Park Narodowy, wykorzystując w pełni zautomatyzowane parkomaty do pobierania opłat za postój, spełnia ustawowe przesłanki do korzystania ze zwolnienia z ewidencji sprzedaży na kasach rejestrujących do 31 marca 2027 r., na podstawie § 8 ust. 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2024 r.

Sprzedaż nieruchomości gruntowych jako element działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT podlega opodatkowaniu VAT, gdyż wnioskodawca podejmuje działania typowe dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami.

Jednostka samorządu terytorialnego może, w przypadku niemożności bezpośredniej alokacji wydatków inwestycyjnych, stosować preproporcję i proporcję sprzedaży określoną w ustawie o VAT, do częściowego odliczenia podatku naliczonego związanych z działalnością mieszaną, z uwzględnieniem specyfiki i zadań oraz braku negatywnych przesłanek z art. 88 ustawy o VAT.

Zakup telefonu komórkowego, który w kontekście indywidualnych potrzeb niepełnosprawności osoby, stanowi narzędzie ułatwiające wykonywanie czynności życiowych, może być uznany za wydatek rehabilitacyjny podlegający odliczeniu na mocy art. 26 ust. 7a pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze spadku po rodzicach, nabytej przed upływem pięciu lat od daty nabycia przez spadkodawców, nie podlega opodatkowaniu. Natomiast przychód z odpłatnego zbycia udziału nabytego w wyniku działu spadku podlega opodatkowaniu, gdyż do jego zbycia doszło przed upływem pięciu lat od daty działu spadku.

Przychody osiągane przez lekarza specjalistę z tytułu świadczenia usług medycznych na rzecz byłego pracodawcy, różniące się od czynności wykonywanych jako rezydent, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 14% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Rekompensata uzyskana przez podatnika za szkody spowodowane awarią instalacji odpylania, wypłacona jako tzw. franszyza redukcyjna bez udziału ubezpieczyciela, stanowi przychód z innych źródeł w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega zwolnieniu podatkowemu.

Wnioskodawca jest uprawniony do stosowania preferencyjnej 5% stawki podatku dochodowego od osób fizycznych wobec dochodów uzyskiwanych z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, w tym autorskich praw do programów komputerowych, uznanych za efekty działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej.

Gmina, realizując zadania publiczne z zakresu ochrony przeciwpożarowej i bezpieczeństwa publicznego, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od pojazdu zakupionego na te cele, gdyż pojazd nie jest wykorzystywany do czynności opodatkowanych.

Sprzedaż udziału w budynku gospodarczym oddanym w najem przez sprzedającą stanowi działalność gospodarczą i podlega opodatkowaniu VAT z możliwością rezygnacji ze zwolnienia. Sprzedaż udziału w budynkach nieobjętych działalnością gospodarczą nie podlega VAT jako sprzedaż majątku prywatnego.

W ramach konsorcjum rozliczenia dokonywane pomiędzy liderem a partnerem stanowią wzajemne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, co wymaga ich fakturowania; na partnerze spoczywa obowiązek wystawienia faktury VAT dokumentującej płatność otrzymaną od lidera z tytułu realizacji usług przewidzianych w umowie konsorcjum.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w przypadku zakupów towarów i usług nie związanych z czynnościami opodatkowanymi, nawet jeśli nabycia te są wykorzystywane w projektach finansowanych z funduszy zewnętrznych, które nie generują obrotu VAT.

Sprzedaż lokalu stanowiącego towar handlowy po upływie 2 lat od pierwszego zasiedlenia jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, a brak czynności opodatkowanych uniemożliwia odliczenie VAT od remontu.

Sprzedaż działek niezabudowanych nr 1, 2, 3 i zabudowanej działki nr 4 nie jest czynnością opodatkowaną VAT, gdyż mieści się w zakresie zarządzania majątkiem prywatnym, a sprzedawca nie działa jako podmiot prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu przepisów ustawy o VAT.

Podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, jeśli faktury te spełniają przesłanki formalne i materialne oraz nie zaistniały przesłanki wyłączające wskazane w ustawie o VAT.

Nie przysługuje prawo obniżenia podatku należnego o podatek naliczony dla towarów i usług nabytych w ramach budowy zastawek wyłącznie dla celów niegospodarczych. Jednakże, odliczenie VAT jest możliwe przy zastosowaniu prewspółczynnika dla wydatków związanych z budową przepustu drogowego, która służy zarówno celom gospodarczym, jak i niegospodarczym.

Świadczenie odpłatnych usług kanalizacyjnych przez JST na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT, niekorzystającą ze zwolnień podatkowych. JST nie ma obowiązku naliczania podatku należnego w przypadku wewnętrznego wykorzystania infrastruktury. JST przysługuje prawo do odliczenia części podatku VAT naliczonego metodą proporcjonalną, obliczoną według ilości metrów

Działalność polegająca na wytwarzaniu programów komputerowych w modelu SaaS, prowadzona przez wnioskodawcę, stanowi działalność badawczo-rozwojową, a dochody z kwalifikowanego IP mogą być opodatkowane stawką 5% jako preferencja IP Box, jeśli spełnione zostaną warunki ewidencyjne i wyliczeniowe wskaźnika nexus.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania komputerowego spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, dając prawo do preferencyjnego opodatkowania IP Box dochodów ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do programów komputerowych.

Sprzedaż nieruchomości przez podatnika VAT w formie dostawy towarów nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a zatem podlega opodatkowaniu VAT, chyba że mieszczące się w definicji budynki lub budowle kwalifikują się do zwolnienia, którego można zaniechać poprzez złożenie wspólnego oświadczenia stron.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie projektowania i budowy maszyn oraz urządzeń stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 i 28 ustawy CIT, uprawniającą do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej, a ponoszone na tę działalność koszty wynagrodzeń, materiałów i amortyzacji uznaje się za koszty kwalifikowane.

Przychody z tytułu zachowku nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT, natomiast odsetki za zwłokę w ich wypłacie są zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b. Zwrot kosztów postępowania sądowego nie stanowi przychodu, jeśli nie przewyższa poniesionych kosztów.

Wypłacona w ramach dobrowolnej ugody kwota odszkodowania nie korzysta ze zwolnienia podatkowego na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych, gdyż nie wynika z przepisów lub ugody sądowej oraz stanowi przychód z innych źródeł w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, stanowi działalność badawczo-rozwojową, a dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programu komputerowego podlegają preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5% na podstawie IP Box, przy spełnieniu określonych warunków. (art. 30ca ustawy o PIT)