Gmina realizująca inwestycję niekomercyjną na rzecz społeczności lokalnej, której efekty są udostępniane nieodpłatnie, nie ma prawa do odzyskania naliczonego podatku VAT, gdyż brak tu związku z czynnościami opodatkowanymi, co wyklucza możliwość obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę naliczonego VAT (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, w ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką podatku dochodowego w wysokości 5% na zasadach IP Box, pod warunkiem prowadzenia stosownej ewidencji pozwalającej wyodrębnić te dochody.

Wydatki ponoszone przez spółkę na nabycie i użytkowanie narzędzi, przekazywane współpracownikom w ramach umów toolingowych, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów oraz podlegać odpisom amortyzacyjnym zgodnie z art. 15 ust. 1 i 6 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, przy zachowaniu spełnienia przesłanek wynikających z wykładni art. 16a ust. 1 oraz z wyjątkiem art. 16 ust. 1 pkt 63 lit

Rozwodnikowi, który w 2025 r. sprawował naprzemienną opiekę nad małoletnimi dziećmi oraz nie pobierał świadczeń wychowawczych, przysługuje prawo do preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako osoba samotnie wychowująca dziecko (art. 6 ust. 4d ustawy o PIT), z wyłączeniem sytuacji wskazanej w art. 6 ust. 4f tej ustawy.

Skoro zasady udziału i przekazania instalacji fotowoltaicznych były jednakowe dla wszystkich mieszkańców, nie ma podstaw do uznania powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ani do wydania informacji PIT-11 przez gminę. Takie przekazanie nie prowadzi do indywidualnego przysporzenia majątkowego.

Kwota zwrotu środków nienależnie wpłaconych na rzecz banku w wyniku ugody kredytowej nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie powoduje definitywnego przysporzenia majątkowego podatnika.

Spółka świadcząca usługi acquiringu, jako pośrednik w przepływach finansowych między darczyńcami a beneficjentami, nie jest zobowiązana do wystawiania informacji PIT-11 zgodnie z art. 42a ust. 1 ustawy o PIT, gdyż nie ponosi ekonomicznego ciężaru przekazywanych wpłat.

Podatnikowi – czynnym podatnikowi VAT – przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, wynikającego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, o ile dokumentują one rzeczywiste transakcje związane z działalnością opodatkowaną i nie występują przesłanki negatywne wskazane w art. 88 ustawy o VAT.

Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne, ubezpieczenie zdrowotne, FP i FGŚP.

Podatnik spełnia przesłanki z art. 24d ustawy o CIT umożliwiające stosowanie IP Box dla nakładów na rozwój autorskiego prawa do programu komputerowego, przy prawidłowo prowadzonej ewidencji ekonomicznie uzasadniającej związek kosztów z kwalifikowanym IP.

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia oprogramowania, dostosowana do potrzeb kontrahentów, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa. Dochody z tej działalności mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% na mocy art. 30ca ustawy o PIT, o ile spełniają warunki przewidziane dla „kwalifikowanych praw własności intelektualnej.”

Politechnice nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z tytułu realizacji zadania, którego efekty nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, lecz dotyczą działalności statutowej niepodlegającej opodatkowaniu.

Wniesienie aportem przez Gminę do spółki mienia powstałego w wyniku inwestycji stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, a podstawą opodatkowania jest wartość nominalna uzyskanych udziałów, pomniejszona o kwotę podatku. Gminie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków na inwestycję.

Sprzedaż przez A sp. z o.o. części nieruchomości na rzecz B sp. z o.o. nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. Sprzedaż stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, z możliwością zastosowania zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, oraz opcją późniejszego odliczenia VAT przy zachowaniu formalnych warunków rezygnacji

Gminie jako podatnikowi VAT przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego z wydatków na infrastrukturę wodno-kanalizacyjną. Odliczenie to winno być oparte na prewspółczynniku uwzględniającym specyfikę dostarczania wody i odprowadzania ścieków, obiektywnie odzwierciedlającym proporcjonalne wykorzystanie do działalności opodatkowanej.

Podatnik nabywający usługi naprawcze od podmiotu trzeciego nie ma prawa do odliczenia VAT z faktur wystawionych przez wykonawcę zastępczego, gdyż koszty te mają charakter odszkodowawczy i nie wiążą się z czynnością opodatkowaną.

Sprzedaż nieruchomości w trybie egzekucji sądowej przez komornika jako płatnika podlega opodatkowaniu VAT, lecz podatek ten nie powinien zwiększać kwoty oszacowanej przez biegłego. VAT powinien być wyłączony z ustalonej kwoty, stanowiącej podstawę opodatkowania.

Dokonanie sprzedaży całej nieruchomości w 2025 r. przez spadkobierczynię, która uzyskała nieruchomość w drodze spadku, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeśli pięcioletni termin liczy się od pierwotnego nabycia przez spadkodawcę do majątku wspólnego małżonków.

Pięcioletni termin, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT, należy liczyć odrębnie dla każdego nabytego udziału w nieruchomości, co uzasadnia zwolnienie z opodatkowania dochodu ze zbycia udziałów, których nabycie nastąpiło przez darowiznę lub spadek przed upływem tego terminu.

Wynagrodzenie wypłacane pracownikom twórczym za przeniesienie praw autorskich do utworów komputerowych stanowi przychody z działalności twórczej, kwalifikujące się do 50% kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 9b pkt 1 ustawy o PIT.

Środki pieniężne wynikające z rozliczenia nadpłat kredytowych i zwrócone podatnikowi w ramach ugody bankowej nie stanowią przychodu podatkowego, jeżeli nie prowadzą do definitywnego przysporzenia majątkowego, lecz są jedynie zwrotem uprzednio poniesionych nakładów finansowych.

Rozwodnik, który faktycznie wychowuje dziecko bez aktywnego udziału drugiego rodzica, może być uznany za osobę samotnie wychowującą dziecko, uprawnioną do ulgi podatkowej, niezależnie od formalnej władzy rodzicielskiej posiadanej przez oboje rodziców.

Podatnikowi VAT, realizującemu opodatkowane transakcje, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, przy spełnieniu pozostałych przesłanek materialnych, bowiem obowiązek fakturowania w KSeF nie wyłącza materialnego prawa do odliczenia, niewskazanego jako przesłanka negatywna w art. 88 ustawy o VAT.

Nabywcy przysługuje prawo do odliczenia VAT z faktur wystawionych poza KSeF, jeżeli spełniają one przesłanki materialnoprawne, a momentem powstania prawa do odliczenia jest chwila faktycznego otrzymania takich faktur.