Jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdy nabywane towary i usługi są wykorzystywane do realizacji zadań publicznych, które nie są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych tym podatkiem (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Podatnikowi, który nie ma obiektywnej możliwości przyporządkowania podatku naliczonego do czynności zwolnionych lub opodatkowanych, przysługuje prawo odliczenia podatku VAT zgodnie z proporcją określoną na podstawie obrotów, zgodnie z art. 90 ustawy o VAT.

Zgodnie z art. 24 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przeniesienie środków z kapitału zapasowego na kapitał zakładowy spółki z o.o. generuje przychód z udziału w zyskach tej spółki, co obliguje spółkę do pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego jako płatnik.

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony w związku z realizacją inwestycji finansowanej ze środków unijnych, gdyż efekty projektu będą wykorzystywane w sferze niepodlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT.

W przypadku wykonywania usług prawniczych przez szwajcarskiego rezydenta podatkowego, działającego w ramach działalności gospodarczej bez stałej placówki w Polsce, polski sąd nie jest zobowiązany do pobrania podatku dochodowego, z uwagi na postanowienia umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Szwajcarią oraz pod warunkiem posiadania ważnego certyfikatu rezydencji.

Nabycie przyczep od sprzedawców profesjonalnych stanowi wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów podlegające opodatkowaniu VAT w Polsce, zgodnie z art. 9 ustawy o VAT. Zakupy od sprzedawców nieprofesjonalnych nie stanowią WNT, nie powodując powstania obowiązku podatkowego w Polsce.

Miasto nie ma uprawnienia do obniżenia kwoty podatku należnego ani do zwrotu różnicy podatku VAT w związku z realizacją projektu, ponieważ nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Wydatki ponoszone na realizację inwestycji w ramach projektu budowy przydomowych oczyszczalni ścieków nie uprawniają organu władzy publicznej do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdyż nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, z uwagi na publicznoprawny charakter realizacji zadania.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony w sytuacji, gdy nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT, ale do działań współfinansowanych z dotacji niepowodujących sprzedaży opodatkowanej.

Wewnątrzkonsorcjalne rozliczenia przychodów we wspólnym przedsięwzięciu gospodarczym, realizowane bez wzajemnych świadczeń usług między jego członkami, nie stanowią importu usług i nie podlegają opodatkowaniu VAT na zasadach odwrotnego obciążenia (art. 8 i 17 ustawy o VAT).

Odroczenie terminu oraz jednorazowa spłata kapitału i odsetek nie skutkuje powstaniem przychodu z nieodpłatnych świadczeń u pożyczkobiorcy na gruncie art. 12 ust. 1 pkt 2 uCIT, jeżeli zobowiązania pozostają wymagalne.

Stosowanie procedury VAT-marża przy sprzedaży towarów używanych nie wymaga obowiązkowego stosowania stawki podstawowej, a podatnik ma prawo do odliczenia VAT z usług kurierskich, niezależnie od sposobu kalkulacji tych kosztów na fakturze sprzedaży.

Gmina ma prawo stosować prewspółczynnik powierzchniowy, w sytuacjach, gdy odzwierciedla on rzeczywiste wykorzystanie budynków na cele komercyjne, lepiej niż metoda wskazana w Rozporządzeniu Ministra Finansów z 17 grudnia 2015 r.

W zakresie ukrytych zysków, jedynie odsetki z tytułu pożyczek wypłacone udziałowcom stanowią podstawę opodatkowania ryczałtowego zysku spółek, niezależnie od momentu zawarcia umowy pożyczki, zaś samo zwrócenie kapitału jest wyłączone spod tej definicji.

Spłata kredytu gotówkowego, zaciągniętego na zakup i remont mieszkania służącego jako miejsce zamieszkania, może stanowić wydatek na własne cele mieszkaniowe uprawniający do zwolnienia z opodatkowania dochodu ze sprzedaży nieruchomości, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT w ramach realizacji zadań własnych, jeżeli działania te nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z budową kanalizacji sanitarnej i sieci wodociągowej, gdy czynności te są wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych. Nie przysługuje natomiast prawo do odliczenia VAT związanego z budową oczyszczalni ścieków przy szkołach, gdyż są przeznaczone do działalności niepodlegającej opodatkowaniu.

Przychody z tytułu programu motywacyjnego prowadzonego przez spółkę dominującą, w formie nabycia akcji po preferencyjnej cenie, jeśli spełnione są warunki art. 24 ust. 11 i 11b Ustawy o PIT, nie rodzą obowiązków płatnika po stronie polskiej spółki zależnej; przychód powinien być uznany dopiero w momencie zbycia akcji.

Odpłatne udostępnienie hali widowiskowo-sportowej przez gminę na rzecz osób trzecich i spółki zależnej stanowi czynności podlegające opodatkowaniu VAT, niekorzystające ze zwolnienia, przy czym gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od poniesionych wydatków inwestycyjnych i bieżących związanych z obiektem.

Gdy świadczenie związane z uczestnictwem w programie motywacyjnym jest udzielane przez spółkę dominującą spoza Polski, na spółce polskiej nie ciążą obowiązki płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych od uzyskanego przez pracowników przychodu, pod warunkiem braku związku prawnego między świadczeniem a spółką polską.

Jeżeli dostawa terenów niezabudowanych nie spełnia wymogów zwolnienia z VAT w oparciu o art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, prawo do odliczenia podatku naliczonego przy zakupie takich terenów nie przysługuje, gdy transakcje są objęte zwolnieniem. Stosowanie proporcji wg art. 86 ust. 2a nie znosi tego ograniczenia.

Na spółce jako pracodawcy nie ciążą obowiązki płatnika podatku dochodowego w związku z uczestnictwem pracowników w programie motywacyjnym organizowanym przez niemiecką spółkę dominującą, jeżeli ich przychód w formie akcyjnej spełnia wymogi art. 24 ust. 11 ustawy o PIT i powstaje dopiero w momencie sprzedaży akcji.

Spółka nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce dla celów podatku od towarów i usług, gdyż brak jej odpowiedniego zaplecza personalnego i technicznego, które charakteryzowałoby się wystarczającą samodzielnością oraz stałością zgodnie z przepisami unijnymi i polskim orzecznictwem.

Podatnik, będący jednym z rozwiedzionych rodziców, który faktycznie samodzielnie sprawuje pieczę nad dziećmi, może korzystać z preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako osoba samotnie wychowująca dzieci zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, mimo formalnego utrzymania pełnej władzy rodzicielskiej przez oboje rodziców.