Dostawa budynków i budowli będzie zwolniona z podatku VAT, jeśli od pierwszego zasiedlenia upłynęło więcej niż dwa lata. Nabyte nieruchomości przez sprzedającego oraz inwestycje w nowe obiekty podlegają opodatkowaniu jako dostawy towarów, pod warunkiem przestrzegania formalnych procedur wyboru opodatkowania.

Wyrok stwierdza, że brak możliwości dokładnego przypisania podatku naliczonego do działalności opodatkowanej stale wyłącza prawo do jego odliczenia. Zgodne z orzecznictwem TSUE świadczenie złożone, takie jak wynajem wraz z dostawą energii, musi precyzyjnie uwzględniać faktyczne zużycie, które powinno być ujawniane na fakturach. Interpretacja wskazuje na konieczność stosowania prewspółczynnika adekwatnego

Usługi świadczone przez lekarza na zlecenie instytucji państwowych, klasyfikowane jako usługi w zakresie praktyki lekarskiej (PKWiU 86.2), podlegają opodatkowaniu 14% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego ani do zwrotu VAT, gdy nabywane towary i usługi wykorzystywane są wyłącznie do czynności zwolnionych z VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Proporcjonalny udział czynności opodatkowanych nie przekraczający 2% uniemożliwia takie rozliczenie.

Transakcja sprzedaży nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, w konsekwencji czego podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy o VAT, z możliwością rezygnacji ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Gmina, realizując niekomercyjny projekt niepowiązany z czynnościami opodatkowanymi, nie ma prawa do odliczenia ani odzyskania podatku VAT naliczonego. Podatek ten traktowany jest jako koszt kwalifikowany, zgodnie z wytycznymi Planu Strategicznego dla Wspólnej Polityki Rolnej. Związek z czynnościami opodatkowanymi jest wymagany przez art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Działalność badawczo-rozwojowa wnioskodawcy przyjmuje postać tworzenia i rozwijania programów komputerowych, co klasyfikuje ją jako uprawnioną do zastosowania preferencyjnej stawki IP BOX, przypisaną kwalifikowanemu dochodowi z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Podatnik przenoszący miejsce zamieszkania z zagranicy do Rzeczypospolitej Polskiej, spełniający warunki określone w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, może skorzystać z ulgi na powrót, przy założeniu braku miejsca zamieszkania w Polsce w latach poprzedzających powrót oraz posiadaniu niezbędnych dokumentów potwierdzających zagraniczną rezydencję podatkową.

Wydatki związane z działalnością Społecznej Inicjatywy Mieszkaniowej, które obejmują przyszłe czynności zwolnione od podatku VAT, nie mogą być w pełni odliczone. W przypadku sprzedaży lokalu przed upływem dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, czynność ta nie korzysta ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia kryteria działalności B+R, co umożliwia opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw autorskich stawką 5% IP Box, pod warunkiem wyodrębnienia dochodów i kosztów zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, która jest twórcza, systematyczna i prowadzi do uzyskania nowych zastosowań oraz objęta prawem autorskim, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT i uprawnia do preferencyjnego 5% opodatkowania w ramach IP Box.

Jednostka samorządowa, mimo statusu czynnego podatnika VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z inwestycjami publicznymi, jeżeli efekty inwestycji nie służą czynnościom opodatkowanym, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnik ma prawo skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej na instalację fotowoltaiczną, mimo braku formalnego zakończenia budowy, jeżeli budynek był faktycznie użytkowany mieszkalnie, a wydatki nie były wcześniej odliczone ani dofinansowane.

Dostawa nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, i jako taka podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Strony mogą zrezygnować z przysługującego zwolnienia, co skutkować będzie pełnym opodatkowaniem transakcji.

Kwota przychodu z działalności sklasyfikowanej jako PKWiU 58.19.21.0 podlega opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu ewidencjonowanego, a za przychód uznaje się pełną kwotę wpłaconą przez klienta bez uwzględniania prowizji pobieranej przez portale internetowe.

Zmiana formy opodatkowania z podatku liniowego na ryczałt od przychodów ewidencjonowanych dla działalności handlu artykułami medycznymi oraz wynajmu sprzętu medycznego jest prawidłowa, przy zastosowaniu stawek 3% i 8,5% pod określonymi warunkami formalnymi.

Wydatki na adaptację budynku mieszkalnego do potrzeb osoby niepełnosprawnej, takie jak wykonanie antypoślizgowej powierzchni schodów i przystosowanie łazienki, mogą zostać odliczone od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, o której mowa w art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o PIT. Adaptacja musi ułatwiać osobie niepełnosprawnej egzystowanie, a wydatki nie mogą być sfinansowane z publicznych środków.

Podatnik prowadzący działalność badawczo-rozwojową w zakresie tworzenia oprogramowania, spełniający wymogi definicji prac badawczo-rozwojowych, może opodatkować dochody z autorskich praw majątkowych do programów komputerowych preferencyjną stawką 5% w ramach ulgi IP Box, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT w związku z realizacją projektu świetlicy wiejskiej, o ile nie wykaże, że części wydatków są związane z opodatkowaną działalnością gospodarczą, zwłaszcza dotyczącą sprzedaży energii elektrycznej.

Gmina ma prawo do obniżenia kwoty podatku VAT należnego o kwotę podatku naliczonego z wydatków poniesionych na realizację wskazanych inwestycji wodociągowych, stosując prewspółczynnik dla zadań 1 i 2 oraz pełne odliczenie dla zadań 3 i 4, zgodnie z art. 86 ust. 1 oraz ust. 2a ustawy o VAT.

Zespół składników majątkowych pozostający w Spółce Dzielonej wskutek podziału przez wydzielenie nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy CIT, co skutkuje powstaniem przychodu po stronie spółki dzielonej.

Podatnik, który powrócił do Polski w 2024 roku i ponownie przeniósł się za granicę w tym samym roku, a następnie wrócił w 2025 roku, nie spełnia warunków dla skorzystania z ulgi na powrót, z uwagi na nieuzyskanie nieograniczonego obowiązku podatkowego w Polsce.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatorów z funkcją ogrzewania działających jako pompy ciepła powietrze-powietrze nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie są uwzględnione w wykazie rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju decydującym o jej przyznaniu.

Działalność polegająca na tworzeniu unikalnego oprogramowania komputerowego stanowi działalność badawczo-rozwojową, z dochodów której, jako z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, można korzystać z preferencyjnej stawki 5% w ramach IP Box.