Sprzedaż działek rolnych przekształconych w budowlane przez czynnego podatnika VAT stanowi czynność opodatkowaną, gdyż poprzedzone było aktywnymi działaniami naruszającymi prywatne zarządzanie majątkiem. Prawo do odliczenia VAT od infrastruktury przysługuje przy związku z czynnościami opodatkowanymi, a zmiana podatnika w gospodarstwie nie wymusza korekty podatku odliczonego od środków trwałych.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując inwestycję w ramach zadań własnych związanych z infrastrukturą niekomercyjną, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, jeśli taka infrastruktura nie jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych.

Przychody Wnioskodawcy z tytułu świadczenia usług technicznych, sklasyfikowanych jako PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%. Zryczałtowana stawka nie dotyczy usług doradczych, których Wnioskodawca nie świadczy.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT z wydatków poniesionych na realizację ogólnodostępnej infrastruktury społecznej, gdyż nie są one wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Gminie, działającej w ramach realizacji zadań własnych i bez zamiaru świadczenia opodatkowanych usług, nie przysługuje prawo do odliczenia VAT od wydatków poniesionych na realizację projektu, ponieważ brak jest związku tych wydatków z czynnościami podlegającymi opodatkowaniu VAT.

Kwota zwrotu nadpłaconych rat kredytu nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu, natomiast odsetki ustawowe za opóźnienie podlegają częściowo zwolnieniu podatkowemu, jeśli dotyczą należności nieopodatkowanej.

Podatnikowi, który ponosi wydatki związane z usługami doradztwa transakcyjnego i prawnego mającymi charakter kosztów ogólnych i pozostającymi w związku pośrednim z działalnością opodatkowaną VAT, przysługuje prawo do odliczenia naliczonego podatku VAT od tych wydatków, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Gmina nie może odliczyć podatku naliczonego od zakupów związanych z realizacją projektu nieodpłatnego i publicznego, gdyż zakupy te nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przysługuje podatnikom, również w okresie zawieszenia działalności, pod warunkiem, że wydatki dotyczą zobowiązań związanych z działalnością opodatkowaną i są niezbędne do jej późniejszego wznowienia. Wymaga to wznowienia działalności gospodarczej jako czynnego podatnika VAT oraz braku przesłanek negatywnych wskazanych w ustawie.

Przychody uzyskane przez polskiego rezydenta podatkowego z działalności gospodarczej prowadzonej w Wielkiej Brytanii w formie UK Sole Trader, o charakterze zbieżnym z zakresem zawieszonej działalności gospodarczej w Polsce, powinny być rozliczane jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Gmina ma prawo do odliczenia VAT od inwestycji w infrastrukturę wodociągową stosując prewspółczynnik oparty o ilość dostarczanej wody na rzecz odbiorców zewnętrznych, lecz nie przysługuje jej prawo do odliczenia VAT od zakupu sprzętu używanego wyłącznie do realizacji zadań publicznych niepodlegających opodatkowaniu.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej przez czynnego podatnika VAT na rzecz innego czynnego podatnika VAT, której to nieruchomości brakuje wyodrębnienia organizacyjnego i finansowego oraz zdolności do kontynuacji działalności w obecnym kształcie, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i w całości podlega opodatkowaniu VAT według stawki podstawowej z prawem do odliczenia

Umorzenie części pożyczki hipotecznej zaciągniętej na cele mieszkaniowe oraz zwrot odsetek za nadpłatę nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu, pod warunkiem spełnienia kryteriów Rozporządzenia Ministra Finansów. Zwrot takich kwot nie powoduje przysporzenia majątkowego, a odsetki związane z nieterminową wypłatą należności są zwolnione z podatku.

Podatnik będący mikroprzedsiębiorcą, realizujący inwestycję na obszarze gminy w powiecie o bezrobociu przekraczającym 120% krajowej stopy, ma prawo do ustalenia dziesięcioletniego okresu amortyzacji dla środka trwałego zgodnie z art. 22j ust. 8 pkt 1 ustawy PIT; brak możliwości ustalenia pięcioletniego okresu z powodu nieprzekroczenia 170%.

Usługi świadczone w sposób ciągły, rozliczane okresowo, powodują powstanie obowiązku podatkowego z upływem danego okresu rozliczeniowego. Dla usług transgranicznych stosuje się mechanizm odwrotnego obciążenia, jeśli nabywca ma siedzibę poza terytorium Polski.

Płatnik przy wypłacie na rzecz zleceniobiorcy będącego rezydentem podatkowym Liechtensteinu ma obowiązek pobierać zryczałtowany podatek dochodowy zgodnie z art. 29 ust. 1 i art. 41 ust. 4 ustawy PIT. Dopiero wybór opodatkowania według skali podatkowej przez zleceniobiorcę w zeznaniu rocznym pozwala na uznanie tego podatku za zaliczkę.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na realizację projektu rewitalizacji miejskiej, jako że nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, lecz do czynności zwolnionych z opodatkowania oraz wynikających z zadań publicznych realizowanych bez odpłatności.

Związkowi Harcerstwa Polskiego Chorągwi ZZ nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT od wydatków na termomodernizację, gdyż obiekt służy działalności statutowej nieopodatkowanej VAT.