Gmina nie jest uprawniona do odliczenia podatku naliczonego ani zwrotu różnicy VAT w ramach projektu, gdyż realizacja projektów termomodernizacyjnych odbywa się w ramach zadań publicznych nieobjętych działalnością opodatkowaną.

Świadczenie usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków przez gminę stanowi działalność gospodarczą podlegającą VAT. Gminie przysługuje prawo do odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych związanych z infrastrukturą, przy stosowaniu proporcji metrażowej, która najlepiej odzwierciedla zakres wykorzystania infrastruktury w działalności opodatkowanej.

Jednostka samorządu terytorialnego nie może odliczyć podatku VAT od wydatków na zadania własne, które nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT, nawet jeśli jest zarejestrowanym podatnikiem VAT.

Rodzic, który na podstawie umowy opiekuńczej zapewnia samodzielną opiekę nad dzieckiem w większej części czasu, pomimo posiadania przez oboje rodziców pełni władzy rodzicielskiej, jest uprawniony do skorzystania z preferencyjnego sposobu rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych.

Jednostce samorządu terytorialnego, realizującej zadanie z zakresu infrastruktury nieodpłatnie udostępniane mieszkańcom, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, ponieważ działania te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Nie przysługuje gminie prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków na inwestycje realizowaną w ramach zadań publicznych niewykorzystywanych do czynności opodatkowanych VAT, gdyż brak jest związku z działalnością gospodarczą podmiotu publicznego.

W przypadku emisji warrantów subskrypcyjnych w ramach programu motywacyjnego, przychód podatkowy z tytułu ich nabycia za cenę niższą od rynkowej stanowi przychód z innych źródeł. Opodatkowanie dochodu z realizacji warrantów przez nabycie akcji następuje przy zbyciu akcji, zgodnie z art. 24 ust. 11 i 12a ustawy o PIT, jako dochód z kapitałów pieniężnych.

Przychód uzyskany z wykupu opcji na akcje w ramach programu motywacyjnego stanowi przychód z działalności gospodarczej i podlega opodatkowaniu 12% stawką ryczałtu, a nie 3%, co jest zgodne z pozycjonowaniem tego przychodu jako związanego z usługami doradczymi świadczonymi przez podatnika.

Oznaczenie PPE w tytule przelewu może być uznane za skuteczne oświadczenie o wyborze opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, jeśli spełnia warunki pisemności określone w art. 9 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Podmiot prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą w Polsce, otrzymujący przychody z zagranicy z tytułu praw autorskich, może odliczyć podatek u źródła zapłacony w USA od należnego podatku w Polsce, stosując metodę proporcjonalnego odliczenia zgodnie z art. 27 ust. 9 ustawy o PIT i umową o unikaniu podwójnego opodatkowania Polska-USA.

Gmina realizująca zadania publiczne, których skutki nie mają związku z czynnościami opodatkowanymi VAT, nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, nawet jeśli ponosi wydatki związane z działalnością prowadzącą do zaspokojenia zbiorowych potrzeb wspólnoty lokalnej.

Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z budową sieci kanalizacyjnej, gdyż inwestycja jest wykorzystywana wyłącznie do wykonywania czynności opodatkowanych.

Przy ustalaniu daty nabycia nieruchomości dla celów podatkowych, pięcioletni okres liczony jest od daty nabycia nieruchomości do majątku wspólnego, a nie od daty późniejszej darowizny między małżonkami, co wyklucza opodatkowanie zbycia nieruchomości dokonane po upływie tego okresu.

Jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od nabyć towarów i usług związanych z realizacją projektów finansowanych z funduszy unijnych, jeżeli towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Zasądzona kwota stanowi wynagrodzenie za opodatkowane czynności spółki, ale wystawienie faktur po przedawnieniu zobowiązania jest zbędne, gdyż wygasło ono z mocy prawa.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację projektu, jeżeli towary i usługi nabywane w ramach tego projektu nie są używane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT, a jedynie do realizacji zadań własnych gminy o charakterze publicznym.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując zadania niepodlegające opodatkowaniu VAT, nie ma uprawnienia do odliczenia podatku VAT z tytułu nabycia towarów i usług wykorzystanych do tych zadań.

Zapłata wynagrodzenia na podstawie ugody, związanego z nienależytym wykonaniem usług, stanowi wydatek wyłączony z kosztów uzyskania przychodów według art. 16 ust. 1 pkt 22 ustawy CIT, niezależnie od istnienia okoliczności łagodzących winę podatnika.

Kwota wypłacona w ramach ugody stanowi wynagrodzenie za świadczenie usługi w postaci powstrzymania się od dochodzenia roszczeń, podlegające opodatkowaniu VAT; Spółdzielnia ma prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Miasto X nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z działalnością statutową Domu Dziecka, gdyż nie wykorzystuje tych zakupów do czynności opodatkowanych. Wydatki na instalację fotowoltaiczną należy alokować proporcjonalnie do ich wykorzystania w działalności opodatkowanej i poza nią.

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, ma prawo do odliczenia pełnej kwoty podatku naliczonego z wydatków inwestycyjnych, pod warunkiem, że inwestycja służy wyłącznie czynnościom opodatkowanym VAT, bez zaistnienia przesłanek negatywnych z art. 88 ustawy o VAT.

Opodatkowanie przychodów z działalności gospodarczej w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych jest możliwe, gdy świadczone usługi różnią się od czynności wykonywanych na etacie, nawet przy częściowych zbieżnościach, jeśli brak jest pełnej tożsamości.

Sprzedaż energii elektrycznej przez gminę, poprzez montaż instalacji PV i zawarcie umowy z przedsiębiorstwem energetycznym, stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT. Prawo do odliczenia VAT w odniesieniu do tej inwestycji jest uzależnione od związku nabytych towarów i usług z czynnościami opodatkowanymi.

Sprzedaż prawa własności nieruchomości gruntowej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego, dla której prawo użytkowania wieczystego ustanowiono przed 1 maja 2004 r., nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie dochodzi w niej do ponownego przeniesienia prawa do rozporządzania towarami jak właściciel.