W sytuacji, w której rozwodnik faktycznie sprawuje samotnie opiekę nad dzieckiem, spełniając przy tym wszystkie wymagane przepisami warunki, może korzystać z preferencyjnej formy opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko, niezależnie od formalnie przysługującej obojgu rodzicom władzy rodzicielskiej.

Zwrot kwoty kredytu hipotecznego oraz odsetki za opóźnienie wynikające z nieważności umowy kredytowej, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie powodują trwałego przysporzenia majątkowego oraz korzystają ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy.

Spółka osiągająca przychody zagraniczne opodatkowane u źródła na Tajwanie jest uprawniona do procentowego odliczenia tego podatku od polskiego CIT, z uwzględnieniem kosztów uzyskania przychodów przeliczonych według polskiej stawki podatkowej, z zachowaniem kursu NBP z dnia poprzedzającego zapłatę podatku przez płatnika tajwańskiego.

Faktura zakupowa wystawiona poza KSeF nie traci kwalifikacji jako dowodu księgowego oraz podstawy zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem spełnienia wymogów ustawy o CIT i rachunkowości.

Dofinansowanie projektu ze środków europejskich, przekładające się na cenę świadczonych usług, w świetle ustawy o VAT oraz rozporządzeń, stanowi podstawę opodatkowania, a świadczone usługi nie spełniają warunków zwolnienia z VAT, co uzasadnia ich opodatkowanie zgodnie z zasadami ogólnymi.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego oraz związanych budynków i budowli pięciu działek podlega opodatkowaniu VAT z zachowaniem prawa do odliczenia podatku naliczonego, jeżeli nastąpiło wcześniejsze zasiedlenie bądź zadeklarowano opodatkowanie. Natomiast dostawa dwóch działek niezabudowanych, które nie stanowią terenów budowlanych, podlega zwolnieniu na mocy art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Jednostki samorządowe, realizujące inwestycje w budynkach użyteczności publicznej, mogą odliczyć VAT jedynie w części, w jakiej inwestycja służy wykonywaniu czynności opodatkowanych. Ustawowe proporcje determinują prawo do odliczenia i mogą, w przypadku wartości poniżej 2%, ograniczyć to prawo do zera.

Jednostki samorządu terytorialnego, realizując zadania wynikające z prawa publicznego, nie nabywają prawa do odliczenia VAT naliczonego na podstawie faktur dokumentujących wydatki związane z działaniami nieobjętymi VAT, jako że nie działają w charakterze podatnika VAT.

Powiat, w celu obliczenia VAT naliczonego, winien stosować metodę proporcji według Rozporządzenia z 2015 r., a nie klucz powierzchniowy, gdyż zapewnia to bardziej representatywne odzwierciedlenie wykorzystania towarów i usług w działalności gospodarczej.

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji w sieć kanalizacyjną i liczników wodociągowych, jeśli inwestycje te są wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur zakupowych, które, mimo ustawowego obowiązku, zostały wystawione poza Krajowym Systemem e-Faktur, o ile spełnione są pozostałe wymagane warunki materialne. Brak użycia systemu KSeF nie stanowi negatywnej przesłanki wyłączającej prawo do odliczenia.

Dostawa lokali mieszkalnych i garażowych po ustaleniu ich odrębnej własności przez spółdzielnię podlega opodatkowaniu VAT jako realizowana w ramach pierwszego zasiedlenia. Zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT nie znajduje zastosowania, gdyż formalne przeniesienie własności jest kontynuacją wcześniejszego fizycznego użytkowania lokali.

Wykorzystywanie instalacji OZE przez Gminę do produkcji energii elektrycznej stanowi działalność opodatkowaną VAT, uprawniającą do odliczenia podatku naliczonego, z wyłączeniem jednak wydatków związanych z termomodernizacją budynków, które nie mają charakteru czynności opodatkowanych.

W sytuacji, gdy faktury zakupowe dokumentujące nabycie towarów i usług zostaną wystawione bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, Wnioskodawcy przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego, pod warunkiem że spełnione są przesłanki pozytywne i nie wystąpią przesłanki negatywne określone w art. 88 ustawy o VAT.

Podatnikowi VAT będzie przysługiwało prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych wbrew obowiązkowi przy użyciu KSeF, o ile faktury spełniają pozostałe wymagania ustawowe, a transakcje są rzeczywiste.

Przychody z usług sklasyfikowanych wg PKWiU 63.11.19.0 mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, o ile nie obejmują usług przetwarzania danych.

Wydatki na ocieplenie i hydroizolację fundamentów, jako elementy przedsięwzięcia termomodernizacyjnego poprawiającego izolację cieplną budynku, podlegają odliczeniu od podstawy obliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych w ramach ulgi termomodernizacyjnej, zgodnie z art. 26h ustawy o PIT.

Odpłatne przeniesienie praw autorskich do programów komputerowych stanowi dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, umożliwiający zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej 5% w ramach ulgi IP Box, o ile działalność spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej oraz prowadzona jest stosowna ewidencja księgowa.

Wystawienie faktur zakupowych poza Krajowym Systemem e-Faktur nie stanowi bariery dla zaliczenia związanych z nimi wydatków do kosztów uzyskania przychodów, o ile spełnione są przesłanki wynikające z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej dokonana przez osobę fizyczną na cele prywatne, niebędąca przejawem zorganizowanej działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie spełnia przesłanek uznania tego podmiotu za podatnika VAT.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, gdy zakupione towary i usługi są wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Mimo iż wynajem prywatnych lokali mieszkalnych stanowi zwolnioną z VAT działalność gospodarczą, czynności te nie wpływają na proporcję odliczenia podatku VAT w prowadzonej działalności gospodarczej, jeżeli możliwe jest przypisanie wydatków z tytułu najmu odrębnie od pozostałej działalności.

Czynnemu podatnikowi VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych wystawionych bez użycia KSeF, jeśli spełnione są inne warunki z art. 86 ustawy o VAT. Obowiązek użycia KSeF przez dostawcę nie wpływa na to prawo wobec odbiorcy faktury.

Podatnik, będący uczelnią publiczną, ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego związanego z wydatkami na termomodernizację budynku, przy zastosowaniu proporcji oraz prewspółczynnika, w sytuacji gdy towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, zwolnionych oraz niepodlegających opodatkowaniu.