Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przysługuje gminie w zakresie inwestycji finansowanych z Rządowego Funduszu Polski Ład: Program Inwestycji Strategicznych; pełne odliczenie możliwe jest dla inwestycji związanych wyłącznie z działalnością opodatkowaną, natomiast odliczenie proporcjonalne dla inwestycji związanych z działalnością mieszaną, bez względu na źródło finansowania, pod warunkiem

Gmina refakturując media powinna stosować stawki VAT zgodne z fakturami dostawców mediów. Przysługuje jej zatem prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego, gdyż dokonuje odsprzedaży według wyjściowych stawek VAT, a zakupy te wykorzystywane są w działalności podlegającej opodatkowaniu VAT.

Oświadczenie podatnika o wyborze formy opodatkowania musi zostać złożone w przewidzianym terminie, a brak jego dochowania skutkuje brakiem zmiany formy opodatkowania na ryczałt, mimo późniejszego działania w dobrej wierze. Rozliczenia podatkowe muszą być zgodne z obowiązującym wyborem formy opodatkowania na dany rok.

Świadczenia uzyskane z tytułu akcji fantomowych nie stanowią przychodów z kapitałów pieniężnych jako realizacja praw z pochodnych instrumentów finansowych, lecz są przychodami z innych źródeł, opodatkowanymi na zasadach ogólnych zgodnie ze skalą podatkową.

Świadczenie uzyskane z realizacji praw do akcji fantomowych nie stanowi przychodu z kapitałów pieniężnych, lecz przychód z innych źródeł, jako że akcje te nie spełniają przesłanek dla uznania ich za pochodne instrumenty finansowe na gruncie ustawy o obrocie instrumentami finansowymi.

Obywatelka Ukrainy, rezydent podatkowy Polski samotnie wychowująca dzieci zamieszkujące czasowo poza granicami Polski, może skorzystać z preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako osoba samotnie wychowująca dzieci, jeżeli faktycznie zapewnia ich utrzymanie i wychowanie.

Zgłoszenie SD-Z2 bez wskazania składników majątkowych nie jest skuteczne dla zwolnienia z podatku. Spadkobierca musi powiadomić urząd o składnikach majątku w terminie 6 miesięcy od dowiedzenia się o ich nabyciu, pod warunkiem uprawdopodobnienia późniejszego powzięcia wiadomości o istnieniu tych składników.

Płatności za refakturowane koszty ubezpieczenia od zagranicznego podmiotu nie podlegają w Polsce opodatkowaniu podatkiem u źródła, gdyż nie są objęte zakresem art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, co wyłącza obowiązek polskiego płatnika w zakresie poboru tego podatku.

Sprzedaż udziału wynoszącego 1/3 w działkach nieruchomościowych nr B i C nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem od towarów i usług, gdyż wnioskodawca nie działa jako podatnik VAT, a transakcja dotyczy majątku osobistego.

Kwota zwrócona na podstawie ugody kompensacyjnej oraz zwrot kosztów zastępstwa procesowego nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W związku z tym te świadczenia są neutralne podatkowo i nie rodzą obowiązku zapłaty podatku od osób fizycznych.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez osoby fizyczne na rzecz spółki podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Osoby fizyczne działają jako podatnicy VAT w związku z profesjonalnym przygotowaniem terenu pod inwestycję. Brak spełnienia warunków zwolnienia sprawia, że transakcja opodatkowana jest właściwą stawką, zaś nabywca posiada prawo do odliczenia podatku VAT.

Gmina, realizując zadania własne niezwiązane z działalnością opodatkowaną, nie jest uprawniona do odliczenia podatku naliczonego, z uwagi na brak spełnienia przesłanki wykorzystywania nabytych towarów i usług do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnik, który realizuje inwestycję na potrzeby publiczne bez generowania dochodów i bez wykorzystywania jej do czynności opodatkowanych, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Podatnik, który w trzech latach poprzedzających rok ponownego przeniesienia miejsca zamieszkania do Polski posiadał centrum interesów życiowych w kraju, nie spełnia warunków zwolnienia od podatku dochodowego określonych w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT.

Nabycie nieruchomości następuje z chwilą zawarcia ostatecznej umowy w formie aktu notarialnego przenoszącego własność, niezależnie od wcześniejszej umowy przedwstępnej czy przekazania posiadania, co wpływa na obowiązek podatkowy przy zbyciu przed upływem pięciu lat od daty nabycia.

Jednostki samorządu terytorialnego nie mają prawa do odliczenia podatku VAT, jeśli efekt ich działań dotyczących zadań publicznoprawnych nie jest wykorzystywany do czynności opodatkowanych tym podatkiem.

Otrzymanie przez spółkę darowizn pieniężnych od osób wspierających nie stanowi świadczenia opodatkowanego podatkiem VAT, ponieważ nie spełnia warunku odpłatności i ekwiwalentności. Spółka nie realizuje usług w zamian za te darowizny, co wyklucza powstanie obowiązku podatkowego w odniesieniu do podatku od towarów i usług.

Świadczenia niepieniężne uzyskane w ramach programów finansowanych ze środków unijnych, spełniające warunki wskazane w art. 21 ust. 1 pkt 114 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, są zwolnione z opodatkowania, co wyklucza obowiązki płatnika w zakresie naliczania i odprowadzania podatku dochodowego od osób fizycznych.

Odsetki zapłacone w ramach systemu cash poolingu mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu i podlegają przepisom art. 15c ustawy o CIT. Przy transferach w PLN brak różnic kursowych, a zwolnienie z podatku u źródła jest możliwe przy spełnieniu określonych warunków.

Odsetki zapłacone w związku z uczestnictwem w systemie cash pooling stanowią koszt uzyskania przychodu podlegający ograniczeniom art. 15c ustawy o CIT. Brak różnic kursowych z tytułu transferów PLN. Odsetki są zwolnione z podatku u źródła, jeśli lider spełnia warunki rzeczywistego właściciela z art. 4a pkt 29 CIT.

Kwota zwrotu nadpłaty z tytułu spłaconych rat nie stanowi przychodu podatkowego; koszty procesu są zwrotem wydatków, nie generując przychodu; odsetki ustawowe zwolnione są z opodatkowania na mocy art. 21 ust. 1 pkt 95b PDOF; kwota zadośćuczynienia jest przychodem podlegającym opodatkowaniu.

Odsetki zapłacone w systemie cash pooling mogą stanowić koszty uzyskania przychodu, pod warunkiem zastosowania ograniczeń z art. 15c ustawy o CIT. Spełnienie warunków z ustawy o CIT uprawnia do zwolnienia od podatku u źródła dla zagranicznych płatności odsetkowych.

Jednostka samorządu terytorialnego realizująca projekt rozbudowy i modernizacji obiektu edukacyjno-rehabilitacyjnego, wykorzystywanego do czynności niepodlegających VAT, nie ma prawa odliczenia podatku VAT od towarów i usług zakupionych w związku z tym projektem.

Małżonkowie mogą skorzystać z preferencyjnej formy wspólnego rozliczenia podatkowego, gdy działalność gospodarcza jednego z nich jest zawieszona, a koszty związane z działalnością uznawane są za majątek prywatny, spełniając jednocześnie inne ustawowe warunki wspólności majątkowej i rezydencji.