Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu autorskiego oprogramowania komputerowego przez podatnika spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikując dochody z tej działalności do zastosowania stawki 5% w ramach realizacji ulgi IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Nieodpłatne wykorzystanie majątku zakupionego przez gminę do realizacji zadań własnych, takich jak ochrona przeciwpożarowa, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, co wyklucza prawo do odliczenia VAT naliczonego od związanych z tym wydatków.

Dobrowolne umorzenie udziałów za zapłatą pieniężną, realizowane przez spółkę, nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, jako że nie spełnia definicji dostawy towarów ani świadczenia usług w rozumieniu ustawy o VAT, co wyklucza powstanie obowiązku podatkowego zarówno po stronie umarzającego, jak i udziałowca.

Gminny Ośrodek Kultury, realizując projekt finansowany zewnętrznie, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, gdyż zakupy towarów i usług nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Warunki odliczenia, przewidziane w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, nie zostały spełnione z powodu braku rejestracji jako podatnik VAT czynny i braku związku z działalnością gospodarczą.

Czynności realizowane przez Gminę w ramach projektu centralizacji działań IT, odbywające się w sferze zadań publicznoprawnych, nie stanowią czynności podlegających opodatkowaniu VAT ani nie generują prawa do obniżenia kwoty podatku należnego, zgodnie z art. 5, 7 i 8 ustawy o VAT.

W świetle art. 15c ustawy o CIT, koszty finansowania dłużnego obejmują odsetki od kredytu inwestycyjnego skorygowane o wyniki transakcji IRS, wpływając na rzeczywistą wysokość kosztu finansowego ponoszonego przez podatnika.

W przypadku sprzedaży udziałów w spółce akcyjnej powstałej przez przekształcenie spółki komandytowej, kosztem uzyskania przychodu jest wartość bilansowa spółki komandytowej na dzień jej przekształcenia w spółkę akcyjną, odpowiadająca wkładom akcjonariuszy obejmujących akcje w spółce przekształconej.

Przychód pracownika w kontekście Programu kafeteryjnego powstaje dopiero w momencie wymiany przyznanych punktów na świadczenia, co obliguje płatnika do pobrania i odprowadzenia zaliczki na podatek dochodowy od wartości tych świadczeń.

Udział pracowników w wyjazdach i spotkaniach integracyjnych zorganizowanych ze środków ZFŚS, z uwagi na interes pracodawcy i charakter socjalny beneficja, nie stanowi opodatkowanego przychodu pracownika w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o PDOF.

Złożenie zeznania PIT-36 za rok 2022, wykazującego dochody opodatkowane według skali, nie powoduje automatycznej zmiany formy opodatkowania na zasady ogólne na lata 2023-2025, jeśli podatnik w wymaganym terminie nie złożył rezygnacji z ryczałtowego opodatkowania.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, której nie towarzyszą profesjonalne działania typowe dla handlowców, kwalifikująca się jako zarząd majątkiem prywatnym, nie stanowi działalności gospodarczej, a zatem nie podlega opodatkowaniu VAT.

Obowiązek podatkowy z tytułu usług budowlano-montażowych powstaje z chwilą wystawienia faktury, jednakże przy częściowym przyjmowaniu usługi uznanie następuje z chwilą zakończenia etapu, gdy odbiór potwierdzono protokołem. W przypadku otrzymania zaliczki obowiązek powstaje już w momencie jej otrzymania. Przy braku realizacji końcowej możliwa jest korekta, która wymaga uzgodnienia i dokumentacji.

Nagrody w konkursach o wartości do 200 zł przyznawane przez podmiot realizujący działania promocyjne i reklamowe są zwolnione z opodatkowania, jeśli spełniają warunki art. 21 ust. 1 pkt 68a ustawy o PIT.

Zespół składników Działalności Detalicznej stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa na gruncie art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. Jego przeniesienie w ramach podziału banku nie podlega opodatkowaniu na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Podmiot nabywający nie ma prawa odliczenia VAT, z tytułu czynności nie objętej zakresem ustawy o VAT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT od wydatków związanych z inwestycją w infrastrukturę rekreacyjną, gdyż działania te odbywają się w zakresie zadań własnych Gminy i nie stanowią działalności opodatkowanej VAT.

Opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi pobierane przez Spółdzielnię od użytkowników lokali należy traktować jako element usługi kompleksowej związanej z najmem i powinny one być opodatkowane VAT według stawki właściwej dla usługi głównej.

Spółka nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o VAT naliczony z faktur związanych z programami motywacyjnymi, jeśli usługi te są wykorzystywane zarówno do działalności gospodarczej opodatkowanej, jak i zwolnionej, bez możliwości szczegółowego zaznaczenia podziału wydatków stosownie do czynności opodatkowanych. Sytuacja ta wymaga precyzyjnego przyporządkowania zgodnie z art. 86 i 90 ustawy o VAT

Ustanowienie służebności przesyłu na gruncie należącym do majątku wspólnego małżonków i stanowiącym część gospodarstwa rolnego, dokonywane przez czynnego podatnika VAT, który świadczy usługi w ramach swojej działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu VAT w odniesieniu do części wynagrodzenia przypadającej na tego małżonka.

Sprzedaż przepracowanego oleju silnikowego, objętego wykazem wyrobów akcyzowych, na rzecz firmy zajmującej się utylizacją oleju, stanowi dostawę towarów opodatkowanych, co wyklucza możliwość korzystania ze zwolnienia podmiotowego VAT zgodnie z art. 113 ust. 13 pkt 1 lit. b ustawy o VAT.

Wydatki na studia związane z podnoszeniem kwalifikacji zawodowych w kontekście działalności gospodarczej mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeśli wykazany zostanie ich bezpośredni lub pośredni związek z działalnością oraz wpływ na osiągnięcie przychodów. Ciężar dowodu w tej kwestii spoczywa na podatniku.

Na podmiot zobowiązany do rozpoznania przychodów podatkowych wskazuje data powstania przychodu i sukcesja praw podatkowych, przy czym spółka dzielona rozpoznaje przychody powstałe przed Dniem Wydzielenia, a spółka przejmująca - powstałe po tej dacie, zgodnie z art. 93c Ordynacji podatkowej.

Zmiana stawek amortyzacyjnych środków trwałych dla działalności strefowej jest dopuszczalna, pod warunkiem, że środki te były w ewidencji przed 2021 r. Spółka nie ma obowiązku dostosowania ich do okresu ekonomicznej użyteczności. Nieuprawnione jest stosowanie korekt wstecznych dotyczących tych odpisów.

Przychód z tytułu świadczenia usług prop tradingowych powstaje w momencie otrzymania stablecoinów jako wynagrodzenia, a nie dopiero przy ich odpłatnym zbyciu, zgodnie z art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W kontekście art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT z faktur za usługi i koszty związane z transakcjami inwestycyjnymi, o ile te transakcje pośrednio wspierają działalność opodatkowaną VAT podatnika.