Wnioskodawca, posiadając certyfikat rezydencji dla C oraz dochowując należytej staranności, jest uprawniony do niepobrania podatku u źródła od wypłacanych odsetek na podstawie art. 12 ust. 1 UPO PL-USA, gdyż C jest rzeczywistym właścicielem oraz nietransparentnym podatkowo podmiotem.

Wynagrodzenie wypłacane przez Wnioskodawcę na rzecz Podmiotu powiązanego za świadczenie usług organizacji produkcji nie stanowi dochodu z ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT i nie podlega opodatkowaniu estońskim CIT, ponieważ nie jest związane z prawem do udziału w zysku.

Gmina Miejska nie posiada prawa do odzyskania podatku VAT z tytułu zakupu autobusów elektrycznych na dofinansowanie, gdyż brak jest związku między tym zakupem a czynnościami opodatkowanymi, co wyklucza możliwość odliczenia podatku naliczonego zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Gmina I działając w charakterze organu władzy publicznej, realizując zadania własne publiczne, nie jest podatnikiem VAT, co wyklucza odliczenie podatku naliczonego na elekt towarów czy usług, które nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Niezapłacona część wynagrodzenia z tytułu usług budowlanych, dochodzona na podstawie art. 6494 § 3 k.c., stanowi wynagrodzenie za świadczenie usług opodatkowane VAT, a obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury lub otrzymania płatności, zależnie od sytuacji.

Spółka SRL, mimo późniejszej rejestracji jako czynny podatnik VAT w Polsce, jest zobowiązana do rozliczenia podatku należnego dla dostaw towarów zrealizowanych na terytorium kraju przed faktyczną datą rejestracji, eliminując zastosowanie mechanizmu odwrotnego obciążenia.

Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT związane z realizacją inwestycji w ogrody deszczowe, jako iż inwestycja ta nie będzie służyła wykonywaniu czynności opodatkowanych.

Dochody uzyskane z odpłatnego przenoszenia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, stworzonego w wyniku działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką podatkową w wysokości 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Rzeczowe nagrody jubileuszowe, jako uregulowane w regulaminie wynagradzania, stanowią przychód ze stosunku pracy i podlegają obowiązkowi podatkowemu. Prezenty emerytalne i gadżety firmowe przekazywane okazjonalnie, nie będące w regulaminie wynagradzania, nie stanowią przychodu podatkowego.

Przy zwrocie kary umownej, korekty przychodu podatkowego dokonuje się w okresie zawarcia ugody, o ile nie doszło do przedawnienia, natomiast odsetki związane ze zwrotem kary nie stanowią kosztów uzyskania przychodów, gdyż brak jest związku z osiągnięciem bądź zachowaniem źródła przychodu.

Podatnik, który nabywa dobra do wyłącznie opodatkowanej działalności gospodarczej i dysponuje dowodami współczynnika nabycia, nie traci prawa do odliczenia podatku VAT z faktury zawierającej usterkę w postaci braku numeru NIP nabywcy, jeżeli zakup służy wyłącznie działalności gospodarczej. (Art. 86 i 88 ustawy o VAT).

W przypadku usług związanych z produkcją reklamowych i promocyjnych filmów i nagrań wideo, objętych kodem PKWiU 59.11.12.0, właściwą stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych jest stawka 8,5%, określona w art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Usługa udostępniania pojazdów z kierowcą, nabywana przez Spółkę, nie wypełnia przesłanek ograniczenia odliczenia VAT na podstawie art. 86a ustawy o VAT, umożliwiając pełne odliczenie VAT w oparciu o zasady ogólne, jako świadczenie transportowe.

Sprzedaż trzech niezabudowanych działek przez osobę fizyczną nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT, jeśli brak aktywnej, profesjonalnej działalności przygotowawczej potwierdzającej status podatnika. Tym samym transakcja niołatiana VAT.

Dotacja na realizację projektu naukowego, nie wpływająca bezpośrednio na cenę dostaw ani świadczeń, nie stanowi obrotu w rozumieniu art. 29a ust. 1 ustawy VAT i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem. Ponadto, możliwe jest pełne odliczenie podatku VAT związanego z kosztami projektu, o ile są one przeznaczone na czynności opodatkowane.

Czynności związane z organizacją transmisji internetowych o charakterze erotycznym przez spółkę nie stanowią prostytucji i mogą być przedmiotem prawnie skutecznych umów cywilnoprawnych, co skutkuje opodatkowaniem przychodów spółki podatkiem dochodowym od osób prawnych.

Podatnik CIT, którego roczne przychody nie przekraczają równowartości 50 mln euro i który nie ma obowiązku przesyłania JPK_VAT, zobowiązany jest przesyłać JPK_CIT za rok podatkowy rozpoczynający się po 31 grudnia 2026 r.

Wynagrodzenie sportowców uzyskiwane w ramach kontraktów z klubem, obejmujących profesjonalne uprawianie sportu oraz usługi reklamowe, należy zaliczyć do przychodów z działalności gospodarczej, co wyłącza obowiązki klubu jako płatnika zaliczek PIT.

Gmina, realizując inwestycję obejmującą obiekty wykorzystywane zarówno do działalności opodatkowanej, jak i nieopodatkowanej, ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego VAT, stosując prewspółczynnik zgodnie z art. 86 ust. 2a UPTU i § 3 ust. 2 RMF. Prawo to jest uzależnione od braku negatywnych przesłanek z art. 88 UPTU.

Gmina nie może odliczyć VAT naliczonego przy realizacji projektu niedochodowego, gdyż działa jako organ władzy publicznej, nie jako podatnik VAT, a zakupione towary i usługi nie służą czynnościom opodatkowanym. Zostały one nabyte wyłącznie do celów niepodlegających opodatkowaniu, co uniemożliwia zastosowanie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż działki gruntu niezabudowanej nr (...) przez wnioskodawcę stanowi rozporządzanie majątkiem osobistym, w związku z czym nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o VAT, ponieważ wnioskodawca nie działa jako podatnik w ramach działalności gospodarczej.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia naliczonego podatku VAT z faktur wystawionych przed zmianą przeznaczenia budynków na mieszkalne, o ile zakupy te związane są z działalnością opodatkowaną, a zmiana ta nie wpływa na charakter dokonanych transakcji oraz zasady ich opodatkowania.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje w przypadku nabycia towarów lub usług udokumentowanego fakturą wystawioną poza Krajowym Systemem e-Faktur, o ile spełnione są wszelkie inne przesłanki ustawowe, a sam moment odliczenia łączy się z faktycznym otrzymaniem takiej faktury przez nabywcę.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, ani zwrot różnicy podatku, gdy nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT.