Wartość świadczeń z tytułu bezpłatnego zakwaterowania i transportu pracowników na oddelegowaniu stanowi przychód ze stosunku pracy, wobec czego pracodawca jako płatnik musi je opodatkować, uwzględniając możliwość zwolnienia do 500 zł miesięcznie na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 19 ustawy o PDOF.

Gminie, będącej czynnym podatnikiem VAT, przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od wydatków na projekt poprzez zastosowanie prewspółczynnika oraz współczynnika określonego zgodnie z art. 86 ustawy o VAT, jeżeli towary i usługi są wykorzystywane do działalności opodatkowanej i innych celów.

Przychody z usług pośrednictwa reklamowego w Internecie należy opodatkować 15% stawką ryczałtu, usługi obsługi poczty i zarządzania dokumentacją 8,5%, usługi związane z technologiami IT 12%. Brak ewidencji przychodów dla każdej usługi odrębnie skutkuje 15% stawką dla całości przychodów.

Wnioskodawca, będący uczelnią publiczną, ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z projektem współfinansowanym ze środków publicznych, poprzez zastosowanie prewspółczynnika oraz współczynnika proporcji określonego w art. 86 ust. 2a i art. 90 ustawy o VAT, zważywszy na specyfikę swojej działalności mieszczącej się w różnych obszarach podatkowych.

Działalność przedstawicielstwa spółki w Ukrainie, jako mająca charakter przygotowawczy i pomocniczy, nie tworzy zakładu zagranicznego w rozumieniu umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Ukrainą. Wydatki na pomocniczą działalność przedstawicielstwa mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w Polsce.

Osoba korzystająca z opieki naprzemiennej, w której świadczenie wychowawcze dzielone jest między oboje rodziców, nie spełnia kryteriów osoby samotnie wychowującej dzieci, uprawniających do preferencyjnego opodatkowania na podstawie art. 6 ust. 4 oraz 4c-4f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odszkodowanie wypłacone przez przedsiębiorcę za utracone w wyniku pożaru mienie kontrahenta, które było powierzone w celu realizacji umowy, stanowi koszt uzyskania przychodów, o ile nie wynika z wadliwego wykonania usługi i jest należycie uzasadnione oraz udokumentowane.

Wywłaszczenie nieruchomości przez gminę na rzecz Skarbu Państwa, w zamian za odszkodowanie, stanowi odpłatną dostawę towarów, która korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, przy czym obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania odszkodowania, zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 1 lit. b ustawy o VAT.

Odpłatne udostępnienie majątku inwestycyjnego przez Gminę na rzecz Spółki na podstawie umowy dzierżawy stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a Gminie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tego tytułu, przy spełnieniu przesłanek określonych w art. 86 ustawy o VAT.

Obowiązek podatkowy z tytułu podatku od spadków powstaje z momentem otrzymania całej masy spadkowej wraz z tytułem prawnym do spadku. W przypadku nabywcy z III grupy podatkowej, stawka podatku wynosi 20% w przypadku przekroczenia progu wartości nabycia, uwzględniając wysokość już wypłaconych transz.

Podatnik, który po długotrwałym pobycie za granicą i przeniesieniu centrum interesów życiowych do Polski, spełnia warunki określone w art. 21 ust. 43 ustawy o PIT, może skorzystać ze zwolnienia od podatku w postaci ulgi na powrót, obejmującego dochody z pozarolniczej działalności gospodarczej prowadzone w innym kraju.

Wydatki na studia przed rozszerzeniem działalności gospodarczej o nowe usługi, nie spełniają kryterium uznania ich za koszty uzyskania przychodu, gdyż mają charakter osobisty i brak im bezpośredniego związku z osiąganiem przychodów z bieżącej działalności.

Dochód ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do oprogramowania, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, jeśli działalność ta spełnia wymogi twórczości i systematyczności, a ewidencja prowadzona jest szczegółowo i zgodnie z wymogami prawa.

Gmina realizująca inwestycję współfinansowaną z funduszy zewnętrznych, wykorzystującą majątek do czynności opodatkowanych i nieogranicznych VAT, ma prawo do częściowego odliczenia VAT naliczonego przy użyciu pre-współczynnika, zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT oraz przepisami wykonawczymi.

Sprzedający nieruchomość nie występuje w charakterze podatnika VAT zgodnie z art. 15 ustawy o VAT, gdyż dostawa gruntu nie stanowi przejawu działalności gospodarczej, lecz zarządzania majątkiem prywatnym. W związku z tym transakcja nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia VAT od zakupów przeznaczonych do czynności niepodlegających opodatkowaniu. Odliczenie VAT jest możliwe tylko w zakresie, w jakim towary i usługi są używane do czynności opodatkowanych, przy odpowiednim przyporządkowaniu odpowiedzialnemu prewspółczynnikowi VAT.

W przypadku sukcesji uniwersalnej w wyniku podziału spółki, ochrona wynikająca z interpretacji indywidualnych przysługuje następcy prawnemu tylko wtedy, gdy poprzednik faktycznie zastosował się do otrzymanych interpretacji przed podziałem.

Gmina jest uprawniona do obniżenia podatku należnego o VAT naliczony, stosując proporcję określoną dla Zakładu Usług Komunalnych, jako jednostki budżetowej zarządzającej inwestycją, z uwzględnieniem specyfikacji działalności gospodarczej i niegospodarczej.

Usługi w postaci opracowywania zindywidualizowanych planów ćwiczeń fizycznych i żywieniowych z udziałem opieki medycznej, świadczone przez lekarza, są zwolnione z VAT, jeżeli spełniają funkcje profilaktyki, zachowania, przywracania i poprawy zdrowia, w ramach wykonywania zawodów medycznych.

Dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej podlega preferencyjnej stawce podatku w wysokości 5%, jednak nie jest możliwe stosowanie tej stawki w latach opodatkowania ryczałtowego. Obowiązuje zachowanie wymogów formalnych, w tym ewidencja księgowa.

W przypadku wydatków na psa pełniącego funkcję stróża, aby odliczyć podatek VAT, konieczne jest jednoznaczne wykazanie, że wydatki te mają bezpośredni związek z działalnością gospodarczą. Bezpośrednie przypisanie do działalności jest trudne, gdy pies strzeże zarówno majątku firmowego, jak i prywatnego w miejscu zamieszkania.

Expenditures incurred by a company to provide non-cash benefits such as medical packages, specialized trainings, industry conferences, and language lessons to its B2B collaborators constitute tax-deductible costs under Article 15(1) of the CIT Act, given their role in ensuring revenue efficiency and complying with industry standards, without being categorized under Article 16(1) as non-deductible.

Powiat nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego przy realizacji operacji scaleniowych jako zadania zlecone z zakresu administracji rządowej, które są wyłączone z opodatkowania VAT. Działania te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi, co wyklucza możliwość obniżenia podatku należnego o podatek naliczony.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu wydatków poniesionych na budowę infrastruktury drogowej, ponieważ realizuje zadanie własne bez związku z czynnościami opodatkowanymi VAT, działając poza zakresem podatnika VAT.