Twórcze i systematyczne działania Wnioskodawcy związane z tworzeniem i rozwijaniem oprogramowania, prowadzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% jako dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, zgodnie z IP Box.

Przychody osiągane z pozarolniczej działalności gospodarczej w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych na zasadach określonych w art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. e) ZPDOF z zastosowaniem stawek 8,5% do 100 000 zł oraz 12,5% od nadwyżki.

Gminie, która realizuje projekt polegający na montażu instalacji fotowoltaicznych do zaspokajania wyłącznie własnych potrzeb energetycznych budynków użyteczności publicznej, nie przysługuje prawo do obniżenia podatku VAT należnego ani uzyskania jego zwrotu z uwagi na brak związku z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Gmina realizująca projekt związany z zadaniami publicznymi, bez generowania dochodów i działalności gospodarczej, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdy towary i usługi nabywane są na cele nieopodatkowane.

Podmiotowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupów związanych z realizacją działań nieopodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 i art. 87 ust. 1 ustawy o VAT.

Dodatkowe wpłaty na Fundusz Wsparcia Kredytobiorców, określone w ustawie o finansowaniu społecznościowym z 2022 r., nie są wyłączone z kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 16 ust. 1 CIT i spełniając odpowiednie warunki, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów.

Bez podejmowania działań profesjonalnych na wzór handlowców, sprzedaż udziałów w działkach przez osoby prywatne nie podlega opodatkowaniu VAT, o ile czynności te są przejawem zarządu majątkiem osobistym.

Pokrycie przez córkę kosztów instalacji fotowoltaicznej na nieruchomości ojca, z kredytu zaciągniętego przez córkę, nie powoduje powstania obowiązku podatkowego z tytułu darowizny, gdyż nie spełnia przesłanek nieodpłatnego przysporzenia majątkowego określonych w KC.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją inwestycji polegającej na budowie boiska, ponieważ inwestycja nie jest wykorzystywana do wykonywania czynności opodatkowanych, tj. nie generuje wpływów związanych z opodatkowanymi usługami bądź dostawami.

Odsetki ustawowe zasądzone z tytułu opóźnienia w zwrocie świadczeń wynikających z nieważnej umowy kredytu hipotecznego są wolne od podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu infrastrukturalnego, albowiem projekt nie służy czynnościom opodatkowanym VAT i stanowi wykonanie zadań własnych, nie podlegających opodatkowaniu.

Kwota wypłacona na podstawie art. 57 § 2 Kodeksu pracy jako wynagrodzenie za czas pozostawania bez pracy nie stanowi odszkodowania, lecz przychód ze stosunku pracy podlegający opodatkowaniu na zasadach ogólnych PIT.

Dofinansowanie projektu nie stanowi podstawy opodatkowania VAT, gdyż nie istnieje bezpośredni związek z ceną usług dostarczanych przez stowarzyszenie. W rezultacie, dofinansowanie jest zwrotem kosztów realizacji projektu i nie podlega VAT.

Dochód z emerytury uzyskiwany z niemieckiego obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych przez rezydenta Polski, podlega opodatkowaniu wyłącznie w Niemczech zgodnie z art. 18 ust. 2 umowy polsko-niemieckiej o unikaniu podwójnego opodatkowania, co wyklucza jego uwzględnienie w polskim zeznaniu podatkowym.

Wydatki poniesione przez podatnika na studia wyższe w celu uzyskania wiedzy bezpośrednio związanej z prowadzoną pozarolniczą działalnością gospodarczą mogą, jako racjonalne i gospodarczo uzasadnione, zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem spełnienia kryteriów celowości i dokumentacji, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zaliczkowe wypłaty z tytułu udziału w zyskach spółki komandytowej nie podlegają obowiązkowi pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego, o którym mowa w art. 30a ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT, ze względu na konieczność pełnego ustalenia podatku należnego dopiero po zakończeniu roku podatkowego i złożeniu przez spółkę zeznania CIT-8.

Dofinansowania do wyjazdów integracyjnych z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, organizowane w interesie pracodawcy, nie stanowią przychodu pracowników na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wobec czego nie powstają obowiązki płatnika podatku dochodowego z tego tytułu.

Koszty kwalifikowane, które nie zostały zwrócone podatnikowi, mogą być odliczane od podstawy opodatkowania w ramach ulgi badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 18d ust. 1 ustawy o CIT, pod warunkiem spełnienia przesłanek określonych w tym przepisie.

Wydatki na nabycie gwarancji pochodzenia, które wygasły i nie zostały umorzone, stanowią koszty uzyskania przychodów, gdy spełniają kryteria art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, zapewniając zgodność z prowadzoną działalnością gospodarczą i mając związek z uzyskaniem przychodów.

Podatniczka, która dokonała odliczeń odsetek w ramach ulgi odsetkowej i następnie uzyskała zwrot tych odsetek w wyniku unieważnienia umowy kredytowej, zobowiązana jest do doliczenia otrzymanego zwrotu do dochodu za rok otrzymania zwrotu, celem skompensowania wcześniejszego uszczuplenia zobowiązania podatkowego.

Dotacja otrzymana w ramach programu MALUCH+ przez podmiot prowadzący żłobek, mająca bezpośredni wpływ na cenę świadczenia, stanowi element wynagrodzenia i co do zasady podlega opodatkowaniu VAT, jednakże korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 ustawy o VAT, jako związana z usługami opieki nad dziećmi do lat 3.

Odpłatne zbycie nieruchomości, nabytej ponownie wskutek rozwiązania umowy o dożywocie, przed upływem pięciu lat od końca roku, w którym ponowne nabycie miało miejsce, stanowi źródło przychodu i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym na zasadach określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Spłata pożyczki z przychodów uzyskanych z odpłatnego zbycia nieruchomości jest wydatkiem na własne cele mieszkaniowe, jeśli pożyczka dotyczy nabycia gruntu z przeznaczeniem pod zabudowę mieszkaniową. Wydatki na spłatę gruntów przeznaczonych na cele inne niż mieszkaniowe nie spełniają wymogów ulgi z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Zyski wypracowane przez spółkę komandytową przed jej przekształceniem w spółkę z o.o., wypłacane później wspólnikom, pozostają neutralne podatkowo, a spółka z o.o. nie pełni funkcji płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych.