Podatnik jest uprawniony do dokonania odliczenia VAT naliczonego z tytułu importu usług od webmasterów oraz do zbiorczej ewidencji w JPK_VAT na podstawie miesięcznych zestawień, o ile spełnione są przesłanki dokumentacyjne oraz warunki określone w przytoczonych artykułach ustawy o VAT.

Od 1 lutego 2026 r. wystawienie faktur zakupowych poza Krajowym Systemem e-Faktur, wbrew obowiązkowi ich sporządzenia w KSeF, nie stanowi przesłanki negatywnej wykluczającej prawo do odliczenia podatku naliczonego, pod warunkiem, że nabyte towary lub usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych oraz nie występują inne negatywne przesłanki z art. 88 ustawy o VAT.

Fragment przedsiębiorstwa, jako zorganizowana część przedsiębiorstwa (ZCP), spełniająca wymogi wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, nie podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT przy przeniesieniu w drodze wydzielenia.

Opłaty marketingowe płacone przez wnioskodawcę mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, gdyż nie mają charakteru składek członkowskich i są związane z nabytymi usługami zwiększającymi przychody, o ile spełniają kryteria z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Umorzenie kredytu hipotecznego przez bank, przy spełnieniu określonych przesłanek ustawowych i regulacyjnych, korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, przy czym umorzenie takie stanowi przychód nienależny opodatkowaniu. Zastosowanie znajduje rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od kredytów mieszkaniowych.

Wydatki poniesione przez podatnika na zakup nowego mieszkania, częściowo sfinansowane kredytem hipotecznym, kwalifikują się jako wydatki na własne cele mieszkaniowe, uprawniając do zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy.

Świadczenie uzyskane z tytułu wypłaty 25% środków z irlandzkiego rachunku emerytalnego PRSA podlega opodatkowaniu w Polsce jako przychód z innych źródeł, niekorzystający ze zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 58a ustawy o PIT, gdyż nie jest kwalifikowany jako wypłata z polskiego indywidualnego konta emerytalnego.

Płatnik podatku ma prawo zastosować zasadę "look-through", określając skutki podatkowe wypłat, opierając się o sytuację podatkową rzeczywistych właścicieli odsetek. Obowiązki płatnika w zakresie poboru podatku u źródła winny być dostosowane do umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, które honorują rzeczywistych beneficjentów płatności, uwzględniając klauzule beneficial ownership.

Rekompensata wypłacana przez gminę spółce z tytułu realizacji zadań publicznych stanowi opodatkowane VAT odpłatne świadczenie usług. Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, a wkład na kapitał zakładowy nie podlega VAT.

Odpłatne udostępnienie powierzchni obiektu oraz świadczenie usług wstępu na teren kompleksu basenowego, stanowi czynności podlegające opodatkowaniu VAT, uprawniające do odliczenia pełnej kwoty podatku naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Jednostce samorządu terytorialnego przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na termomodernizację budynku Urzędu, stosując pre-proporcję i proporcję sprzedaży zgodnie z art. 86 ust. 2a oraz art. 90 ust. 3 ustawy o VAT, przy użyciu odpowiednich wzorów określonych w Rozporządzeniu.

Prewspółczynnik określony na podstawie klucza czasowego, uwzględniający rzeczywiste godziny wykorzystania do działalności komercyjnej i edukacyjnej, może zostać uznany za reprezentatywny i zgodny z przepisami podatkowymi, umożliwiając pełniejsze odliczenie VAT dla JST.

Jednostka samorządu terytorialnego, w kontekście inwestycji obejmujących zarówno czynności opodatkowane, jak i nieopodatkowane, ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego na podstawie ustalonego prewspółczynnika, zgodnie z przepisami art. 86 ust. 2a ustawy o VAT i § 3 rozporządzenia Ministra Finansów.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT z faktury wystawionej poza KSeF, gdy mimo ciążącego obowiązku dostawca tego nie dopełnił, z zastrzeżeniem, że datą powstania prawa do odliczenia jest data faktycznego otrzymania tej faktury przez nabywcę.

Gmina, realizując zadanie w postaci przebudowy domów ludowych o charakterze ogólnodostępnym i niekomercyjnym, nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony, gdyż nabywane w ramach inwestycji towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.

Jednostki samorządu terytorialnego nie mają prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeśli nabyte towary i usługi służą wyłącznie wykonywaniu zadań publicznoprawnych, pozbawionych charakteru cywilnoprawnego i będących poza zakresem opodatkowania VAT zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Wnioskodawcy, jako czynnym podatnikowi VAT, przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony związanego z zakupem zegarka analogowego, jeżeli zakup służy wyłącznie działalności gospodarczej i wykorzystywaniu do czynności opodatkowanych, nie spełniając przesłanek negatywnych z art. 88 ustawy o VAT.

Gmina realizująca inwestycję nieodpłatną na potrzeby lokalnej wspólnoty, która nie generuje czynności opodatkowanych, nie jest uprawniona do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych, ponieważ nie spełnia przesłanek przewidzianych w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Jednostkom samorządu terytorialnego, realizującym inwestycje dla zadań publicznych bez związku z działalnością opodatkowaną VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od takich wydatków, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Działalność polegająca na zlecaniu produkcji wyrobów podmiotom zewnętrznym, z uwagi na inicjatywny i decyzyjny charakter Wnioskodawcy, stanowi działalność wytwórczą, a dochody z niej uzyskiwane podlegają opodatkowaniu stawką 5,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Moment powstania obowiązku podatkowego w VAT z tytułu świadczenia usług badań klinicznych powstaje z chwilą wskazania przez sponsora czynności wykonanych w danym okresie, a nie w momencie wewnętrznego zatwierdzenia zestawienia przez szpital.

Miastu przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku VAT związanego z poniesionymi wydatkami na przebudowę parkingu i chodnika przy Cmentarzu Komunalnym, gdyż nakłady te służą wyłącznie do wykonywania czynności opodatkowanych, co zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, umożliwia obniżenie podatku należnego o podatek naliczony.

Wniesienie aportem inwestycji wodno-kanalizacyjnych do spółki komunalnej podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów, niezależnie od wyłączenia zbycia przedsiębiorstwa czy jego zorganizowanej części z opodatkowania. Gminie przysługuje prawo do jednorazowej korekty podatku w związku z aportem do działalności opodatkowanej.

Dochody uzyskane z działalności programistycznej wnioskodawczyni, spełniającej kryteria działalności badawczo-rozwojowej, mogą zostać opodatkowane preferencyjnie według stawki 5%, jako dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.