Osoba fizyczna prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą, przenosząca autorskie prawa majątkowe do wytworzonych programów komputerowych, uprawniona jest do zastosowania 5% stawki podatkowej w ramach IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów art. 30ca i 30cb Ustawy o PIT.

Susz konopny o kodzie CN 1211 90 86, niebędący wyrobem akcyzowym, nie podlega opodatkowaniu akcyzą ani w Polsce, ani w przypadku jego dostawy do innych krajów UE; wnioskodawca nie podlega obowiązkom podatkowym właściwym dla wyrobów akcyzowych.

Działalność badawczo-rozwojowa obejmująca projekty B+R, spełniająca kryteria działalności twórczej, systematycznej oraz ukierunkowanej na zwiększanie i wykorzystywanie wiedzy, kwalifikuje się do ulgi badawczo-rozwojowej na mocy art. 18d ust. 1 ustawy o CIT.

Otrzymanie faktury wystawionej poza Krajowym Systemem e-Faktur nie wyklucza prawa do odliczenia podatku od towarów i usług, pod warunkiem spełnienia ustawowych przesłanek dotyczących związku z czynnościami opodatkowanymi.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur zakupowych wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, pod warunkiem spełnienia pozostałych warunków odliczenia, gdy naruszenie obowiązku nie skutkuje opisanym w art. 88 ustawy zdarzeniem negatywnym.

Usługi dostarczania wody do odbiorców przez Gminę są opodatkowane VAT, a zastosowanie prewspółczynnika metrażowego do odliczenia VAT od inwestycji wodociągowych jest prawidłowe, jako bardziej reprezentatywne niż metoda wskazana w Rozporządzeniu ws. prewspółczynnika. Gmina może odliczyć VAT adekwatnie do udziału działalności gospodarczej.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie wykazuje profesjonalnej aktywności przekraczającej granice zarządu majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Twórcza działalność programistyczna, spełniająca cechy działalności badawczo-rozwojowej, uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej IP Box, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji kosztów związanych z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej.

Odszkodowanie wypłacone na podstawie ugody zatwierdzonej przez sąd, w kwocie przewyższającej odszkodowanie określone w art. 58 Kodeksu pracy, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, natomiast zwolnione od podatku jest jedynie odszkodowanie do wysokości wynikającej z tego przepisu.

Podatnik może skorzystać z opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej 19% podatkiem liniowym, jeśli świadczy usługi na rzecz odrębnego pod względem prawnym i podatkowym podmiotu, z którym nie łączy go stosunek pracy, nawet jeśli czynności te są podobne do obowiązków wykonywanych u wcześniejszego pracodawcy.

Sprzedaż nieruchomości przez osoby fizyczne, która obejmuje aktywne działania przekraczające zwykłe wykonywanie prawa własności, kwalifikuje się jako działalność gospodarcza podlegająca opodatkowaniu VAT.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od faktur wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), o ile spełnione są warunki z art. 86 ustawy o VAT, a faktury te dokumentują rzeczywiste czynności gospodarcze, co nie jest wyłączone na podstawie art. 88 ustawy o VAT.

Czynności, w ramach których gmina wykorzystuje majątek zmodernizowany w inwestycji, nie podlegają opodatkowaniu VAT, jeśli dotyczą działań nieodpłatnych na cele publiczne. Opodatkowaniu podlegają wyłącznie czynności komercyjne. Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT, gdy inwestycja nie jest związana z działalnością opodatkowaną.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji budowy infrastruktury rowerowej, ponieważ efekty realizacji projektu nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur za usługi doradcze, odpowiednio przy użyciu prewspółczynnika oraz współczynnika, z uwzględnieniem związku rozpatrywanych wydatków z działalnością opodatkowaną.

Gmina nie ma prawa do obniżenia VAT należnego o VAT naliczony od nabyć związanych z modernizacją budynku biblioteki, gdyż brak związku z czynnościami opodatkowanymi.

Działalność fundacji rodzinnej polegająca na nabywaniu i realizacji wierzytelności z pożyczek partycypacyjnych, będąca efektem wykraczania poza działalność dozwoloną, wymienioną w art. 5 ust. 1 ustawy o fundacji rodzinnej, nie korzysta z zwolnienia z opodatkowania podatkiem od osób prawnych, jak to przewiduje art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT.

Świadczenie Earn-Out wypłacane w ramach realizacji zobowiązań kontraktowych związane jest z pośrednimi kosztami działalności operacyjnej, a nie nabyciem udziałów, co skutkuje jego ujęciem jako koszt uzyskania przychodów w dacie poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT.

Wypłata z kapitału zapasowego spółki przekształconej (spółki z o.o.) zysków wypracowanych przez spółkę jawną, lecz wypłaconych po przekształceniu, stanowi przychód z udziału w zyskach osób prawnych, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Tymczasowe wynajęcie mieszkania nabytego za środki ze sprzedaży nieruchomości przeznaczonej na własne cele mieszkaniowe nie wyłącza prawa do ulgi mieszkaniowej, jeżeli cele te są lub będą realizowane w zakupionym mieszkaniu.

Umorzenie pożyczki hipotecznej nie korzysta z zaniechania poboru podatku, ponieważ dotyczy wyłącznie kredytów hipotecznych. Odsetki naliczone za nieterminowy zwrot nadpłaty są zwolnione z podatku, gdyż dotyczą sum nieopodatkowanych wcześniej.

Dzień podpisania aktu notarialnego związany z likwidacją spółki jawnej jest momentem nabycia nieruchomości do celów podatkowych, a sprzedaż tej nieruchomości przed upływem 6 lat od likwidacji powoduje powstanie przychodu podlegającego opodatkowaniu jako przychód z działalności gospodarczej.

Sprzedaż towarów przez Wnioskodawcę w modelu dropshippingu stanowi odpłatną dostawę towarów, a miejscem jej opodatkowania jest terytorium państwa trzeciego, w którym rozpoczęto wysyłkę. Wnioskodawca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od poniesionych wydatków związanych z taką sprzedażą. Nie jest podmiotem ułatwiającym dostawę w rozumieniu art. 7a ust. 1 ustawy o VAT.

Podmioty zagraniczne działające poprzez oddziały w Polsce, nie mogą tworzyć grupy VAT, jeśli powiązania finansowe nie są bezpośrednie pomiędzy członkami, a nad grupą VAT sprawuje kontrolę podmiot spoza jej składu.