Osoba, która faktycznie samotnie wychowuje dzieci w roku podatkowym, ma prawo do preferencyjnego rozliczenia podatkowego na podstawie art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, nawet jeśli formalnie obowiązuje model opieki naprzemiennej.

Nieprzestrzeganie obowiązku wystawiania ustrukturyzowanych faktur przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur nie wyłącza prawa czynnego podatnika VAT do odliczenia podatku naliczonego, jeżeli faktura potwierdza rzeczywiste zdarzenie gospodarcze, a nabyte towary lub usługi są związane z czynnościami opodatkowanymi oraz spełnione są materialne i formalne warunki określone w ustawie o VAT.

Odliczenie VAT naliczonego możliwe jest z faktury wystawionej poza KSeF przez podmiot do tego zobowiązany, o ile spełnia materialne przesłanki odliczenia. Momentem odliczenia jest faktyczne otrzymanie faktury, niezależnie od późniejszego przesłania faktury do KSeF.

Darowizny przekazywane na rzecz fundacji i stowarzyszeń, posiadających wpis do Rejestru Przedsiębiorców, mogą być odliczane od podstawy opodatkowania zgodnie z art. 18 ust. 1 u.p.d.o.p., o ile działalność gospodarcza tych organizacji służy realizacji ich celów statutowych i nie jest nastawiona na osiągnięcie zysku.

Wydatkowanie środków ze sprzedaży nieruchomości wspólnej na budowę domu na gruntach stanowiących majątek osobisty współmałżonka nie wypełnia przesłanek ulgi mieszkaniowej określonych w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, ze względu na brak nabycia przez podatnika tytułu własności lub współwłasności do budynku.

Działalność programistyczna Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy PIT, co uprawnia do preferencyjnego opodatkowania dochodu 5% stawką podatku (IP Box) za wykonywane prace twórcze, przy zachowaniu wymogów dotyczących ewidencjonowania i wskaźnika Nexus.

50% koszty uzyskania przychodu mogą być stosowane do honorarium wypłacanego za pracę wykonywaną za granicą, ale nie można ich odliczać od wynagrodzenia osiąganego w Polsce; roczny limit kosztów dotyczy całego honorarium niezależnie od kraju opodatkowania.

Zbycie lokalu mieszkalnego po upływie pięciu lat licząc od końca roku kalendarzowego, w którym spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu zostało nabyte, nie powoduje powstania obowiązku podatkowego na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Udział w zyskach spółki komandytowej przez komplementariusza stanowi przychód z kapitałów pieniężnych i nie wpływa na utratę prawa do opodatkowania działalności kartą podatkową.

Przychody z tytułu usług pośrednictwa komercyjnego w sprzedaży detalicznej nowych pojazdów podlegają opodatkowaniu stawką 8,5%, natomiast przychody z usług doradztwa i koordynacji sprzedaży używanych samochodów oraz personelu - stawką 15% zryczałtowanego podatku dochodowego, przy założeniu prowadzenia odrębnej ewidencji przychodów.

Określenie ceny nieruchomości jako obejmującej VAT bez złożenia formalnego oświadczenia o rezygnacji ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 10 ustawy o VAT nie spełnia warunków uznania transakcji za opodatkowaną, nie umożliwia tym samym odliczenia VAT naliczonego.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT z tytułu wydatków poniesionych na zadania realizowane w ramach systemu oświaty, gdyż nie są one związane z działalnością opodatkowaną podatkiem od towarów i usług.

Gmina, realizując zadanie własne w zakresie edukacji publicznej i ochrony środowiska, nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ nie wykorzystuje nabytych towarów i usług do czynności opodatkowanych, działając poza zakresem działalności gospodarczej.

Gmina Miasto A nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu edukacyjnego, gdyż nabyte towary i usługi nie będą związane z czynnościami opodatkowanymi, lecz z działalnością publiczną, wolną od VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego nie jest uprawniona do obniżenia podatku VAT należnego o podatek naliczony od towarów i usług, które są nabywane na potrzeby realizacji zadań publicznych i nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Samodzielne wychowywanie dziecka nie wystarcza do uzyskania statusu osoby samotnie wychowującej dziecko dla celów podatkowych; kluczowe jest formalne stwierdzenie tego statusu poprzez prawomocny wyrok rozwodowy.

Autorskie prawo do programu komputerowego, wytwarzane jako wynik działalności badawczo-rozwojowej, stanowi kwalifikowane prawo własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, umożliwiające zastosowanie 5% preferencyjnej stawki opodatkowania dochodów z tego prawa.

Refundacja kosztów zakupu okularów korygujących wzrok poniesionych na podstawie tego samego zaświadczenia lekarskiego, które nie wskazuje na pogorszenie wzroku ani zalecenie zmiany okularów, stanowi opodatkowany przychód pracownika ze stosunku pracy, bez możliwości zastosowania zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 11 ustawy o PIT.

Podatnik uzyskuje prawo do częściowego odliczenia VAT przy projektach realizowanych dla działalności mieszanej, poprzez zastosowanie prewspółczynnika i proporcji, o ile nie wystąpią przesłanki negatywne wskazane w art. 88 ustawy o VAT.

Wniesienie majątku infrastrukturalnego do spółki w drodze aportu nie jest transakcją wyłączoną z opodatkowania VAT jako zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, lecz stanowi czynność opodatkowaną, której podstawa opodatkowania obejmuje wartość netto aktywów, nie obejmując kwoty należnego VAT, a prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego nie przysługuje w pełnym zakresie.

Czynności realizowane przez jednostki samorządu terytorialnego w ramach zadań publicznych zgodnie z ustawą o samorządzie gminnym nie kwalifikują się do odliczenia VAT naliczonego, jeśli nie wykazują związku z wykonywaniem czynności opodatkowanych.

Miasto AA, jako organ władzy publicznej, nie jest uprawnione do odliczenia podatku naliczonego od zakupów na potrzeby projektu edukacyjnego, który nie jest związany z czynnościami opodatkowanymi VAT - realizowane przedsięwzięcie nie powoduje zwiększenia obrotu opodatkowanego.

Zwrotne nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu poprzez odwołanie darowizny stanowi nowe nabycie w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. b) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Koszt historycznego nabycia nie może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodów z tytułu odpłatnego zbycia tego prawa przed upływem pięciu lat od ponownego nabycia.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT w przypadku realizacji projektów przyrodniczo-edukacyjnych, ponieważ używane środki nie są przeznaczone do czynności opodatkowanych VAT.