Rekompensata otrzymana przez Spółkę od Gminy tytułem realizacji usług publicznego transportu zbiorowego, niezwiązana bezpośrednio z ceną tych usług, nie stanowi podstawy opodatkowania podatkiem VAT zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT.

Dotacja przeznaczona na realizację projektów, która nie ma bezpośredniego wpływu na cenę świadczonych usług, nie stanowi podstawy opodatkowania podatkiem VAT zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług; co wyklucza opodatkowanie tych środków.

Poniesione wydatki na nabycie motocykla mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w formie odpisów amortyzacyjnych, lecz brak jest podstaw do skorzystania z jednorazowego odpisu amortyzacyjnego, gdyż motocykl zalicza się do pojazdów samochodowych, które są wyłączone z tego przywileju dla małych podatników.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania, w tym z wbudowaną pompą ciepła, nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, zgodnie z zamkniętym katalogiem wydatków określonym przez rozporządzenie Ministra Inwestycji i Rozwoju.

Wydatkować poniesione na operacje chirurgiczne nie mogą być kwalifikowane jako wydatki na cele rehabilitacyjne ani leczniczo-rehabilitacyjne, w ramach ulgi rehabilitacyjnej przewidzianej w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwroty opłat administracyjnych ponoszonych przez pełnomocnika w imieniu i na rzecz klienta nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, o ile mają charakter wyłącznie refundacyjny i nie powodują przysporzenia majątkowego po stronie pełnomocnika.

Odpisy amortyzacyjne od inwestycji w obcym środku trwałym, stanowiącym część budowli, budynku lub lokalu będącego odrębną własnością, nie mogą być uznane za koszt kwalifikowany do ulgi na działalność badawczo-rozwojową zgodnie z art. 18d ust. 3 ustawy o CIT.

Prawo do odliczenia VAT naliczonego przysługuje podatnikowi, nawet gdy faktury wystawiono bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, pod warunkiem spełnienia pozostałych przesłanek materialnych; korekta JPK_V7M nie jest wymagana przy późniejszym wystawieniu faktury w KSeF.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT, gdy nabyte towary i usługi w ramach realizowanego zadania nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych, co pozbawia takie jednostki możliwości obniżenia kwoty podatku należnego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gmina nie ma prawa do odzyskania podatku VAT z wydatków na utworzenie sali dydaktycznej, ponieważ towary i usługi nabyte w tym celu nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, a realizowane zadanie należy do jej zadań własnych niepodlegających VAT.

Wniesienie przez gminę aportem oczyszczalni ścieków do spółki będącej czynnym podatnikiem podatku VAT, wykorzystującej ten aport do działalności opodatkowanej, uprawnia spółkę do odliczenia podatku naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Zwolnienie od VAT dostawy budynków, budowli lub ich części po pierwszym zasiedleniu i po upływie 2 lat od tego zasiedlenia jest zasadne na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Skuteczna rezygnacja z tego zwolnienia wymaga wyraźnego zgodnego oświadczenia stron w akcie notarialnym wskazującego na wybór opodatkowania, czego brak skutkuje niemożnością zrezygnowania ze zwolnienia.

Czynności realizowane przez gminę w zakresie nieodpłatnego wykorzystania infrastruktury rekreacyjnej, zbudowanej w ramach obowiązków publicznych, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, a gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdyż owe czynności nie są związane z działalnością gospodarczą.

W przypadku, gdy podatnik dokonuje sprzedaży nieruchomości jako pasywną inwestycję, bez angażowania środków charakterystycznych dla działalności handlowej, czynność taka nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej określonych w art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. W takiej sytuacji podatnik nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego, gdyż dokonuje zarządu majątkiem

Osoba samotnie wychowująca dzieci, spełniając warunki określone w art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania, nawet jeśli jest związana nieformalnie z osobą dorosłą, która nie jest ojcem ani opiekunem prawnym jej dzieci, a dzieci faktycznie wychowuje bez udziału drugiego rodzica.

Wydatki poniesione na operacje medyczne, w tym operacje okulistyczne, nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej określonej w art. 26 ust. 7a pkt 6b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jako że nie są to zabiegi rehabilitacyjne lub leczniczo-rehabilitacyjne.

Sprzedaż lokali mieszkalnych wycofanych z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, które były towarami handlowymi w tej działalności, będzie stanowiła przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, nie kwalifikując się jako odpłatne zbycie nieruchomości w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Umorzenie przez bank kwoty zadłużenia związanej z kredytem hipotecznym na inwestycję mieszkaniową uznaje się za przychód z nieodpłatnego świadczenia, który jest zwolniony z opodatkowania na podstawie Rozporządzenia Ministra Finansów z 2022 r., o ile spełnione zostały określone warunki dotyczące zaciągnięcia i umorzenia kredytu.

Nieodpłatne udostępnienie nieruchomości przez fundację rodzinną beneficjentowi, zgodnie z art. 2 ust. 2 u.f.r., stanowi świadczenie podlegające opodatkowaniu CIT według stawki 15%, ustalanej na podstawie równowartości czynszu za najem.

Przychody z usług zarządzania projektami, które mieszczą się w grupowaniu PKWiU 70.22.20.0 i nie stanowią usług doradczych, mogą być opodatkowane według stawki 8,5% w ramach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, przy spełnieniu określonych warunków formalnych.

Podatniczka, która przeniosła miejsce zamieszkania z zagranicy do Polski po 2021 r., spełnia warunki do skorzystania z ulgi dla powracających, o ile w poprzednich latach nie miała miejsca zamieszkania w Polsce, a centrum jej interesów życiowych znajdowało się poza Polską.

Podstawą opodatkowania ryczałtem jest pełen przychód z działalności handlowej, niezależnie od formy organizacyjnej, jaką jest dropshipping, a nie wyłącznie marża. Stawka podatkowa wynosi 3% dla działalności handlowej prowadzonej jako sprzedaż towarów w stanie nieprzetworzonym.

Sprzedaż udziału w nieruchomości, nabytego w drodze spadku po ojcu, nie podlega opodatkowaniu, gdy pięcioletni okres zwolnienia z opodatkowania upływa od końca roku, w którym spadkodawca nabył nieruchomość w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej.

Osoba pełniąca funkcję rodziny zastępczej nie jest uprawniona do preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako osoba samotnie wychowująca dziecko, gdyż prawo to przysługuje jedynie rodzicowi lub opiekunowi prawnemu dziecka.