Sprzedaż działki nieruchomości niezabudowanej, nabytej w drodze darowizny, po upływie pięciu lat od końca roku jej nabycia, nie następująca w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej, nie stanowi przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości gruntowych, przeznaczony na budowę własnego domu, jest wolny od podatku dochodowego od osób fizycznych w ramach ulgi mieszkaniowej, pod warunkiem przeznaczenia go na cele mieszkaniowe w terminie i sposób określony ustawą.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przy inwestycji drogowej, ponieważ nabywane towary i usługi nie będą wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, a inwestycja służyć będzie realizacji zadań publicznych opisanych w art. 15 ust. 6 ustawy o podatku od towarów i usług.

Wydatki ponoszone przez spółkę na usługi SaaS są kwalifikowane jako przychody z tytułu użytkowania urządzeń przemysłowych w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT. Opodatkowane są podatkiem u źródła, z możliwością zastosowania preferencji wynikających z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Na podstawie art. 86 ust. 8 pkt 1 ustawy o VAT, podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących nabycie usług od polskiego podmiotu, wykorzystywanych do świadczenia usług na rzecz podmiotów zagranicznych, oraz do ubiegania się o zwrot nadwyżki podatku naliczonego zgodnie z art. 87 ust. 5 ustawy.

Użyczenie lokali przez Spółkę na rzecz Gminy na podstawie umowy inwestycyjnej stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT. Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od nakładów II etapu inwestycji, pod warunkiem ich wykorzystania do celów opodatkowanych.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją inwestycji w infrastrukturę wodociągową, gdy inwestycja nie prowadzi do wykonywania czynności opodatkowanych, a nowopowstała infrastruktura zostaje przekazana w administrowanie nieodpłatnie.

W przypadku gdy muzeum prowadzi zarówno działalność statutową niepodlegającą opodatkowaniu VAT, jak i działalność gospodarczą zakupy nie mogą być jednoznacznie przypisane, wymagane jest stosowanie metody proporcji w rozliczaniu VAT oraz dokonanie retrospektywnej korekty rozliczeń za wcześniejsze lata.

Faktury oraz dokumenty sprzedażowe i zakupowe mogą być przechowywane wyłącznie w formie elektronicznej, o ile spełnią wymogi ustalone w art. 106m i 112a ustawy o VAT. Przechowywanie w tej formie nie wyklucza prawa do odliczenia VAT naliczonego, pod warunkiem zapewnienia autentyczności, integralności i czytelności dokumentów.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce oraz udziałów w działkach nr 3/1 i 4/1 przez wnioskodawczynię nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż odnosi się do zarządu majątkiem prywatnym, a czynione aktywności nie wypełniają przesłanek określonych dla działalności gospodarczej zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego w zakresie wydatków związanych z instalacją fotowoltaiczną z zastosowaniem proporcji, gdy istnieje związek z czynnościami opodatkowanymi. Nieodpłatne użyczenie budynku OSP nie podlega opodatkowaniu VAT, natomiast dostarczanie mediów za opłatą zryczałtowaną stanowi czynność opodatkowaną, wymagającą udokumentowania

W sytuacji wygaśnięcia lub przedterminowego rozwiązania umowy leasingu finansowego z winy korzystającego, leasingodawca ma obowiązek wystawienia faktury korygującej, obniżającej podstawę opodatkowania o wartość rat niezapłaconych i ewentualnie zwróconego przedmiotu leasingu, co prowadzi do korekty zobowiązań podatkowych wynikających z oryginalnej transakcji.

Uznaje się, że montaż instalacji fotowoltaicznej jest wykorzystywany do działalności opodatkowanej VAT. Nieodpłatne użyczenie budynku na rzecz OSP nie stanowi czynności opodatkowanej VAT. Odpłatność za media uznaje się za czynność opodatkowaną VAT, wymagającą fakturowania.

Płatność uzyskana na podstawie Porozumienia w ramach rozliczenia błędu w dostawie stanowi wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 VAT, podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, co obliguje do wystawienia faktury.

Dokonując dostawy nieruchomości wykorzystywanej do działalności gospodarczej, podatnik działa w charakterze podatnika VAT z możliwością skorzystania ze zwolnienia z podatku, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, lub rezygnacji z tego zwolnienia na warunkach określonych w art. 43 ust. 10 i 11.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do kwalifikowanego oprogramowania, które wytworzono lub rozwinięto w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, pod warunkiem spełnienia ustawowych wymogów ewidencyjnych (art. 30ca ustawy o PIT).

Przeniesienie praw autorskich do programów komputerowych, stworzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej, umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki 5% w ramach IP Box, o ile działalność spełnia definicję twórczości i prowadzone są odpowiednie ewidencje.

Gmina ma prawo stosować indywidualną metodę kalkulacji prewspółczynnika opartą na wskaźniku ilościowym, który dokładniej odzwierciedla proporcję wydatków przypadających na działalność opodatkowaną, co jest zgodne z zasadami systemu VAT i wyklucza obligatoryjne stosowanie metody z Rozporządzenia z 2015 r.

Przychód z tytułu odsetek od udzielonych pożyczek na rzecz osób fizycznych, niebędących pożyczkami partycypacyjnymi, stanowi przychód z innych źródeł, a nie z zysków kapitałowych, zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Nabyte budynki i ogrodzenie nie zalicza się do środków trwałych, gdyż przeznaczone są do rozbiórki celem budowy nowego obiektu. Wydatki na ich nabycie oraz likwidację wchodzą w skład kosztu wytworzenia środka trwałego w postaci nowej inwestycji budowlanej.

Wynajem samolotu, używanego przez podatnika w ramach działalności gospodarczej i służącego realizacji czynności opodatkowanych, uprawnia do pełnego odliczenia podatku naliczonego VAT z faktur dokumentujących ten wynajem, przy spełnieniu przesłanek z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Spółka działając jako płatnik, miała prawo pomniejszyć zryczałtowany podatek PIT od wypłaty zaliczek na poczet dywidendy o 90% kwoty odpowiadającej procentowemu udziałowi wspólnika w zysku, zgodnie z Estońską stawką CIT 10%.

Obowiązek podatkowy w VAT z tytułu sprzedaży certyfikatów CoO i PoS powstaje w momencie wystawienia faktury za dostawę biometanu, uznanych za świadczenie kompleksowe, niezależnie od przekazania lub umorzenia certyfikatów.

Dochód Wnioskodawcy z przeniesienia majątkowych praw autorskich do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej o twórczym i systematycznym charakterze, spełnia definicję kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, a tym samym uprawnia do stosowania 5% stawki podatku dochodowego zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.