Inwestycja realizowana przez spółkę A sp. z o.o. stanowi długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej, co uprawnia do wyłączenia kosztów finansowania dłużnego z nadwyżki, zgodnie z art. 15c ust. 8 ustawy o CIT.

Podmiot, który nie posiada w Polsce własnego zaplecza personalnego lub technicznego i nie sprawuje nad nimi kontroli porównywalnej z własnymi strukturami, nie ustanawia stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, a tym samym nie może odliczać podatku VAT naliczonego w Polsce.

Nieodpłatne przekazanie pracownikom biletów na basen przez pracodawcę, jako darowizna, podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, a nie podatkiem dochodowym od osób fizycznych. W konsekwencji brak obowiązków płatnika zaliczek na podatek dochodowy od wartości takich świadczeń.

Dochody z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych mogą podlegać preferencyjnemu opodatkowaniu według stawki 5%, jeśli twórczość spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej i wyodrębniono koszty związane z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej.

Świadczenia z tytułu zakwaterowania i podróży pracowników delegowanych do pracy zagranicą ponoszone przez pracodawcę stanowią przychód pracownika podlegający opodatkowaniu, zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o PIT, chyba że szczególne zwolnienia przewidują inaczej.

Gmina, jako czynny podatnik VAT, ma prawo do częściowego odliczenia VAT naliczonego za panele fotowoltaiczne oraz zakup energii, przy wykorzystaniu prewspółczynnika, i jest zobowiązana do 5-letniej korekty tego odliczenia, uznając instalację jako odrębny środek trwały.

Usługi meblarskie świadczone na rzecz kontrahenta z Belgii, jako związane z nieruchomościami, podlegają opodatkowaniu według miejsca położenia nieruchomości; w Polsce przyznaje się wnioskodawcy prawo do odliczenia VAT od nabytych towarów i usług związanych z tą działalnością.

Inwestycja realizowana przez Wnioskodawcę kwalifikuje się jako długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej, co zgodnie z art. 15c ust. 8 i 10 ustawy o CIT, umożliwia wyłączenie związanych z nią kosztów finansowania dłużnego z nadwyżki kosztów. Projekt ten spełnia wszystkie wymagane kryteria formalne i materialne.

Sprzedaż terenów budowlanych podlega obowiązkowi podatkowemu VAT, a nabywca takich terenów, działający jako czynny podatnik, zachowuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z transakcji, pod warunkiem, że zakup służył wykonywaniu czynności opodatkowanych.

Usługi świadczone w ramach PKWiU 62.02.10.0 podlegają stawce 12% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, niezależnie od rodzaju usług w tym grupowaniu, brak oznaczenia 'ex' wyłącza możliwość zastosowania stawki 8,5%.

Bonifikata uzyskana z tytułu zakupu pustostanu przez byłego pracownika Lasów Państwowych stanowi przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż rodzi wymierne przysporzenie majątkowe dla podatnika.

Sprzedaż niezabudowanej działki nieobjętej planem zagospodarowania przestrzennego ani decyzją o warunkach zabudowy korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, co wyłącza możliwość odliczenia podatku naliczonego przez nabywcę, zgodnie z art. 88 ust. 3a pkt 2 ustawy o VAT.

Kwalifikowane dochody z IP Box związane z tworzeniem oprogramowania mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, gdy działalność ma charakter badawczo-rozwojowy; koszty nabywania praw IP od podwykonawców muszą być uwzględniane odrębnie w wskaźniku nexus.

Podatnik nie może odliczyć podatku naliczonego od wydatków poniesionych w ramach projektu, które nie służą czynnościom opodatkowanym VAT. Nieodpłatne upowszechnianie wyników badań w ramach działalności statutowej nie uzasadnia prawa do odliczenia VAT.

Wydatki na ubezpieczenia OC oraz od utraty dochodu, bez obowiązkowego charakteru umowy z kontrahentem, nie stanowią kosztów bezpośrednio związanych z działalnością badawczo-rozwojową, a tym samym nie mogą być uwzględnione przy obliczaniu wskaźnika nexus dla celów preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Świadczenie usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków przez Gminę stanowi działalność gospodarczą podlegającą VAT, dającą prawo do odliczenia VAT naliczonego wg. proporcji wykorzystującej pomiar zużycia wody i ścieków przez odbiorców zewnętrznych.

Sprzedaż nieruchomości, nabytych w drodze spadku, po upływie pięciu lat od końca roku, w którym nastąpiło nabycie przez spadkodawcę, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli zniesienie współwłasności dokonane zostało bez spłat i dopłat, a wartość otrzymanego majątku nie przekraczała pierwotnego udziału w masie spadkowej.

Działalność spółki polegająca na tworzeniu i ulepszaniu produktów oraz technologii produkcji kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, co uprawnia do skorzystania z ulgi B+R zgodnie z art. 18d ustawy o CIT.

Uprawniony jest podatnik do zastosowania proporcji określonej w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT, kiedy nie jest możliwe pełne przypisanie wydatków do działalności gospodarczej. Proporcja musi odpowiadać specyfice działalności podatnika i stosuje się ją do odliczenia podatku naliczonego z zakupów służących zarówno czynnościom opodatkowanym, jak i niekomercyjnym.

Przychody uzyskane z tytułu zwrotu świadczeń w wyniku ugód mogą podlegać korekcie, z wyłączeniem przedawnionych zobowiązań podatkowych. Dodatkowe Koszty poniesione w ramach ugód nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, gdyż nie spełniają przesłanek bezpośredniego związku z przychodem ani celowości poniesienia wydatku.

Koszty nabycia usług badawczo-rozwojowych od podmiotu nie wpisanego do systemu POL-on nie stanowią kosztów kwalifikowanych zgodnie z art. 18d ust. 2 pkt 3 u.p.d.o.p., nawet jeśli działalność jest prowadzona w sposób samodzielny i ciągły.

Dotacja otrzymana na cele niezwiązane z opodatkowanymi czynnościami, niewpływająca bezpośrednio na cenę usług, nie stanowi podstawy opodatkowania VAT, a wydatki niefinansowane z dotacji nie dają prawa do odliczenia VAT naliczonego.

Usługi najmu lokali mieszkalnych realizowane przez wnioskodawcę na cele mieszkaniowe dla osób fizycznych korzystają ze zwolnienia od podatku VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT, spełniając przesłanki wynajmu na „własny rachunek” i wyłącznie „na cele mieszkaniowe”.

Transfer środków pieniężnych od Zleceniodawcy na Zleceniobiorcę, związany z pokryciem kosztów nagród pieniężnych i rzeczowych, oraz przepływ środków z opłat za udział w loterii nie stanowią czynności podlegających opodatkowaniu VAT. Zleceniobiorca i Zleceniodawca rozdzielają świadczenia, nie uznając przepływu środków za odpłatną dostawę towarów lub usług w rozumieniu ustawy o VAT.