Wydatki na adaptację i wyposażenie mieszkania dostosowujące do potrzeb wynikających z niepełnosprawności podlegają odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, pod warunkiem wykazania ich związku z potrzebami rehabilitacyjnymi osoby niepełnosprawnej i spełnienia wymogów dokumentacyjnych (art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o PIT).

Zwrot części wpłat do banku dokonany na podstawie ugody, dotyczący zamkniętego i spłaconego kredytu, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie zwiększa majątku podatnika w sposób definitywny.

Dla usług rozliczanych w okresach rozliczeniowych, data powstania przychodu z działalności gospodarczej, zgodnie z art. 14 ust. 1e ustawy o PIT, przypada na ostatni dzień tego okresu, bez względu na moment precyzyjnego ustalenia przychodu.

Podatnik wykonujący wyłącznie czynności opodatkowane VAT, takie jak odpłatne dostarczanie wody, ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od inwestycji, o ile infrastruktura nie jest wykorzystywana do zadań publicznych bądź czynności zwolnionych.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując projekt dofinansowany przez Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska, nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT, jeśli nabyte towary i usługi są wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu.

Przechowywanie faktur wyłącznie w formie elektronicznej po ich zeskanowaniu i zniszczeniu oryginalnych dokumentów papierowych, które zapewnia ich autentyczność, integralność treści i czytelność, jest zgodne z przepisami VAT i nie pozbawia prawa do obniżenia VAT należnego o VAT naliczony związanego z działalnością opodatkowaną.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu zakupów odzieży, obuwia i akcesoriów w działalności medialnej nie przysługuje, gdy brak jest bezpośredniego związku tych wydatków z czynnościami opodatkowanymi, mimo że wpływają na wizerunek podatnika.

W przypadku transakcji kontrolowanych między podmiotami powiązanymi mających siedzibę w Polsce, które nie korzystają z określonych zwolnień podatkowych i nie ponoszą strat, wyłączenie z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych w danym roku podatkowym, możliwe jest zgodnie z art. 11n pkt 1 ustawy o CIT.

Spółka przekształcona z JDG jest uprawniona do wyboru estońskiego CIT i stosowania stawki ryczałtu 10%, pod warunkiem spełnienia przesłanek przewidzianych w ustawie o CIT. Przekształcenie nie wyklucza wyboru tej formy opodatkowania.

Skumulowane przychody z tytułu emerytury zagranicznej są przychodami roku, w którym zostały faktycznie wypłacone, niezależnie od wcześniejszych okresów, których dotyczą. Nie jest możliwe przypisanie dochodów do lat poprzednich, mimo opóźnień niezależnych od podatnika.

Rodzic, który nie spełnia ustawowych przesłanek samotnego wychowywania dziecka, nie jest uprawniony do preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako osoba samotnie wychowująca, nawet jeśli brak opieki naprzemiennej, a zobowiązania materialne i wychowawcze nie są podejmowane równocześnie przez oboje rodziców.

Gmina realizująca inwestycję instalacji fotowoltaicznej, wprowadzając energię do sieci w ramach systemu net-billingu, dokonuje odpłatnej dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu VAT. Jako podatnik VAT, ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług związanych z tym przedsięwzięciem.

Obowiązek podatkowy w podatku VAT dla przekazywanych na Incoterms EXW towarów powstaje z momentem postawienia do dyspozycji, a na CIP z momentem przekazania przewoźnikowi, z zastrzeżeniem, że dla eksportu i WDT relacja z warunkiem wywozu lub wystawienia faktury może stanowić szczególną okoliczność kształtującą moment powstania obowiązku podatkowego.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego z nabycia towarów i usług nie przysługuje organowi władzy publicznej, realizującemu zadania niepodlegające opodatkowaniu VAT, nawet jeśli towary i usługi są współfinansowane ze środków Unii Europejskiej, o ile nie są wykorzystywane do prowadzenia działalności opodatkowanej VAT.

Instytucja kultury, dokonując zakupów związanych z inwestycją wykorzystywaną dla działalności gospodarczej i statutowej, jest zobowiązana do stosowania prewspółczynnika VAT, jeśli nieodpłatne działania promocyjne towarzyszą działalności gospodarczej, lecz ich głównym celem jest realizacja zadań statutowych, niezależnie od wpływu na przychody ze sprzedaży.

Transakcja sprzedaży zakładu stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e Ustawy VAT, a tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, zgodnie z art. 6 pkt 1 Ustawy VAT.

Forma elektroniczna przechowywania faktur, z pełną autentycznością i integralnością, zgodna z art. 106m i 112a ustawy VAT, zachowuje prawo do odliczenia VAT pod warunkiem spełnienia przesłanek ustawowych. Podatnik ma prawo niszczyć papierową wersję faktur, jeśli archiwizacja spełnia wymogi prawne.

Ubezwłasnowolnienie częściowe jednego z małżonków powoduje z mocy prawa ustanie wspólności majątkowej małżeńskiej, co uniemożliwia skorzystanie z prawa do wspólnego opodatkowania dochodów małżonków zgodnie z art. 6 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dodatek do wynagrodzenia lekarzy odbywających szkolenie specjalizacyjne w trybie rezydenckim, przewidziany w art. 16j ust. 6 ustawy o zawodach lekarza i lekarza dentysty, korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego na mocy art. 21 ust. 1 pkt 149 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zwalniając płatnika z obowiązku poboru zaliczki i wykazywania w PIT-11.

Wynagrodzenie wypłacane przez Wnioskodawcę na rzecz Podmiotu powiązanego za świadczenie usług organizacji produkcji nie stanowi dochodu z ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT i nie podlega opodatkowaniu estońskim CIT, ponieważ nie jest związane z prawem do udziału w zysku.

Wnioskodawca, posiadając certyfikat rezydencji dla C oraz dochowując należytej staranności, jest uprawniony do niepobrania podatku u źródła od wypłacanych odsetek na podstawie art. 12 ust. 1 UPO PL-USA, gdyż C jest rzeczywistym właścicielem oraz nietransparentnym podatkowo podmiotem.

Dokonywanie sprzedaży wody z Urządzenia spowoduje utratę zwolnienia z obowiązku kas rejestrujących od 1 kwietnia 2027 r. Doładowanie karty do Urządzenia uznaje się jako transfer bonu jednego przeznaczenia, rodzące obowiązek podatkowy.

Środki uzyskane jako dofinansowanie z Funduszu podlegają opodatkowaniu VAT jako dodatek do ceny świadczonych usług, a wynagrodzenie z komercjalizacji wyników badań stanowi podstawę opodatkowania jako odpłatne świadczenie usług.

Spółka nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności, dlatego nabyte usługi opodatkowane wg art. 28b ustawy o VAT nie będą świadczone na rzecz takiego miejsca i będą opodatkowane w siedzibie spółki, tj. w Wielkiej Brytanii. Spółce nie przysługuje prawo do odliczenia VAT w Polsce.