Przychody z usług pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego klasyfikowane pod PKWiU 62.02.30.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych przy zastosowaniu stawki 8,5%.

Wynagrodzenie oraz inne świadczenia wynikające z działalności gospodarczej otrzymane po jej zakończeniu stanowią przychód z tej działalności, co zwalnia podmiot wypłacający z obowiązku sporządzenia informacji o przychodach na podstawie art. 42a ust. 1 UPDOF.

Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów podlega opodatkowaniu według stawki VAT 0%, jeśli podatnik przed terminem złożenia deklaracji podatkowej uzyska dokumenty potwierdzające wywóz towaru z Polski do UE, nawet gdy fakt liczy się w innym miesiącu następującym po miesiącu wystawienia faktury.

Opłaty marketingowe ponoszone przez Wnioskodawcę mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem wykazania adekwatnego związku przyczynowego z przychodami oraz właściwego ich udokumentowania, nie stanowiąc składki członkowskiej w rozumieniu art. 23 ust. 1 pkt 30 ustawy o PIT.

Suma wpłat na IKE dla celów opodatkowania przy zwrocie środków to wpłaty oszczędzającego oraz pożytki z IKE; przy całkowitym zwrocie, także wypłaty transferowe są uwzględniane.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego odnosi się tylko do takich umorzeń kredytów mieszkaniowych, które pokrywają wydatki bezpośrednio związane z nabyciem nieruchomości na cele mieszkaniowe, z wyłączeniem kosztów dodatkowych takich jak opłaty sądowe za hipoteki.

Jednostka samorządowa, realizując zadania własne, które nie generują czynności opodatkowanych, nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur na mocy art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, w związku z niewykorzystaniem nabytych dóbr i usług do działalności gospodarczej.

Osoba pozostająca w związku małżeńskim, której małżonek nie jest pozbawiony praw rodzicielskich ani nie odbywa kary pozbawienia wolności, nie może być uznana za osobę samotnie wychowującą dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, pomimo faktycznego samotnego wychowywania dziecka.

Rodzeństwo będące wspólnikami spółki jawnej nie podlega dyspozycji art. 30g ust. 10 PDOFizU, która odnosi się wyłącznie do powiązań kapitałowych. Każdy wspólnik korzysta w pełni z kwoty wolnej od podatku przewidzianej w art. 30g ust. 9 ustawy.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości współposiadanej w ramach ustroju wspólności majątkowej małżeńskiej, po rozwodzie i sprzedaży, jest rozliczany w częściach równych między byłymi małżonkami, niezależnie od ustaleń co do rozliczeń majątkowych wynikających z podziału majątku wspólnego.

Gmina, realizując zadania dotyczące usuwania azbestu, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od zakupu usług, gdyż nie są one związane z czynnościami opodatkowanymi. Rozliczenia dokonywane w ramach działań własnych samorządu, nie prowadzą do powstania zobowiązania podatkowego ani prawa do odliczenia podatku od towarów i usług.

Budowa przydomowych oczyszczalni ścieków przez gminę, jako zadanie własne o charakterze niezarobkowym, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej VAT, a wpłaty mieszkańców i dofinansowanie z PROW nie są wliczane do podstawy podatkowej tego podatku.

Prace polegające na tworzeniu i rozwijaniu projektów oprogramowania przez wnioskodawcę spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej. Dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Usługi przyłączenia odbiorców do sieci wodno-kanalizacyjnej przez Gminę wykonywane za odpłatnością, na podstawie umów cywilnoprawnych, stanowią czynności podlegające opodatkowaniu VAT. Gmina w tym zakresie działa jako podatnik VAT, z prawem do pełnego odliczenia podatku naliczonego od związanych z tym wydatków inwestycyjnych.

Podatnik będący gminą ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur doradcy podatkowego zgodnie z rodzajem działalności, z jaką związane są usługi doradcze, stosując odpowiednie mechanismy odliczenia, takie jak pełne odliczenie, prewspółczynnik i/lub współczynnik VAT, w sposób umożliwiający rzetelne przypisanie poniesionych wydatków do działalności opodatkowanej.

Podatnik zwolniony z opodatkowania VAT nie posiada prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony za czynności związane z działalnością niepodlegającą opodatkowaniu VAT, zwłaszcza jeżeli nie jest zarejestrowany jako czynny podatnik VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 i art. 88 ust. 4 ustawy o VAT.

Nieodpłatne zapewnienie opieki dla osób starszych lub niepełnosprawnych w ramach Domu Dziennego Pobytu przez gminę nie podlega opodatkowaniu VAT, a wydatki na ten cel nie dają prawa do odliczenia VAT, gdyż gmina nie działa w charakterze podatnika podatku VAT.

Zwrot nadpłaty kredytu oraz kosztów zastępstwa procesowego w ramach ugody nie stanowi przychodu podatkowego. Jednakże zwrot ulg odsetkowych odliczonych w latach 2006-2020 wskutek ugody skutkuje obowiązkiem korekty ulgi i doliczenia do dochodu.

Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku VAT z tytułu realizacji inwestycji termomodernizacji budynku Urzędu Gminy, przy czym konieczne jest zastosowanie proporcji wynikającej z art. 86 ust. 2a oraz art. 90 ustawy o VAT, pod warunkiem spełnienia wymagań wynikających z przepisów art. 88 ustawy.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika na rzecz związku pracodawców mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli służą zwiększeniu przychodów, są prawidłowo udokumentowane oraz nie stanowią wyłączonych z kosztów składek członkowskich, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Gmina może stosować pre-współczynnik metrażowy do odliczenia podatku VAT od inwestycji związanych z infrastrukturą wodociągową, jako że metoda ta najlepiej odzwierciedla rzeczywiste wykorzystanie infrastruktury dla celów opodatkowanej działalności gospodarczej.

Koszty prac rozwojowych w ramach ulgi B+R muszą być jednolicie klasyfikowane jako koszty uzyskania przychodów zgodnie z jednym z dopuszczalnych sposobów rozliczania prac rozwojowych na podstawie art. 15 ust. 4a CIT, bez równoczesnego stosowania różnych metod w ramach tego samego projektu.

Sprzedaż gruntów niezabudowanych, przeznaczonych zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego pod zabudowę, dokonana w profesjonalnym charakterze przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 15 ust. 1 i ust. 2 w zw. z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, bez możliwości zastosowania zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt

W przypadku świadczeń z programów motywacyjnych realizowanych przez zagraniczną spółkę dominującą, polski podmiot zależny nie jest zobowiązany do wypełniania obowiązków płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych, kiedy nie dokonuje tych świadczeń na rzecz pracowników, zaś przychód z udziału w programie powstaje w momencie sprzedaży akcji.