsekwencji, mimo związku wydatku z czynnościami opodatkowanymi, odliczenie podatku naliczonego podlega ograniczeniu do 50% na podstawie art.

Sprzedaż wybranych aktywów zakładu produkcyjnego, nieobejmująca elementów determinujących jego organizacyjną, finansową i funkcjonalną samodzielność, nie jest zbyciem przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega VAT. Po rezygnacji ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 opodatkowaniu podlegają także działki zabudowane, natomiast dostawa niezabudowanych gruntów niebędących terenami

Przychody z jednolitej usługi operacyjnego zarządzania projektem rozwoju produktu, sklasyfikowanej w PKWiU 70.22.20.0, która nie obejmuje usług doradztwa związanego z zarządzaniem ani usług związanych z oprogramowaniem, podlegają ryczałtowi według stawki 8,5%. Zastosowanie uprzednio stawki 12% uzasadnia korektę zeznań PIT-28, a powstała różnica stanowi nadpłatę podatku.

Podatnik ewidencjonujący sprzedaż na rzecz konsumenta przy zastosowaniu kasy rejestrującej wykonuje obowiązek z art. 111 ust. 3a pkt 1 ustawy o VAT, jeżeli za zgodą nabywcy wyda mu fakturę elektroniczną przez przesłanie jej na uzgodniony adres e-mail, choćby papierowy paragon fiskalny wydrukowany przez kasę nie został nabywcy przekazany, lecz pozostał w dokumentacji podatnika zgodnie z art. 106h ust