Dofinansowanie otrzymane na realizację części projektu stanowi wynagrodzenie podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, a obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania tych środków, mając bezpośredni wpływ na cenę świadczonych usług.

Otrzymane przez podatnika odszkodowanie za zniszczenia składnika majątku związanego z działalnością gospodarczą, jakim jest środek trwały, stanowi przychód z tej działalności opodatkowany według zasad ryczałtu ewidencjonowanego, niezależnie od trybu naprawy i niewykonania działalności w momencie zdarzenia.

Dla kosztów finansowania dłużnego od fundacji rodzinnych, limitowanie obejmuje nadwyżkę zgodną z art. 15c ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, bazującą na podatkowej EBITDA, nie wyłączając całkowicie tych kosztów z regulacji.

Gmina jako podatnik VAT ma prawo obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z faktur zakupu usług budowlanych na budowę sieci wodno-kanalizacyjnej stosując prewspółczynnik oparty na metodzie ilościowej, gdyż odpowiada on specyfice jej działalności.

Darowizna środków na zakup lokalu, rozszerzenie wspólnoty majątkowej oraz wydatki konstrukcyjne i prace projektowe związane z wykończeniem lokalu mogą podlegać ulgowej kwalifikacji jako wydatki mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy pacifi podatku dochodowym od osób fizycznych. Wydatki te muszą być dokumentowane i poniesione przed upływem trzech lat od końca roku podatkowego sprzedaży

Odszkodowanie, wypłacone w wyniku przekazania przez pierwotnie wywłaszczonego właściciela, nie korzysta ze zwolnienia podatkowego na mocy art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli nie jest bezpośrednio przyznane aktualnemu beneficjentowi jako właścicielowi.

Opłaty marketingowe ponoszone przez Wnioskodawczynię w ramach umowy ze Związkiem można kwalifikować jako koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, pod warunkiem ich udokumentowania oraz wykazania związku z przychodami z działalności gospodarczej.

Zwrot nadpłaconych rat i kosztów kredytu frankowego w wyniku ugody z bankiem nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego PIT, lecz zwrot należności nienależnie pobranych. Natomiast odsetki ustawowe są przychodem zwolnionym na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT.

Spółka nieruchomościowa może zaliczać do kosztów uzyskania przychodu odpisy amortyzacyjne od środków trwałych, jeśli dla celów bilansowych nieruchomość nie stanowi środka trwałego, a tym samym odpisy te nie obciążają wyniku finansowego.

Połączenie spółki przejmującej i przejmowanej, w którym wspólnikiem obu podmiotów jest ten sam podmiot zagraniczny, nie powoduje powstania u niego przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych w Polsce, ani w przypadku uproszczonego połączenia bez emisji nowych udziałów, ani gdy emisja takich udziałów ma miejsce.

Podstawa opodatkowania PIT z dywidend pochodzących z zysków opodatkowanych ryczałtem jest tożsama z kwotą wypłaconego zysku, a nie pomniejszona o ryczałt. Preferencyjne pomniejszenie zryczałtowanego podatku PIT możliwe jest przy spełnieniu wymogu wyodrębnienia zysków ryczałtowych w kapitale własnym spółki i stosowne odliczenie jest warunkowane procentowym udziałem wspólnika.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z wydatkami poniesionymi na realizację zadania publicznego, jako że projekt nie służy wykonywaniu czynności opodatkowanych VAT.

Działania Gminy w zakresie instalacji systemów OZE na nieruchomościach mieszkańców, finansowane w dużej mierze z funduszów unijnych, nie stanowią działalności gospodarczej na potrzeby VAT. Skutkuje to brakiem obowiązku wliczania otrzymanego dofinansowania do podstawy opodatkowania.

Podatnik, nabywający towary i usługi w ramach projektu edukacyjnego, które są następnie wykorzystane do czynności zwolnionych z VAT, nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Prawo to przysługuje jedynie, gdy zakupione towary i usługi służą czynnościom opodatkowanym, co w niniejszej sprawie nie występuje.

Jednostki samorządu terytorialnego nie mają prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z inwestycjami realizowanymi w ramach zadań własnych niegenerujących czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Działalność wnioskodawcy, obejmująca tworzenie i rozwijanie programów komputerowych jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia zastosowanie 5% stawki podatku na podstawie art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT. Preferencja podatkowa IP BOX jest możliwa z uwagi na kreacyjny i systematyczny charakter działalności, wykluczając rutynowe

Wprowadzanie do sieci energii elektrycznej przez prosumenta VAT, na podstawie umowy cywilnoprawnej, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów. Obowiązek podatkowy z tytułu dostawy tej energii powstaje z chwilą wystawienia faktury, z możliwością uwzględnienia terminów płatności dla właściwego określenia momentu powstania obowiązku podatkowego.

Podatnik ma prawo do przechowywania faktur zakupowych w formie elektronicznej i niszczenia papierowych oryginałów, pod warunkiem zapewnienia ich autentyczności, integralności treści oraz czytelności. Prawo do odliczenia podatku VAT z takich faktur jest zagwarantowane, jeżeli spełnione są ogólne warunki ustawowe, a przesłanki negatywne nie zaistnieją.

Przychody uzyskiwane z działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych obejmują całkowite kwoty wpłacane przez subskrybentów, bez względu na potrącenie prowizji przez platformę internetową; potrącenie prowizji nie stanowi podstawy pomniejszenia tych przychodów dla celów podatkowych.

Zapłacone odsetki od kredytu hipotecznego, zaciągniętego na zakup nieruchomości użytkowanej w działalności gospodarczej, w części przypadającej na wnioskodawcę, stanowią koszt uzyskania przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych, przy spełnieniu wszystkich ustawowych przesłanek.

Odpłatne świadczenie przez jednostki samorządowe usług wodociągowych na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT, gdzie odliczenie VAT naliczonego możliwe jest według prewspółczynnika opartego na obiektywnie mierzalnym zużyciu infrastruktury.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika jako wynagrodzenie za usługi marketingowe świadczone na podstawie umowy cywilnoprawnej, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, o ile opłaty te nie stanowią składek członkowskich i spełniają przesłanki z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, w tym związek przyczynowy z uzyskanymi przychodami.

Leasing operacyjny pojazdu wykorzystywanego wyłącznie do działalności gospodarczej, zmienionego na użytek mieszany, nie wymaga korekty VAT od odliczeń poczynionych przed zmianą, zgodnie z art. 90b ustawy o VAT, gdyż korekta dotyczy tylko nabycia pojazdu.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku VAT należnego o VAT naliczony, gdy inwestycja nie służy czynnościom opodatkowanym; prawo to przysługuje tylko w związku z czynnościami związanymi z działalnością gospodarczą, generującą VAT.