Powiat nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdy nabywane towary i usługi w ramach projektu współfinansowanego z EFRR służą czynnościom niepodlegającym opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków na towary i usługi związane z realizacją projektów finansowanych ze środków publicznych, jeżeli efekty tych projektów nie są wykorzystywane do czynności podlegających opodatkowaniu VAT.

Jednostki samorządu terytorialnego nie mogą obniżać kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tytułu realizacji projektów, które nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, nawet jeżeli są czynnymi podatnikami VAT.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości, jeśli nie podlega opodatkowaniu VAT lub jest z tego podatku zwolniona, będzie opodatkowana podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Wniesienie infrastruktury ciepłowniczej przez Gminę w drodze aportu do Spółki jest odpłatną dostawą towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, która nie kwalifikuje się jako transakcja zbycia przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Prawo do jednorazowej korekty VAT od związanych wydatków przysługuje Gminie.

Sprzedaż niezabudowanej działki o powierzchni 0,0891 ha nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż sprzedawca nie działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą, a działania nabywcy zmierzające do uzyskania pozwoleń związanych z inwestycją nie determinują opodatkowania transakcji.

Brak związku nabywanych towarów i usług z działalnością opodatkowaną VAT uniemożliwia zastosowanie prawa do odliczenia podatku naliczonego przez Gminę, niezależnie od jej statusu jako czynnego podatnika VAT, co skutkuje również brakiem prawa do zwrotu różnicy podatku.

Zwrot odzyskanych własnych środków z unieważnionej umowy kredytowej oraz odsetki ustawowe za opóźnienie wypłaty tych świadczeń są neutralne podatkowo; natomiast zaniechanie poboru podatku z rozporządzenia Ministra Finansów nie znajduje zastosowania do zwrotu rat kapitałowych.

Działalność programistyczna polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, prowadzona w sposób twórczy i systematyczny, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do opodatkowania dochodów z tego tytułu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 tejże ustawy.

Wydatki na zakup/montaż ogrodzenia działki, kostki brukowej i wolnostojących mebli na wymiar, nie stanowią wydatków na własne cele mieszkaniowe, tym samym nie uprawniają do skorzystania z ulgi mieszkaniowej zgodnie z art. 21 ustawy PIT.

Spółka komandytowa, wypłacając w trakcie roku podatkowego zaliczki na poczet zysku komplementariuszom, nie jest obowiązana do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego od tych zaliczek, w zgodzie z art. 30a ust. 6a ustawy o PIT.

Zwrot przez funkcjonariusza połowy uprzednio otrzymanej pomocy finansowej na budowę domu, jako warunek uzyskania nowego świadczenia mieszkaniowego, stanowi zwrot nienależnie pobranego świadczenia, umożliwiający odliczenie tej kwoty od dochodu w zeznaniu podatkowym.

Zwrot nadpłaconych środków pieniężnych wynikający z ugody zawartej z bankiem, stanowiący restytucję stanu majątkowego z uwagi na wadliwy mechanizm indeksacji kredytu, nie generuje przychodu podatkowego w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód uzyskiwany przez podatnika z tytułu opłat licencyjnych oraz przeniesienia autorskich praw majątkowych do wytworzonych programów komputerowych stanowi dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ustawy o PIT, podlegający opodatkowaniu stawką 5%.

Spółka cywilna, po zarejestrowaniu jako podatnik VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego zawartego w fakturach VAT wystawionych na jej przyszłych wspólników przed formalnym założeniem i rejestracją, z uwagi na brak tożsamości podmiotu nabywającego z podmiotem uprawnionym do odliczenia podatku.

Gmina, realizując zadania o charakterze publicznoprawnym, takie jak budowa infrastruktury drogowej, nie działa jako podatnik VAT, zatem nie przysługuje jej prawo do odliczenia części podatku naliczonego związane z wydatkami inwestycyjnymi dotyczącymi infrastruktury wodno-kanalizacyjnej.

Na gruncie ustawy o podatku akcyzowym, momentem determinującym zasady rozliczania zwolnienia wyrobów węglowych jest faktyczne wydanie tych wyrobów węglowych, definiowane jako przeniesienie własności na mocy Kodeksu cywilnego, niezależnie od pojęcia przeniesienia prawa do dysponowania towarem stosowanego w ustawie o VAT.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, zgodnie z ustawą o PIT, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki 5% podatku dochodowego w ramach IP Box, pod warunkiem właściwego wyodrębnienia przychodów i kosztów związanych z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej.

Osoba rozwiedziona, która sprawuje stałą, codzienną opiekę nad dzieckiem bez rzeczywistego wsparcia drugiego rodzica, spełnia warunki do preferencyjnego rozliczenia podatku jako osoba samotnie wychowująca dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Darowizny przekazane na rzecz fundacji realizującej cele pożytku publicznego mogą podlegać odliczeniu od dochodu na gruncie art. 26 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli fundacja jest organizacją pozarządową i spełnia wymogi działalności pożytku publicznego, niezależnie od posiadania formalnego statusu OPP.

Dochody uzyskiwane przez polskiego rezydenta z działalności montażowej prowadzonej w różnych miejscach na terenie Niemiec, które są niezależne od siebie ekonomicznie i geograficznie, nie skutkują powstaniem zagranicznego zakładu zgodnie z art. 5 ust. 3 UPO PL-DE. Przychody z tej działalności podlegają w całości opodatkowaniu w Polsce.

Spółka ma prawo do ulgi na ekspansję, gdy odnotowuje wzrost przychodów z konkretnej linii produkcyjnej, mimo fluktuacji przychodów z pojedynczych produktów oraz ogólnego spadku przychodów; ulga przysługuje po spełnieniu przesłanek z art. 18eb Ustawy o CIT.

Podatnik opodatkowany Estońskim CIT, obowiązany do składania JPK_KR_PD, nie musi uzupełniać ksiąg o znaczniki podatkowe, ponieważ klasyfikacje te nie dotyczą rozliczeń w ramach Estońskiego CIT.

Wydatki poniesione na zakup i montaż klimatyzatorów z funkcją pompy ciepła nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie są ujęte w wykazie kosztów dozwolonych do odliczenia na podstawie rozporządzenia w sprawie ulg termomodernizacyjnych.